Shchbooks.ru

Электронные книги Books
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Учитывается ли адрес места регистрации ИП (г. Кемерово) при расчете ЕНВД (услуги грузоперевозок) в коэффициенте К2

Учитывается ли адрес места регистрации ИП (г. Кемерово) при расчете ЕНВД (услуги грузоперевозок) в коэффициенте К2?

При расчете ЕНВД (услуги грузоперевозок) в коэффициенте К2 адрес места регистрации индивидуального предпринимателя не учитывается.

Обоснование вывода:

Система налогообложения в виде ЕНВД (далее — ЕНВД) для отдельных видов деятельности установлена главой 26.3 НК РФ, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов, в том числе муниципальных образований. При этом предусмотрено, что ЕНВД применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения (п. 1 ст. 346.26 НК РФ).

С 1 января 2013 года организации и индивидуальные предприниматели могут переходить на систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности добровольно (п. 1 ст. 346.28 НК РФ в редакции Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ).

Система обложения в виде ЕНВД может применяться только в отношении видов предпринимательской деятельности, предусмотренных п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

В частности, система налогообложения в виде ЕНВД применяется при оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг (пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

При этом в соответствии с п. 2 ст. 346.29 НК РФ налоговой базой для исчисления суммы ЕНВД признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Согласно п. 6 ст. 346.29 НК РФ при определении величины базовой доходности представительные органы муниципальных районов, городских округов, законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга могут корректировать (умножать) базовую доходность, указанную в п. 3 ст. 346.29 НК РФ, на корректирующий коэффициент К2.

Напомним, что в соответствии с п. 3 ст. 346.29 НК РФ при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов применяется физический показатель базовой доходности "Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки". При этом согласно п. 4 ст. 346.29 НК РФ базовая доходность при расчете налоговой базы по ЕНВД корректируется (умножается) на коэффициенты K1 и К2.

На территории г. Кемерово система налогообложения в виде ЕНВД введена постановлением Кемеровского городского Совета народных депутатов от 30.09.2005 N 264 (далее — Постановление N 264).

Пунктом 2 Постановления N 264 установлено значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности путем перемножения подкоэффициентов, указанных в приложениях N 1, N 2, N 3.

Значение подкоэффициента для видов деятельности, учитывающих особенности предпринимательской деятельности в зависимости от места ее осуществления на территории города Кемерово, установлено в Приложении N 1 к Постановлению N 264. Однако само название этого приложения устанавливает, что этот подкоэффициент учитывает наименование мест осуществления деятельности, за исключением деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг; услуг по размещению рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств). Таким образом, место ведения деятельности по грузоперевозкам (также как и место регистрации ИП) не учитывается в расчете коэффициента К2.

В строке 5 Приложения N 3 к Постановлению N 264 указанно, что оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг: 5.1.

Перевозка пассажиров. 5.2. Перевозка грузов автомобилями с грузоподъемностью до 1,6 тонны. 5.3. Перевозка грузов автомобилями с грузоподъемностью от 1,6 до 3 тонн включительно. 5.4. Перевозка грузов автомобилями с грузоподъемностью свыше 3 тонн, для которых установлены подкоэффиценты 0,11 0,63 0,72 0,9 соответственно.

Значение коэффициента К2 определяется с точностью до трех знаков после запятой. При получении значения коэффициента К2 менее 0,005 (после перемножения подкоэффициентов) считать К2 равным 0,005 (абз. 2 п. 2 Постановления N 264).

Таким образом корректировка значений коэффициента К2 при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов в зависимости адреса места регистрации индивидуального предпринимателя налоговым кодексом и Постановлением N 264 не предусмотрена.

К сведению:

В случае, если грузоперевозки индивидуальным предпринимателем осуществляются по всей территории РФ, необходимо учитывать следующее.

Пунктом 2 ст. 346.28 НК РФ предусмотрено, что организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе:

— по месту осуществления предпринимательской деятельности (за исключением видов предпринимательской деятельности, указанных в абз. 3 настоящего пункта);
— по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) — по видам предпринимательской деятельности, указанным в пп. пп. 5, 7 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) и в пп. 11 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Минфин России в письмах от 22.06.2012 N 03-07-14/60, от 23.06.2011 N 03-11-11/158, от 19.03.2010 N 03-11-06/3/41 разъясняет, что местом осуществления предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов для целей применения ЕНВД признается муниципальный район, городской округ или города федерального значения Москва и Санкт-Петербург, в которых ИП находятся на учете в качестве плательщиков данного налога.

При этом, как уже отмечалось, значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на период не менее чем календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно.

Читайте так же:
Если страховые выплаты по ОСАГО не покрывают ущерб от ДТП

Следовательно, при расчете суммы ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов налогоплательщики должны учитывать значение коэффициента К2, установленное в отношении указанного вида предпринимательской деятельности представительными (законодательными) органами муниципальных районов, городских округов или городов федерального значения Москва и Санкт-Петербург, в которых организация или индивидуальный предприниматель состоит на учете в качестве плательщиков ЕНВД (смотрите, например, письмо Минфина России от 25.10.2010 N 03-11-11/282).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Бабинцев Алексей

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член МоАП Мельникова Елена

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

Ип на енвд грузоперевозки какие документы должен вести

Ип на енвд грузоперевозки какие документы должен вести

Например, для бытовых услуг в качестве физического показателя выступает количество работников. Таким предпринимателям необходимо вести учет количества работников и табель рабочего времени. Для розничной торговли налогооблагаемая база зависит от торговой площади.

Как вести учет грузоперевозок на ЕНВД?

В этом списке указана возможность упрощенного налогообложения для бизнесменов, ведущих автоперевозки грузов и пассажиров.

самоходными средствами не являются и значит налогообложению не подлежат.

Обязательным условием для ЕНВД является государственная регистрация средства передвижения в органах ГИБДД. Причем автомобильный транспорт должен быть зарегистрирован как транспорт, предназначенный для движения по дорогам общего пользования.

Внедорожники налогу не подлежат.

При перевозке грузов и пассажиров обязательным требованием является также наличие путевого листа.

Ип на енвд транспортные услуги какой документооборот

Невыполнение этих обязательных требований может закончиться привлечением к ответственности.

Чтобы выполнить все обязательные требования, правильно рассчитать и уплатить налоги, учесть доходы и расходы, подготовить и сдать налоговую отчетность предпринимателю потребуются услуги профессиональных бухгалтеров.

ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ИП НА ЕНВД — оказывающих услуги по перевозке грузов или как быть готовым к проверке налоговой.

у себя и аккуратно подшить в папки, а еще лучше вести электронный архив документов. То есть все документы, которые были выданы заказчикам или получены от поставщиков отсканировать, подписать и сохранить на специальную флешку.

Какие же документы нужно оформлять по сделкам с Заказчиками и предоставлять на проверку в налоговые органы, когда к вам придет требование о предоставлении Документов и информации.

Применение ЕНВД при грузоперевозках

Поэтому ЕНВД является одним из видов .Так же как и при пассажирских перевозках, не все грузоперевозки будут облагаться ЕНВД.

Это зависит от условий договора.

Платить вмененный налог не надо, если предприниматель не получает деньги за перевозку.

Ведь в этом случае он не оказывает никаких услуг. К примеру, доставка грузов в офис со склада.Многие ИП доставляют грузы своим покупателя и получают за это плату.

Здесь нужно смотреть условия договора. Если заключен договор перевозки, то это уже транспортные услуги и они подлежат налогообложению.Если доставка товаров предусмотрена договором купли-продажи, то налог не нужен. В указано, что одним из условий договора купли-продажи может быть транспортировка грузов покупателям.

Такая деятельность не относится к транспортным услугам.

Чтобы не было неясности, включите доставку в стоимость продукции.

И тогда проблемы на дорогах вас не коснутся.Как и при

Выбор системы налогообложения для ИП, осуществляющего грузоперевозки

Определить, какую форму лучше выбрать и сколько налогов нужно платить в бюджет, можно при сравнении условий разных режимов.

Выбор осуществляется в зависимости от индивидуальных условий ведения деятельности. Одним из основных критериев выбора служит количество транспорта, используемое при оказании услуг по перевозке грузов.

Кроме числа собственного или привлеченного транспорта необходимо учитывать:

  1. Наличие штатных единиц по обслуживанию документооборота.
  2. Объем налоговых обязательств, которые необходимо платить.
  3. Объем планируемых заказов.

Имеются некоторые ограничения при выборе формы учета.

Законодательством установлено ограничение для ЕНВД по числу транспортных средств, участвующих в получении дохода.

Применение системы допускается при наличии парка не более 20 единиц техники. Внимание! Имеется ограничение по применению одновременно ЕНВД и патента.

Расчет ЕНВД на транспортные услуги в 2021 году

Причем абсолютно не имеет значения, в собственности находятся ТС или компания распоряжается ими как арендованным имуществом.

Использование режима уплаты для осуществления транспортных услуг разрешено только в том случае, если это установлено законодательными актами региональных властей.Вследствие того, что государство на федеральном уровне устанавливает общие случаи применения данного режима, власти субъектов вправе вносить в этот перечень свои корректировки, дополняя его.Компания, оказывающая транспортные услуги, обязана зарегистрироваться по месту ведения деятельности (если речь идет о предпринимателе, то по месту регистрации).Вмененный налог для каждого конкретного вида бизнеса рассчитывается по-разному, несмотря на единый уровень ставки в регионе.

При расчете вмененного налога одним из важных показателей, используемых

Контур.Эльба

Иначе предприниматель теряет право на этот спец.

Что касается непосредственно количества машин, то в него входят абсолютно все транспортные средства, которые находятся в собственности, взяты в лизинг или аренду для предпринимательской деятельности. Не имеет значения, используются ли они в течение налогового периода или нет ,независимо от причин (ремонт, сдача в аренду третьим лицам и т.д.).

Но в число транспорта для нужд ЕНВД не включаются те, которые не связаны с оказанием платных услуг по перевозке грузов, к примеру, служебные машины (письмо Минфина № 3-11-11/24 от 02.02.2010).

Читайте так же:
Как аннулировать страховку сбербанк

ЕНВД для ИП по грузоперевозкам в 2021 году

Они имеют особенности, которые необходимо учитывать при выборе того или иного налогового режима.Система ЕНВД часто применяется к деятельности ИП, в том числе и к работе, связанной с грузоперевозками.

«Вменёнка» имеет некоторые особенные черты, которые отличают её, скажем, от патентного режима. Рассмотрим более подробно вопрос, связанный с применением этой процедуры взимания пошлин к бизнесу, который связан с перевозкой грузов.Содержание статьи

На данной системе налогообложения основными плательщиками являются частные предприниматели и организации, которые осуществляют грузоперевозки.

Енвд для ип в 2020 грузоперевозки расчет

ФП — физические показатели. При расчете ФП, они округляются до целых чисел.
К1 — коэффициент-дефлятор установленный правительством РФ. В 2020 году он равен 1,868.
К2 — это корректирующий коэффициент. Он определяется местными властями и может варьироваться от 0,005 до 1.
15% — ставка по налогу ЕНВД.

Согласно со статьей НК РФ 346.32., исчисленную за квартал сумму ЕНВД можно уменьшить на обязательные страховые взносы, которые фактически уплачены в данном квартале. При этом не имеет значения, за какой период начислены взносы (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). В этом случае имеет значение, является ли плательщик ЕНВД работодателем или нет:

ЕНВД в 2020 году: последние изменения и новости

Отметим, что ЕНВД может быть применен лишь к определенным видам деятельности, таким как ремонт, ТО, ветеринария, бытовые услуги, мойка автомобилей, общественное питание (с ограниченной площадью зала), розничная торговля (площадь торгового зала не должна быть больше 150 м. кв), размещение рекламы на ТС и наружная реклама.

Начиная с 2020 года государственные чиновники планируют внести некоторые коррективы в данную систему налогообложения. Уже даже были представлены наработки и мероприятия, связанные с реализацией этих планов, которые в конечном итоге должны позитивно повлиять на развитие социально-экономической сферы страны.

ЕНВД: грузоперевозки и транспортные услуги

  • этот вид предпринимательства должен быть предусмотрен для ЕНВД в конкретном регионе;
  • субъект не должен относиться к категории крупнейших;
  • плательщик не должен осуществлять предпринимательство в условиях простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • субъект не может применять ЕНВД, если численность наемных сотрудников превышает сто человек и (или) если доля участия других организаций в субъекте свыше 25 процентов.

Индивидуальные предприниматели (ИП), оказывающие автотранспортные услуги, при определенных условиях вправе выбрать специальный налоговый режим (СНР) в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД). В 2020 году для ИП грузоперевозки и пассажирские перевозки остаются видами деятельности, в отношении которых возможно применять указанный СНР.

Примеры расчета ЕНВД в 2020 году

К1 — так называемый коэффициент дефлятор. Он стандартен и неизменен, не зависит ни от территориальности торгового предприятия, ни от рода деятельности бизнесмена. В 2020 году К1 составлял 1,798. Он был неизменен в течение нескольких лет, но в 2020 году произошло повышение К1 для ЕНВД, и он составляет 1,868.

Определимся с вводными данными. В этом случае важно, где мы размещаем рекламные объекты: на улице, на транспортных средствах, на торговых павильонах и т. д. Возьмем за отправные точки следующие данные: рекламу мы производим коммерческую, размещаем ее на транспорте, а именно, на двух автобусах. Идем дальше.

ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета

2020 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2020 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2020 году для ИП без наемных работников.

  • Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
  • Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
  • Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2020.
  • Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2020 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

ЕНВД для ИП по грузоперевозкам в 2020 году

Пошлина рассчитывается исходя из размера потенциального дохода, который может получить предприниматель или организация, осуществляя ту или иную деятельность. Фирме «вменяется» доход, который потом облагается пошлиной по фиксированной процентной ставке. Размер потенциального дохода зависит от вида работ, которые осуществляет компания.

ИП Рудов в Москве занимается грузоперевозками, имея в собственности один автомобиль. Деятельность свою он осуществляет самостоятельно, без привлечения наёмных работников. Рассчитаем величину пошлины, которую необходимо уплатить в бюджет с применением следующих данных:

Как произвести расчет ЕНВД для ИП по грузоперевозкам в 2020 году

Для того чтобы подсчитать ЕНВД, сперва следует умножить размер предполагаемого дохода на величину физического показателя. Далее подставляем следующие данные – все они уже известны. В частности, полученный результат сперва умножаем на К1, а затем – на К2. Ну и не забываем о процентной ставке. Иными словами, полученный результат нужно еще умножить на 15%. В итоге мы получим величину ЕНВД за один месяц. Между тем данная система налогообложения предусматривает ежеквартальную отчетность. То есть для получения суммы, которую предпринимателю нужно заплатить государству, просто умножаем полученный ранее результат на 3. Как видим, здесь действительно нет ничего сложного.

Читайте так же:
Декретный отпуск совместителя. Как оформить, оплата

Работать на данном спецрежиме могут как индивидуальные предприниматели, так и ООО. Естественно, они обязаны соответствовать определенным критериям. Например, чтобы работать на ЕНВД при грузоперевозках, рейсы должны предусматривать коммерческий характер. Кроме того, для ИП или организаций в законодательстве предусмотрено требование иметь в собственности автомобили, общее количество которых не превышает 20 единиц. Ну и, наконец, приведем еще ряд критериев, соответствие которым дает возможность перейти на единый налог на вмененный доход:

ЕНВД: грузоперевозки и транспортные услуги в 2020 году

Если передача производится по договору аренды, в том числе и аренда с экипажем, когда услуги по управлению оказывает арендодатель, доходы от таких услуг не подпадают под ЕНВД. Если налогоплательщик берёт в аренду, то арендованные транспортные средства учитываются в составе физических показателей и услуги, оказанные с использованием арендованного транспорта, облагаются ЕНВД. Это высказано в ряде писем Минфина, например, Письма Минфина РФ от 20.11.2020 N 03-11-11/67277, от 24.10.2014 № 03-11-06/3/53863.

При этом важен не только договор аренды, но и акт приема-передачи. Так как имеет значение не дата начала фактической деятельности, а дата получения автотранспорта в пользование или передача в пользование арендатору. Ведь изменение физического показателя отражается с начала месяца. Поэтому передали (получили) в аренду машину 5-го числа или 25-го, налог надо будет платить за весь месяц.

Как рассчитать енвд для ип в 2020 грузоперевозки

Мы привыкаем к вещам, они становятся любимыми, с ними жаль расставаться. И потому идем в мастерские. В нашем случае, предположим, клиенты придут к вам как мастеру по ремонту обуви. Вы же — предприниматель, решивший работать без найма помощников. Как ЕНДВ рассчитать такому умельцу?

Представим, что организация заключила договор аренды в торговом центре с целью размещения одного торгового автомата по продаже кофе. На учет в качестве плательщика ЕНВД она встала 18.04.2020 в налоговой инспекции, по месту нахождения данного торгового центра.

ЕНВД для грузоперевозок 2020

Применять единый налог на вменённый доход могут индивидуальные предприниматели или организации, осуществляющие автоперевозки и имеющие в своём ведении (собственность или аренда) не более 20 транспортных средств, используемых по целевому назначению (п.2 ст.346.26 НК РФ). Необходимо чётко понимать, что данный вид налогообложения может распространяться лишь на предоставление услуги по транспортировке груза на возмездной основе.

В случае, если у предпринимателя или организации на праве собственности или другом праве (пользования, владения и (или) распоряжения) находится более 20 транспортных средств, то в данном случае ЕНВД применять нельзя. Об этом даёт разъяснение Минфин России в своём Письме от 06.07.2020 г. № 03-11-11/38756.

Расчет ЕНВД для перевозок грузов и пассажиров

В отличие от других видов деятельности на ЕНВД перевозки облагаются этим налогов не по месту ведения деятельности, а по месту регистрации ИП или транспортной компании. Поэтому, для того чтобы узнать, необходимые для расчета ЕНВД данные (ставку налога, значения коэффициента К2, подпадает ли этот вид деятельности под ЕНВД) вам нужно будет ознакомиться с решениями местных властей по месту регистрации своего бизнеса. В остальном расчет ЕНВД для перевозок грузов и пассажиров осуществляется по той же формуле, что и по другим видам деятельности.

Формула расчета ЕНВД для перевозок грузов и пассажиров

Ненвд = БД х (ФП1 + ФП2 + ФП3) х К1 х К2 х Нст.

НенвдРазмер налога ЕНВД за соответствующий квартал
БДбазовая доходность
ФП1физический показатель в 1-м месяце квартала
ФП2физический показатель во 2-м месяце квартала
ФП3физический показатель в 3-м месяце квартала
К1корректирующий коэффициент К1 (коэффициент-дефлятор)
К2корректирующий коэффициент К2
Нстналоговая ставка ЕНВД

Указанная формула подойдет для случаев, когда деятельность велась на ЕНВД все три месяца квартала. Однако с 2013 года действует правило о пропорциональности расчета ЕНВД. Поэтому, если под ЕНВД подпадает не весь период (например, переход на ЕНВД произошел только во 2-м месяце квартала), то и расчет ЕНВД осуществляется пропорционально этому времени. О том, как это сделать, в том числе рассчитать налог за неполный месяц, мы уже писали здесь .

Расчет ЕНВД грузоперевозки

Приведем пример расчета ЕНВД для транспортной компании, зарегистрированной в Санкт-Петербурге, имеющей 10 транспортных средств для грузоперевозок.

Для расчета ЕНВД нам потребуются следующие значения:

  • БД для грузоперевозок равна 6 000 руб.
  • ФП для грузоперевозок измеряется в количестве транспортных средств.
  • К1 на 2016 год равен 1,798.
  • К2 определяется местными властями (например, К2 для перевозок грузов в г. Санкт-Петербурге равен 1).
  • Налоговая ставка: 15 %.

Таким образом, размер ЕНВД за квартал составит:

  • БД х (ФП1 + ФП2 + ФП3) х К1 х К2 х 15 % =
  • 6 000 руб. х (10 + 10 + 10) х 1,798 х 1 х 0,15 =
  • 48 546 руб.

Расчет ЕНВД за каждый отдельный месяц делается по той же формуле, только вместо суммы ФП учитывается ФП каждого отдельного месяца:

  • Ненвд за 1 месяц: БД х ФП1 х К1 х К2 х 15 %
  • Ненвд за 2 месяц: БД х ФП2 х К1 х К2 х 15 %
  • Ненвд за 3 месяц: БД х ФП3 х К1 х К2 х 15 %

Пример расчета ЕНВД для пассажирских перевозок

Для пассажирских перевозок значения БД, ФП и К2 являются другими. Возьмем для примера зарегистрированную в Санкт-Петербурге фирму по оказанию услуг такси с количеством машин — 10 единиц, в каждой из которых по 4 посадочных места.

  • БД равна 1 500 руб.
  • ФП — количество посадочных мест в транспортном средстве (в данном примере — 40)
  • К1 — 1,798
  • К2 для перевозок пассажиров в Спб равен 0,25.
  • Налоговая ставка — 15 %.
  • БД х (ФП1 + ФП2 + ФП3) х К1 х К2 х 15 % =
  • 1 500 руб. х (40 + 40 + 40) х 1,798 х 0,25 х 0,15 =
  • 12 136,5 руб.

Для того чтобы выбрать оптимальный режим налогообложения, нужно сравнить налоговую нагрузку на разных режимах (ЕНВД, УСН или патентная система ). Как это сделать на примере деятельности такси вы можете посмотреть здесь .

О том, как найти на сайте ФНС нормативные акты местных органов власти, устанавливающими виды деятельности на ЕНВД, коэффициенты К2, смотрите в следующем видео.

Закон в котором написано что грузоперевозки на енвд

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Закон в котором написано что грузоперевозки на енвд». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Бизнес, построенный на оказании транспортных услуг, можно наладить практически не имея стартового капитала. На текущий момент следует отметить ряд законодательных и налоговых послаблений, отображённых далее и направленных на развитие данной сферы деятельности.

Многие ИП доставляют грузы своим покупателя и получают за это плату. Здесь нужно смотреть условия договора. Если заключен договор перевозки, то это уже транспортные услуги и они подлежат налогообложению.
Автомашина, отправленная в ремонт, не учитывается в составе физического показателя с начала месяца, в котором она на этот ремонт отправлена.

Расчет налога ЕНВД для грузоперевозок

Индивидуальные предприниматели (ИП), оказывающие автотранспортные услуги, при определенных условиях вправе выбрать специальный налоговый режим (СНР) в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД). В 2017 году для ИП грузоперевозки и пассажирские перевозки остаются видами деятельности, в отношении которых возможно применять указанный СНР. ЕНВД при оказании транспортных услуг в 2017 году Согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ применять СНР в виде уплаты ЕНВД вправе субъекты предпринимательства, владеющие не более чем двадцатью средствами транспорта, назначением которых является использование для автотранспортных услуг. В случае, если у предпринимателя или организации на праве собственности или другом праве (пользования, владения и (или) распоряжения) находится более 20 транспортных средств, то в данном случае ЕНВД применять нельзя. Об этом даёт разъяснение Минфин России в своём Письме от 06.07.2015 г. № 03-11-11/38756.

В расчете ЕНВД для грузоперевозок учитываются и корректирующие коэффициенты и, первый из которых (дефлятор) устанавливается приказом Минэкономразвития для всех категорий плательщиков ЕНВД, а второй – местными органами власти субъектов РФ. В 2019 году К1 составил 1,868 (приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2019 N 579). К2 – вариационный понижающий коэффициент, учитывающий особенности осуществления того или иного вида деятельности, его амплитуда может составлять от 0,005 до 1.

Ответственность за нарушение налогового законодательства

Прежде всего следует отметить, что для индивидуальных предпринимателей используются иные режимы, чем для иных организационно-правовых форм организаций.
Пример расчета для транспортных услуг. Использование онлайн-касс. Когда отменят спецрежим. Распространенные вопросы и ответы на них. ЕНВД для грузоперевозок в Российской Федерации.

Можно избежать налогообложения и путем заключения договора на доставку товаров со сторонней фирмой или предпринимателем. Им можно отдать в аренду свой автотранспорт и перевести на уплату ЕНВД.

Если же вывозом бытовых отходов (мусора, снега, канализационных стоков) организация занимается наряду с выполнением других работ (услуг) в рамках деятельности по обращению с отходами, на ЕНВД такая деятельность не переводится.

ЕНВД для грузоперевозок в Российской Федерации

Плательщиками налога ЕНВД будут индивидуальные предприниматели и организации, имеющие в собственности или владении автомобильный транспорт, используюшие его в коммерческих целях и не превышающие 20 единиц техники.

Исходя из вышесказанного, делаем вывод: возможность использования ЕНВД зависит не от факта эксплуатации автосредств, а от их наличия в целом. То есть, даже если часть транспортных средств, которые у вас есть, вы не эксплуатируете, в расчет лимитного количества автомашин для применения ЕНВД вы их все равно включаете. Например, у вас есть 23 машины, 4 из которых в данный момент не эксплуатируются: ЕНВД вы применять не можете, так как количество машин у вас превышает лимит в 20 штук.

При расчете вмененного налога одним из важных показателей, используемых для исчисления, является физический. Для разных категорий транспортных услуг предусмотрены разные физические показатели, которые характеризуют конкретный вид коммерческой деятельности.

Применять единый налог на вменённый доход могут индивидуальные предприниматели или организации, осуществляющие автоперевозки и имеющие в своём ведении (собственность или аренда) не более 20 транспортных средств, используемых по целевому назначению (п.2 ст.346.26 НК РФ). Необходимо чётко понимать, что данный вид налогообложения может распространяться лишь на предоставление услуги по транспортировке груза на возмездной основе.

В данном направлении могут отличаться не только уплачиваемые налоги, но и документация и методика ведения отчётности. Для осуществления законной деятельности ИП вправе самостоятельно выбирать применяемую в его отношении систему налогообложения.
Предприниматели, занятые грузоперевозками, имеют право на применение специального режима налогообложения ЕНВД. Однако, такой налоговый режим имеет некоторые особенности в расчете налога, который зависит не от полученного ИП дохода, а от базовой доходности.

Для группы транспортных услуг налоговым законодательством предусмотрены следующие данные. Вид коммерческой деятельностиФизический показатель Услуги по грузоперевозкеКоличество грузовых транспортных средств Услуги по перевозке пассажировКоличество пассажирских мест в транспортном средстве Услуги по ремонту транспортных средствЧисленность сотрудников в автосервисе Применять на практике перечисление вмененного налога могут как физические, так и юридические лица. До 2013 года данная система налогообложения являлась обязательной для конкретных видов деятельности, однако теперь ее применение возможно лишь на добровольной основе.

Когда нельзя применять ЕНВД при грузоперевозках?

При выборе данной налоговой системы, предприниматель при определении налогооблагаемой базы будет отталкиваться не от реального, а от вмененного дохода, установленного НК РФ. Таким образом, реально полученный ИП доход не будет иметь никакого значения для расчета налога. Определить его можно заранее и понять, на какую налоговую нагрузку придется рассчитывать.
В этом случае обязанность плательщика ЕНВД будет исполнена. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Региональными законодателями она может быть снижена (не ниже 7,5%) или утверждена в указанном размере (ст. 346.31 НК РФ). по грузоперевозкам также установлена налоговым законодательством. Так же как и при пассажирских перевозках, не все грузоперевозки будут облагаться ЕНВД. Это зависит от условий договора. Платить вмененный налог не надо, если предприниматель не получает деньги за перевозку. Ведь в этом случае он не оказывает никаких услуг. К примеру, доставка грузов в офис со склада.

Распространённые ошибки ведения ЕНВД

Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2019 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр.
При расчете самого ЕНВД вам требуется значение физического показателя по вашей деятельности. Для грузоперевозок, например, это количество автосредств, используемых для перевозки грузов. Логично, что машина, находящаяся на ремонте, не может перевозить грузы. Надо ее учесть расчете налога или нет?

Причем местные власти региона также должны включить данный вид деятельности в перечень разрешенных к применению на этой территории. Предприниматели, занятые транспортными услугами, имеют право применять ЕНВД, если в их распоряжении находится не более 20 транспортных единиц. Перевозка в рамках договора-купли продажи для доставки покупателям товаров не является самостоятельной деятельностью для целей ЕНВД, так как это обязательство продавца (п.2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157). Арендованные транспортные средства Возможны две ситуации – налогоплательщик передает автотранспорт, который использовал для целей ЕНВД или арендует машины для оказания транспортных услуг. Если передача производится по договору аренды, в том числе и аренда с экипажем, когда услуги по управлению оказывает арендодатель, доходы от таких услуг не подпадают под ЕНВД. Если налогоплательщик берёт в аренду, то арендованные транспортные средства учитываются в составе физических показателей и услуги, оказанные с использованием арендованного транспорта, облагаются ЕНВД.

Единый налог на вмененный доход представляет собой специальный налоговый режим, предусматривающий особый порядок определения налоговой базы и объекта налогообложения. Данный налоговый режим предусматривает освобождение от уплаты некоторых федеральных и местных налогов.

Полученную сумму можно уменьшить на сумму страховых взносов:

  • ИП без работников — на 100 % уплаченных фиксированных страховых взносов;
  • ИП без работников и юрлица — на 50 % страховых взносов за сотрудников по вмененной деятельности и на фиксированные взносы ИП;
  • организации и ИП — на больничные за первые три дня и платежи по ДМС.

Для того, чтобы перейти на ЕНВД, индивидуальным предпринимателям необходимо зарегистрироваться в качестве налогоплательщика в налоговом органе по месту жительства, а организациям – по месту нахождения организации. На основании Письма ФНС России от 10.06.16 № СД-4-3/[email protected] позволяет предпринимателям оценить возможность своего перехода на ведение деятельности, позволяющей применять ЕНВД. В письме дано разъяснение налоговыми органами о том, кто может воспользоваться данной системой налогообложения. Если у предпринимателя или организации на праве собственности или другом праве (пользования, владения и (или) распоряжения) находится не более 20 транспортных средств, то в данном случае вполне уместно применение системы налогообложения ЕНВД.
Грузоперевозки являются довольно популярным видом деятельности среди индивидуальных предпринимателей. Выбор предпринимателями налогового режима будет определяться индивидуальными особенностями деятельности. При оказании подобных услуг предприниматели используют транспорт, который находится либо в собственности лица, либо принадлежит ему на правах временного пользования.

Если доставка товаров предусмотрена договором купли-продажи, то налог не нужен. В ст.458 ГК РФ указано, что одним из условий договора купли-продажи может быть транспортировка грузов покупателям. Такая деятельность не относится к транспортным услугам.

В Российской Федерации такая деятельность, как грузоперевозки, попадает по такую систему налогообложения, как единый доход на вменённый доход (ЕНВД). В данной статье будут рассмотрены все самые актуальные вопросы, касающиеся особенностей налогообложения грузоперевозчиков в РФ.

Это подтверждает письмо ФНС № СД-4-3/[email protected] от 10.06.2016 г. В бухучете основных средств есть такое понятие как «основные средства в ремонте» — так вот здесь с автотранспортом как раз такая ситуация.

УСН – упрощённая система налогообложения. Данный вариант подразумевает платежи исходя из доходности предприятия (ставка 6%) либо по схеме «доход минус расход» (15% или пониженная ставка по решению регионального органа власти). Выбор определённой методики происходит самостоятельно, смена с одного режима на другой в течение календарного года не допускается.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector