Shchbooks.ru

Электронные книги Books
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Процентный займ от учредителя ндфл

Процентный займ от учредителя ндфл

Подскажите, учитывается ли займ учредителя как прибыль.


При этом не имеет значения, предусмотрена договором займа уплата процентов или нет. Значит проводки будут такими 1) Получен займ от учредителя Д 50 К 66, 67 2) Денежные средства внесены на расчетный счет Д 51 К 50 Многим организациям при проверке кассы Банк делает замечание по поводу того, что деньги не сдаются в банк , а сразу используются в организации.я не знаю Сначала в кассу, а потом из кассы в банк.

Я заем учитывала на сч.76-09 Д-т50 кр-т 76-09 Д-т 51 кр-т 50 Получение займов учитывается по кредиту 66 или 67 счета (до года краткосрочные или свыше долгосрочные). получен займ к-т 66 д-т 50, затем к-т 50 д-т 51 не забудьте сделать договор займа и акт о получение денежных средств Д 50 К 66.1 — внесение заемных средств от заимодавцем в кассу организации Д 51 К 50 — внесение наличных денежных средств на расчетный счет Займ от учредителя НЕТ НЕ

Какие налоговые последствия по займу от учредителя

Это довольно удобно в тех случаях, если возвращение долга организацией не предвидится.

Все зависит только от договоренностей между сторонами: Сумма кредита Законодательством не ограничена Срок кредитования Займ может быть как краткосрочным, так и бессрочным (выданным на неопределенное время) Вид передаваемых ценностей Кредит может быть выдан денежными средствами или же вещами с общими родовыми признаками Целевое назначение Если такой пункт присутствует в договоре, то учредитель может следить за тем, чтобы средства пошли четко по назначению Процентные ставки Займ может быть процентным, но чаще всего организации от учредителей получают беспроцентные кредиты

Нюансы процентного займа от учредителя ндфл

Передаваемая сумма также законом не ограничена.

В этом случае в долговое соглашение необходимо вписать уточнение про поставку товара (ценностей) заемщику: Объем и номинальная оценочная стоимость Состояние и внешняя опись Материалы из чего произведено и другие характеристики Способы возврата долга Еще на этапе согласования основных условий договора, обговаривается удобный вариант возврата займа.

Кто платит ндфл при займе учредителя

: Расчет НДФЛ с материальной выгоды по займам Ставка НДФЛ с материальной выгоды по займам составляет (ст. 224 НК РФ):

  1. если физлицо – нерезидент — 30%.
  2. если физлицо является резидентом – 35%;

Удержать налог нужно из ближайшего выплачиваемого физлицу денежного дохода. Кодекса;

  1. учредитель платит НДФЛ в стандартном порядке с суммы полученных по займу процентов, при этом материальная выгода отсутствует.

Долгосрочный Если стороны определяют срок возврата более 1 года, займ считается долгосрочным.

Для целей ведения бухучета и отражения соответствующих операций используется счет 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам”. Краткосрочный Срок менее 1 года – значит, займ краткосрочный, и бухгалтер для отражения хозяйственных операций использует счет 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам”.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход

НДФЛ с процентов по займу от учредителя

Вопрос Учредитель выдал своему ООО займ процентный. Надо ли удерживать НДФЛ с выплаченных ему %.

Какие налоговые последствия при не удержании и неподаче сведений?

Ответ Сумма процентов по займу, полученная заимодавцем (работником организации), является его доходом и подлежит налогообложению НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ).

Датой признания такого дохода является день фактического получения работником суммы процентов (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Доход в виде процентов по выданному займу облагается НДФЛ по ставке 13% (п.

1 ст. 224 НК РФ). В качестве налогового агента организация обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ со всех доходов налогоплательщика, источником которых она является (п. 123 НК РФ).

  • (154 kB)
  • (47 kB)
  • (44 kB)

Просмотров: 2 666 Назад Вперед

Как оформить займ ООО от учредителя в 2021 году

Нюанс в том, что одно и то же лицо подписывает соглашение дважды – как заемщик и как займодавец Займ от учредителя это передача денежных или материальных ценностей организации на условиях, определенных . Типов займов достаточно много.

Они разделяются по цели, периоду, наличию залога и процентов, виду выдачи и прочим параметрам. Все займы, получаемые ООО от учредителей, можно поделить на два основных типа – и .

Займ беспроцентного характера предполагает, что заемщик обязуется вернуть только сумму, которую получил. Вознаграждение кредитору не выплачивается. Предоставляться беспроцентный займ может на краткосрочной или долгосрочной основе или без указания срока возврата.

В последнем случае момент возврата определяется займодавцем. Должник возвращает полученный бессрочный займ в течение месяца после получения соответствующего требования.

В бухгалтерском учете беспроцентный займ отображается как кредиторский долг.

Беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия в 2021 году

Если в дальнейшем между организацией и учредителем, выдавшим заем, заключается соглашение о прощении долга, такая операция признается безвозмездной передачей имущества. Безвозмездная передача имущества в соответствии с НК РФ облагается налогом на прибыль у организации, получившей имущество.

Но в случае, если доля учредителя свыше 50% — налогом такая сделка облагаться не будет.

При этом проценты по прощенному займу признаются налогооблагаемым доходом независимо от доли учредителя. Поэтому на сумму процентов нужно начислить налог на прибыль. Что касается организации на УСН, существует три основных способа избежать налоговых рисков при получении безвозмездного займа от учредителя: постоянно продлевать в договоре займа сроки его погашения; оформить получение денежных средств как безвозмездную передачу имущества.

Читайте так же:
Возврат излишне уплаченного налога на имущество организаций

Для этого уставный капитал организации должен более чем на 50 % состоять из вклада дарителя;

Беспроцентный заем от учредителя — налоговые последствия

Именно в этом документе нужно указать:

  1. правила, вступающие в силу при форс-мажорных обстоятельствах;
  2. сведения о том, что именно передается в долг (денежные средства, вещи или ценные бумаги) и какова сумма (или стоимость) переданного;
  3. порядок урегулирования спорных вопросов.
  4. условия пользования заемными средствами (период, цель, размер процентов, наличие залога);
  5. виды ответственности, наступающей при нарушении условий договора;
  6. данные обеих сторон;
  7. порядок передачи-возврата занятого (в т. ч. досрочно осуществляемого возврата) и выплаты процентов;
  8. иные права и обязанности сторон;

В отношении подлежащих передаче вещей и ценных бумаг дополнительно потребуется составить опись, содержащую указания на конкретные признаки передаваемых предметов. Подробнее о составлении договора займа читайте в статье .

Существует ряд моментов, имеющих особое значение для налоговых последствий договора займа с учредителем.

Автоправозащита.RU

ГК РФ. Учредитель самостоятельно определяет требования, так как в нормативных актах не указано, каким требованиям обязана соответствовать компания для получения кредитов.

Если учредитель решил предоставить деньги на безвозмездной основе, в договоре должен быть специальный пункт, свидетельствующий об этом. Если же кредит процентный, размер процентов устанавливается по соглашению сторон.

Если размер процентов не указан, они будут взиматься в размере, равным ключевой ставке ЦБ РФ (ст.

809 ГК РФ). По срокам кредиты делятся на краткосрочные (до 1 года) и долгосрочные (срок погашения – свыше 1 года).

ВЗЯЛИ У ГРАЖДАНИНА ЗАЕМ, А ОТДАЛИ ДОРОГУЮ НЕДВИЖИМОСТЬ: ЧТО С НДФЛ?

Если организация получила от физлица-непредпринимателя денежный заем, а потом по соглашению с ним возвращает ему вместо денег недвижимость, рыночная стоимость которой превышает сумму займа (и процентов, если они начислялись), то возникает резонный вопрос: появляется ли у физлица облагаемый НДФЛ доход в размере такого превышения?

Прежде чем ответить на него, выясним, что за сделку заключили стороны, придя к такому компромиссу.

Переданная недвижимость — отступное

Возврат по договору денежного займа вместо денег недвижимости — это не что иное, как предоставление отступного <1>.

Примечание. Образец соглашения об отступном вы можете найти: ГК, 2012, N 16, с. 68; 2011, N 6, с. 40.

Примечание. Соглашение об отступном регистрировать в органах Росреестра не нужно. Регистрируется лишь переход права собственности на недвижимость на основании этого соглашения, акта приема-передачи и прочих необходимых документов <2>.

Цена, по которой недвижимость передается физлицу, определяется по усмотрению сторон, и стороны свободны в определении ее размера <3>. В частности, они могут указать в соглашении, что предоставленное отступное полностью погашает всю задолженность по договору займа (включая проценты). При этом стоимость отступного:

<или> равна сумме этой задолженности;

<или> превышает эту задолженность, но гражданин не обязан возмещать организации разницу.

Разница в стоимости — не доход

При получении недвижимости, по стоимости равной долгу по займу или превышающей его, облагаемого НДФЛ дохода у гражданина формально не возникает. В первом случае — потому что по бумагам нет экономической выгоды <4>. А во втором — такой вид дохода, как сумма разницы в цене при предоставлении отступного, не поименован в НК РФ <5>. А по общему правилу доход физлица — это экономическая выгода, определяемая в соответствии с гл. 23 НК РФ <4>. Кроме того, налоговики не могут проверить цену сделки на рыночность, поскольку НДФЛ в этом случае — непредпринимательский <6>.

Если фирма погасит процентный заем, полученный от работника, не деньгами, а недвижимостью, ему все равно придется заплатить НДФЛ с суммы заемных процентов, набежавших к моменту погашения.

Однако в случае проверки налоговики могут посчитать, что доход у физлица в такой ситуации все-таки есть. Тогда они доначислят физлицу НДФЛ, а организацию оштрафуют за неисполнение обязанностей налогового агента. А оснований к этому у них может быть несколько:

— при наличии указанной в соглашении об отступном разницы между суммой погашаемой задолженности и ценой недвижимости налоговики могут расценить эту разницу как доход гражданина в натуральной форме, приравняв ранее выданный гражданином заем к частичной оплате недвижимости <7>;

— если будет обнаружено, что гражданин и организация — взаимозависимые лица (например, он ее директор или учредитель с долей более 25% <8>), то при получении недвижимости у гражданина может возникнуть доход в виде материальной выгоды <9>. Но напомним, что начисление НДФЛ с такого дохода возможно, только если у вашей организации была аналогичная недвижимость и она была продана невзаимозависимому лицу по более высокой цене <10>;

— в занижении стоимости недвижимости по сравнению с ее рыночной ценой налоговики могут усмотреть получение организацией и гражданином необоснованной налоговой выгоды <11>. И доначислить налоги обоим. Гражданину, как мы уже сказали, — НДФЛ. А организации — НДС (кроме случаев передачи жилого дома, квартиры, земельного участка, долей в них <12>) и налог на прибыль (налог при УСНО), поскольку передача недвижимости в такой ситуации — обычная реализация <13>.

Примечание. Описанные налоговые последствия не зависят от того, при каких обстоятельствах стороны пришли к соглашению об отступном. Например, это может быть и мировое соглашение на стадии судебного разбирательства.

Читайте так же:
Как вернуть налоговый вычет за лечение зубов

Имейте в виду, что если договор займа был процентный и задолженность по процентам, как и сам заем, гасится передачей отступного, то сумма погашенной задолженности по процентам на дату получения гражданином недвижимости по акту приема-передачи — это его доход, облагаемый НДФЛ <14>.

Если удержать этот НДФЛ не из чего (вы не выплачиваете какие-либо деньги гражданину), то не позднее 31 января года, следующего за годом получения гражданином дохода, нужно сообщить в ИФНС о невозможности удержать налог и сумме налога <15>. Соответственно, гражданин должен будет уплатить налог самостоятельно на основании подаваемой в ИФНС налоговой декларации <16>.

<2> п. 15 Информационного письма Президиума ВАС от 16.02.2001 N 59; п. 1 Информационного письма Президиума ВАС от 21.12.2005 N 102

<3> ст. 409, п. 4 ст. 421 ГК РФ

<5> п. 1 ст. 208 НК РФ

<6> п. 4 ст. 105.3 НК РФ

<7> подп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ

<8> п. 2 ст. 105.1 НК РФ

<9> подп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ

<10> п. 3 ст. 212 НК РФ

<11> пп. 3, 9 Постановления Пленума ВАС от 12.10.2006 N 53

<12> подп. 6 п. 2 ст. 146, подп. 22, 23 п. 3 ст. 149 НК РФ

<13> п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 167, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ

6-НДФЛ: проценты по займу

Практически каждая компания (ИП) на определенных этапах своей деятельности нуждается в дополнительных денежных вливаниях. Возможно, они пойдут на становление или развитие бизнеса, закупку дорогостоящего оборудования, поддержание и улучшение финансового состояния предприятия и т. д. При этом источники привлечения средств бывают разные. Самый банальный из них – это банковский кредит. Однако одолжить деньги может не только кредитная организация, но и частное лицо (к примеру, учредитель, директор, работник или вообще посторонний гражданин) по договору займа. Часто такой договор предусматривает уплату процентов «физику» – заимодавцу за пользование заемными средствами, в результате чего у него возникает налогооблагаемый доход. Из этой консультации Вы узнаете, как отразить в 6-НДФЛ проценты по займу. Но для начала немного вводной информации.

Понятие и общая характеристика договора займа

Заемные отношения регулируются гражданским законодательством (§ 1 гл.42 ГК РФ). Оформляются они, как правило, договором займа – двухсторонним соглашением между заимодавцем и заемщиком, по которому первый передает в собственность предмет займа (деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками), а второй обязуется в установленный срок вернуть равноценный предмет (т. е. такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества) (абз.1 п.1 ст.807 ГК РФ , п.1 ст.810 ГК РФ ).

Договор признается реальным (т. е. заключенным) с момента передачи заемщику денег или иных вещей, которые являются предметом займа (п.2 ст.433 ГК РФ , абз.2 п.1 ст.807 ГК РФ ).

Заемщиком и заимодавцем могут быть юридические и физические лица, а также государство. При этом договор займа составляется в письменной форме, если:

  • одной из сторон договора займа выступает юрлицо или ИП (п.3 ст.23 ГК РФ , пп.1 п.1 ст.161 ГК РФ , п.1 ст.808 ГК РФ );
  • договор заключается между гражданами на сумму свыше 10 МРОТ (п.1 ст.808 ГК РФ ).

(Напомним, что в соответствии с абз.2 ст.5 Федерального закона от 19.06.2000 г. № 82-ФЗ для исчисления платежей по гражданско-правовым обязательствам применяется базовый размер МРОТ, равный 100 руб. Значит физлица оформляют сделку на бумаге при сумме займа 1000 руб. и выше.)

Кстати!
Несоблюдение письменной формы не делает договор займа недействительным. Правда в случае спора стороны уже не смогут ссылаться на свидетельские показания в подтверждение сделки и ее условий (п.1 ст.162 ГК РФ ). Хотя они вправе представлять письменные и другие доказательства (к примеру, расписку заемщика, подтверждающую получение денег (п.2 ст.808 ГК РФ )).

Предметом договора займа чаще всего выступают денежные средства (наличные и безналичные), реже – вещи, определенные родовыми признаками (товары, сырье, материалы, ценные бумаги и т. д.). Родовой признак означает, что вещи невозможно индивидуализировать, т. е. выделить из общей массы вещей этого же рода (к примеру, это зерно, мука, бензин и др.). Если же это сделать возможно посредством индивидуальных признаков, то вещи признаются индивидуально-определенными (к примеру, это земельные участки, здания, сооружения, транспортные средства, именные ценные бумаги и др.). Их по договору займа передать нельзя!

За пользование заемными средствами заемщик, как правило, уплачивает заимодавцу проценты. Хотя договором может быть установлено обратное, т. е. займ будет беспроцентным (п.1 ст.809 ГК РФ ).

Обратите внимание!
Договор займа считается возмездным (т. е выданным под проценты), даже если в нем отсутствует условие о размере и порядке выплаты процентов. Исключением из данного правила является (п.2 ст.809 ГК РФ ):

– договор, который заключен между гражданами на сумму до 50 МРОТ (5 000 руб.) и не связан с предпринимательской деятельностью хотя бы одной из сторон;
– договор, по которому передаются не деньги, а вещи.

В этих случаях займ предполагается безвозмездным (беспроцентным), даже если об этом прямо не «сказано» в тексте договора. В то же время это не мешает договаривающимся сторонам закрепить условие о процентах.

Читайте так же:
Как заставить банк через суд реструктуризировать долг

Порядок и сроки возврата займа определяются договором (п.1 ст.810 ГК РФ ). Если стороны не согласовали это условие, то договор займа считается бессрочным. По бессрочному договору заимодавец вправе потребовать возврата долга в любой момент, а заемщик, в свою очередь, обязан вернуть его в течение 30 дней со дня предъявления соответствующего требования.

Заметьте!
Беспроцентный займ заемщик может вернуть досрочно (если иное не предусмотрено договором). А вот досрочный возврат процентного займа допускается только с согласия заимодавца (п.2 ст.810 ГК РФ ).

Лимит расчетов наличными по договору займа

Если предметом договора займа являются наличные денежные средства, то заемщик и заимодавец должны соблюдать лимит расчетов наличными, который равен 100 000 руб. в соответствии с п.6 Указаний Банка России от 07.10.2013 г. № 3073-У (далее – Указания № 3073-У). То есть это максимальная сумма наличности, которую могут передать стороны сделки друг другу.

Действует данный лимит в отношении расчетов по одному договору (п.2 Указаний № 3073-У):

  • между организациями;
  • между организацией и ИП;
  • между ИП и ИП.

Обратите внимание!
Лимит расчетов наличными не распространяется на расчеты в рамках договора займа с физлицом, который не занимается предпринимательской деятельностью (п.5 Указаний № 3073-У). Поэтому организация (ИП) может взять у своего сотрудника (или любого другого гражданина) взаймы любую наличную сумму, и наоборот.

За нарушение (превышение) лимита расчетов наличными виновные лица могут быть оштрафованы по ст.15.1 КоАП РФ :

  • юрлица – на сумму от 40 000 руб. до 50 000 руб.;
  • должностные лица – на сумму от 4 000 руб. до 5 000 руб.

НДФЛ с процентов, выплаченных физлицу по договору займа

Проценты, которые организация / ИП (заемщик) выплачивает физлицу (заимодавцу) по возмездному договору займа, являются доходом последнего, который облагается НДФЛ по ставке (пп.1 п.1 ст.208 НК РФ , п.1 ст.209 НК РФ , п.1 ст.210 НК РФ ):

  • 13% – если заимодавец является резидентом РФ (п.1 ст.224 НК РФ );
  • 30% – если заимодавец не является резидентом РФ (п.3 ст.224 НК РФ ).

Причем в отношении такого дохода заемщик признается налоговым агентом (п.1 и п.2 ст.226 НК РФ , ст.24 НК РФ , письмо ФНС России от 26.05.2017 г. №БС-4-11/ [email protected] , письмо Минфина России от 01.02.2016 г. № 03-04-06/4448). То есть с него он должен удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

Кстати, доходы физлица, облагаемые НДФЛ по ставке 13% в соответствии с п.1 ст.224 НК РФ (включая проценты по займам), можно уменьшить на стандартные налоговые вычеты на себя и / или своих детей (п.3 ст.210 НК РФ , п.1 ст.218 НК РФ ). Поэтому заимодавец (резидент РФ) имеет полное право обратиться к заемщику за вычетами, а тот, в свою очередь, должен будет их предоставить.

Дата фактического получения дохода в виде процентов по займу

В целях исчисления НДФЛ дата фактического получения дохода в виде процентов по займу определяется:

  • как день выплаты такого дохода физлицу – если проценты выплачиваются в денежной форме (пп.1 п.1 ст.223 НК РФ );
  • как день передачи имущества физлицу – если проценты выплачиваются в натуральной форме (пп.2 п.1 ст.223 НК РФ ).

На это обращал внимание и Минфин России в письме от 19.06.2017 г. № 03-04-05/38138.

Помните!
Периодичность выплаты процентов устанавливается договором займа. Она может ежедневной, ежемесячной, ежеквартальной или какой-либо другой. Если же в договоре об этом нет ни слова, то проценты должны выплачиваться каждый месяц до дня возврата суммы займа (п.2 ст.809 ГК РФ ).

Дата исчисления НДФЛ с дохода в виде процентов по займу

В соответствии с абз.1 п.3 ст.226 НК РФ НДФЛ с дохода в виде процентов по займу исчисляется на дату фактического получения такого дохода, т. е. в нашем случае на дату его выплаты в денежной форме или передачи в натуральной форме.

Дата удержания НДФЛ с дохода в виде процентов по займу

НДФЛ, исчисленный с дохода в виде процентов по займу, удерживается при фактической выплате такого дохода (абз.1 п.4 ст.226 НК РФ ).

Если проценты выплачиваются в натуральной форме, то удержание подоходного налога производится за счет любых денежных средств «физика». При этом удерживаемая сумма НДФЛ не может быть больше 50% суммы выплачиваемого денежного дохода (абз.2 п.4 ст.226 НК РФ ).

Крайний срок уплаты НДФЛ с дохода в виде процентов по займу

НДФЛ, удержанный из дохода в виде процентов по займу, перечисляется в бюджет не позднее следующего рабочего дня после выплаты физлицу такого дохода (абз.1 п.6 ст.226 НК РФ , п.7 ст.6.1 НК РФ).

Если проценты «физик» – заимодавец получает в натуральной форме, то крайним сроком уплаты налога, исчисленного с этих процентов, будет день, следующий за днем удержания «неденежного» НДФЛ с денежного дохода.

Проценты по договору займа в 6-НДФЛ: пример

Пример. 30 ноября 2017 года ООО «Парус» получило денежный займ от своего единственного учредителя (резидента РФ) в размере 1 000 000 руб. под 15% годовых. Изменение процентной ставки договором не предусмотрено.

Выплата процентов за пользование заемными средствами производится в последний день каждого месяца. Если этот день нерабочий, то выплата переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Читайте так же:
Ежегодный отпуск: кто имеет право на отпуск и какой продолжительности

Срок возврата займа – 30 марта 2018 года.

Таким образом, компания – заемщик выплатит учредителю – заимодавцу проценты (см. таблицу ниже):

Месяц, за который выплачиваются процентыДата выплаты процентовСумма процентовНДФЛ (13%), исчисленный с процентов
За декабрь 2017 года09.01.201812 739,72 руб. (= 1 000 000 руб. х 15% : 365 дн. х 31 дн.)1 656 руб.
За январь 2018 года31.01.201812 739,72 руб. (= 1 000 000 руб. х 15% : 365 дн. х 31 дн.)1 656 руб.
За февраль 2018 года28.02.201811 506,85 руб. (= 1 000 000 руб. х 15% : 365 дн. х 28 дн.)1 496 руб.
За март 2018 года30.03.201812 328,77 руб. (= 1 000 000 руб. х 15% : 365 дн. х 30 дн.)1 603 руб.
ИТОГО:49 315,06 руб.6 411 руб.

Других выплат и вознаграждений в пользу физлиц в течение 2018 года организация не производила.

ООО «Парус» отразило проценты по договору займа в 6-НДФЛ за I квартал 2018 года, поскольку соответствующие операции затрагивают именно этот отчетный период.

6-НДФЛ за I квартал 2018 год

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ

Заполняется нарастающим итогом с начала 2018 года (в нашем примере до конца марта 2018 года).

по строке 010 – 13 / указывается ставка, по которой исчисляется и удерживается НДФЛ с доходов физлиц;

по строке 020 – 49 315,06 / указывается общая сумма доходов, полученных физлицами за период январь – март 2018 года (включая выплаты процентов по договору займа);

по строке 030 – 0 / указывается сумма налоговых вычетов, предоставленных физлицам за период январь – март 2018 года;

по строке 040 – 6 411 / указывается НДФЛ, исчисленный с доходов физлиц, полученных ими за период январь – март 2018 года;

по строке 060 – 1 / указывается количество физлиц, получивших доход по всем налоговым ставкам за период январь –март 2018 года;

по строке 070 – 6 411 / указывается НДФЛ, удержанный с общей суммы выплаченного физлицам дохода по всем налоговым ставкам за период январь – март 2018 года.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ

Заполняется только за последние 3 месяца отчетного периода (в нашем примере за январь – март 2018 года).

Сведения о выплате процентов (за декабрь 2017 года).

по строке 100 – 09.01.2018 / указывается дата фактического получения дохода; для процентов по займу – это день их выплаты (пп.1 п.1 ст.223 НК РФ );

по строке 110 – 09.01.2018 / указывается дата удержания НДФЛ с процентов по займу; совпадает с датой их выплаты (абз.1 п.4 ст.226 НК РФ );

по строке 120 – 10.01.2018 / указывается крайний срок перечисления НДФЛ, для процентов по займу – это день, следующий за днем их выплаты (абз.1 п.6 ст.226 НК РФ );

Имейте в виду!
В строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ указывается предельный срок уплаты налога, установленный НК РФ, а не дата фактического перечисления его в бюджет налоговым агентом.

по строке 130 – 12 739,72 / указывается сумма процентов, выплаченных физлицу по договору займа;

по строке 140 – 1 656 / указывается НДФЛ, удержанный с процентов, выплаченных физлицу по договору займа.

Сведения о выплате процентов за январь 2018 года (расшифровку строк смотрите выше).

по строке 100 – 31.01.2018;

по строке 110 – 31.01.2018;

по строке 120 – 01.02.2018;

по строке 130 – 12 739,72;

по строке 140 – 1 656.

Сведения о выплате процентов за февраль 2018 года (расшифровку строк смотрите выше).

по строке 100 – 28.02.2018;

по строке 110 – 28.02.2018;

по строке 120 – 01.03.2018;

по строке 130 – 11 506,85;

по строке 140 – 1 496.

Обратите внимание!
Операция по выплате процентов за март 2018 года не попадет в раздел 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2018 года. Ее налоговый агент отразит в расчете за полугодие 2018 года, поскольку крайний срок перечисления налога с указанного дохода приходится на апрель.

Заполненный образец расчета по форме 6-НДФЛ ООО «Парус» за I квартал 2018 года с отражением выплаченных физлицу процентов по договору займа смотрите ниже.

НДФЛ с % по договору займа

Заполняем вкладку “Доходы”.
Обязательно заполняем дату получения дохода в виде процентов за пользование займом.
Эта дата – это 100 строка 2 раздела 6-НДФЛ. Дата фактического получения дохода.

Заполняем код дохода, сумму полученного дохода. Если сотрудник работает в обособленном подразделении, не выделенном на отдельный баланс, заполняем реквизит “обособленное подразделление”, чтобы программа правильно определила коды “ОКТМО и КПП”.

Заполняем вкладку “Исчислено по 13%.
Дата получения дохода – обязательно такая же как на первой вкладке !
Сумма налога.
Если сотрудник работает в обособленном подразделении, не выделенном на отдельный баланс, заполняем реквизит “обособленное подразделление”, чтобы программа правильно определила коды “ОКТМО и КПП”.

Заполняем вкладку “Удержано по всем ставкам”.
Дата получения дохода – обязательно такая же как на первой вкладке и второй вкладках!
Ставка – 13% (для нерезидента 30%). Ставка – 13%. Cумма удержанного налога.
Срок перечисления и код дохода. Сумму выплаченного дохода.

Если сотрудник работает в обособленном подразделении, не выделенном на отдельный баланс, заполняем реквизит “обособленное подразделление”, чтобы программа правильно определила коды “ОКТМО и КПП”.

Читайте так же:
Делается ли возврат подоходного налога с материнского капитала

Добрый день Александр, спасибо

Александр Белоусов Profbuh8.ru Сен 13 2017 — 20:59

anteplena, здравствуйте.

1.
Для таких целей в программе предусмотрен документ ручного заполнения “Операция учета НДФЛ“.
Найти его можно в разделе [Налоги и взносыСм. также]

Cоздадим новый документ. Дата самого документа в верхнем углу документа не влияет на ведение учета.
Она влияет только на отображение документов в списке документов, если установлена сортировка по дате документа.

А вот дата операции – очень важный реквизит. По нему программа регистрирует:
на вкладке “доходы” – дату начисления дохода, на вкладке “Исчислено по 13%” – дату исчисления налога,
на вкладке “Удержано по всем ставкам” – дату удержания налога с дохода, на вкладке “Перечислено по всем ставкам” – дату перечисления налога.

Поэтому если даты операций отличаются, нужно будет создать несколько документов.
Например, мы начислили доход и исчислили с него налог 08.09.2017, а удержали 13.09.2017.
Тогда создаем два документа. В первом дату операции ставим 08.09.2017 и заполняем вкладки “Доходы” и “Исчислено по 13%. Во втором проставляем дату операции (дату удержания налога) 13.09.2017

Процентный и беспроцентный займ от учредителя: как оформляются и в чем разница

беспроцентный заем от учредителя довольно частое явление. Особенно распространено это в молодых компаниях, где единственным источником денежных средств может быть учредитель. В этом случае составляется договор о займе между компанией и ее основателем.

Денежные средства в этом случае проходят в компании, как кредиторская задолженность. Когда деньги возвращаются к владельцу, то эта задолженность уменьшается.

Кроме того, существуют другие способы привлечения средств от учредителя: безвозмездный перевод средств, вклад в уставной капитал, увеличение имущества компании.

Особенности кредита

i

Грамотный бухгалтер легко докажет выгодность предоставления средств по договору о займе.

В этом случае можно составить такие условия, которые будут выгодны обеим сторонам, потому что такой перевод денежных средств из «кармана» учредителя не будет считаться доходом, следовательно, под доход не попадет.

Кроме того, с такой платежкой проще работать бухгалтеру. Она не требует дополнительных проводок, что, несомненно, облегчает весь процесс.

Оформление договора

business-partners

Если компании требуется привлечение денежных средств, то она обращается к своему учредителю.

В этом случае стороны должны составить договор, на основании которого, будет произведен перевод денежных средств между ООО. Договор должен состоять из нескольких пунктов:

  • предмета договора;
  • обязанностей сторон;
  • ответственности сторон;
  • контактных данных;
  • в обязательном порядке должна быть информация о сроках займа, его сумме, типе займа (процентный/беспроцентный).

Далее стороны подписывают договор, и бухгалтер смело может проводить проводку.

А в данном случае процентная ставка будет считаться доходом. В случае, если договор уже был составлен, следует сделать письменное дополнение к нему, в котором прописать недостающую информацию.

Возможно, Вас заинтересует статья о потребительском займе.

Как оформить беспроцентный займ сотруднику, читайте в этой статье.

Когда наступает срок возврата, компания возвращает деньги на счет своего учредителя, проводя платеж от ООО, а затем списывает кредиторскую задолженность.

Разница между процентным и беспроцентным кредитом

96b17fca7c080be6e93e8d9fa6b3c3e6

При оформлении договора между компанией и учредителем, важным моментом является то, какого рода этот заем – процентный или нет?

В первом случае процентную ставку можно считать вашим доходом, следовательно, она будет облагаться налогом. Но опять же, уже такую платежку можно будет списать как расходную операцию, так как она обладает определенными рисками.

Если же вас этот вопрос совершенно не волнует, то проще составить договор беспроцентного пользования. Тогда налоговые последствия вас не коснуться.

Кредит учредителю от компании

A woman manager looking at business partner during conversation

Еще одним частым видов является заем от ООО к учредителю. Это операция пользуется популярностью среди бухгалтеров ввиду того, что владелец компании очень часто не может получить наличные для собственных нужд из бюджета компании.

Сделать это можно несколькими вариантами:

  1. Выдача денег под отчет.
  2. Выдача займа.
  3. Рассчитать и выплатить прибыль учредителям.

Первый вариант осложняется тем, что выдача денег происходит под строгий отчет. Руководитель в обязательном порядке должен будет представить документы, подтверждающие его расходы. Сделать это не всегда удается, поэтому этим вариантом пользуются крайне редко, да и налоговая инспекция к таким проводкам относится с большим подозрением.

Второй вариант наиболее прост. Законодательством особенно не регламентируется процесс выдачи займов своим учредителям, поэтому очень часто составляется такой договор, в котором не указан срок возврата денежных средств.

К этому моменту бухгалтер и экономист составляют отчет, рассчитывают прибыль, согласно, доле каждого, а затем производят выплату. Получать деньги многим руководителям хочется чаще, тем более, если компания приносит хорошую прибыль.

Возможно, Вам будет также интересна статья о договоре процентного займа.

Статью о том, что такое мобильный займ, читайте здесь.

Также Вам может быть полезна статья о государственном займе.

Именно поэтому, заем будет наиболее правильным и экономически выгодным решением. Договор займа очень популярен при сделках как в одну, так и в другую сторону, поэтому знать основные принципы этого документа необходимо каждому.

Какие особенности есть у беспроцентного займа и облагается ли он НДФЛ, смотрите в следующем видео:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector