Shchbooks.ru

Электронные книги Books
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какими налогами облагается зарубежная недвижимость

Какими налогами облагается зарубежная недвижимость

Налоги на недвижимость и доходы с нее резидент России платит по правилам российского законодательства. Когда собственность находится в России — это логично. Но если недвижимость за границей, на нее распространяется и действие законов другой страны.

Разберемся, с какими налогами сталкиваются владельцы зарубежного жилья.

Какие налоги могут быть за границей

Налог на имущество. По общему правилу этот налог взимается в стране, где находится недвижимость. Ставка и система оплаты зависит от местного законодательства. В России за недвижимость за рубежом налог платить не надо.

Налог на наследство. Этот налог есть не во всех странах, но при покупке недвижимости за рубежом полезно узнать систему передачи ее в наследство. Чаще всего наследование недвижимости проходит по законам страны, в которой она находится.

Ставка налога на наследство может быть очень высокой и превышать половину стоимости имущества. Например, во Франции, в зависимости от стоимости недвижимости и степени родства, она колеблется от 5 до 60 %. В России налог на наследство отменен в 2005 году.

Местные налоги. В некоторых странах могут быть свои специфические налоги, которые затронут вашу недвижимость. Например, в ряде европейских стран есть дополнительный ежегодный налог на роскошь. Им облагаются, как правило, не доходы, а активы, если их стоимость превышает определенную планку.

. Важно. Все эти налоги платятся или не платятся в стране, где находится недвижимость и никак не влияют на налоги, которые надо оплачивать в России за доход с иностранной недвижимости.

Кто оплачивает налог на доход

За факт владения недвижимостью за рубежом в России налог платить не нужно. Единственное, что представляет интерес для налоговых органов — это доход с зарубежной недвижимости. Чаще всего вы его получаете при продаже жилья или сдаче в аренду. Доход облагается налогом и в стране, в которой находится ваша недвижимость. Возникает риск двойного налогообложения. В некоторых случаях его можно избежать.

Более чем с 80 странами у России заключено соглашение, которое позволяет избежать двойного налогообложения. При наличии такого договора уже оплаченный в одной стране налог учитывается в другой.

Подробно о том, как работает соглашение об избежании двойного налогообложения, мы рассказывали в материале «Как правильно платить налог на доход с иностранных акций».

К сожалению, если соглашение об избежании двойного налогообложения между странами не заключено, то придется платить налог дважды. Налоговые системы обеих стран действуют автономно, и никакого учета уже оплаченного налога производиться не будет. В России с 1 января 2021 года ставка подоходного налога 13 и 15 %.

. Важно. Не забывайте, что все налоговые расчеты в России производятся в рублях. Доход, полученный в иностранной валюте, также пересчитывается в рубли по курсу Центробанка на день зачисления на счет.

Как учитывать налог на доход от сдачи в аренду жилья

Учитывать уже уплаченный налог можно, если между Россией и страной, в которой находится недвижимость, заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Как правило, в первую очередь налог с дохода от сдачи в аренду жилья оплачивается в стране, в которой находится недвижимость. Хотя иногда местное законодательство допускает возможность уплаты налога сначала в стране резидентства.

Если сумма, которую уже заплатили, будет ниже 13 или 15 % подоходного налога в России, то в российский бюджет доплачивается разница. Если выше — то ничего доплачивать не надо, но и переплату вам никто возвращать не будет. Например, в Испании налоговая ставка для нерезидентов Евросоюза — 24 %. Вы заплатите налог в Испании полностью, но тогда в России платить ничего не придется.

При расчете суммы к доплате не забывайте, что в России весь полученный доход облагается налогом, никакие местные вычеты в расчет не берутся. Так, во Франции законодательство дает возможность учитывать расходы на содержание жилья при расчете налогооблагаемой базы. Можно списать до половины суммы.

Пример:

Со сдачи в аренду жилья во Франции вы заработали 600 тыс. рублей, но за счет расходов на содержание уменьшили налогооблагаемую базу до 300 тыс. рублей.

Как для нерезидента минимальная ставка для вас 20%, то есть к оплате 60 тыс. рублей. Но в России эти вычеты не учитываются, и 13 % налога будут начислять на 600 тыс. рублей дохода, то есть 78 тыс. рублей.

С учетом уже оплаченного во Франции налога надо доплатить в России 18 тыс. рублей.

Как учитывать налог на доход с продажи жилья за рубежом

Российское налоговое законодательство не выделяет зарубежную недвижимость в отдельную категорию при налогообложении. На нее распространяются такие же правила, что и на недвижимость в России.

Доход от продажи зарубежной недвижимости не будет облагаться налогом в России, если будут выполнены условия минимального срока владения недвижимостью:

  • для приобретенной до 1 января 2016 года — 3 года;
  • для приобретенной после 1 января 2016 года — по общему правилу 5 лет, в некоторых случаях минимальный срок владения можно сократить до 3-х лет;
  • для полученной по наследству, в дар или по договору пожизненного содержания с иждивением — 3 года.
Читайте так же:
Если нет наследства нужно ли в него вступать

Отдельно отметим, что это правило распространяется только на жилые помещения.

Если эти условия не соблюдаются или недвижимость коммерческого назначения, то доход с продажи декларируется в России и оплачивается подоходный налог.

В стране, в которой находится недвижимость, будут действовать свои условия налогообложения сделок купли-продажи. Как и налог на доход со сдачи в аренду, налог с продажи может быть засчитан в России в рамках устранения двойного налогообложения.

Как платить налоги, если работаешь за границей удаленно

Как платить налоги, если работаешь за границей удаленно

Одним из самых популярных вопросов в 2021 году является: как платить налоги, если работаешь за границей удаленно? Ответ на него можно найти в действующем налоговом законодательстве – оно действует на всех физических лиц (и резидентов, и нерезидентов), работающих на территории России.

Из статьи вы узнаете

В соответствии со ст. 209 НК РФ, объектом обложения НДФЛ признается:

  • для резидентов РФ – доход, полученный от работодателей, находящихся на территории России и за ее пределами;
  • для нерезидентов РФ – доход, полученный от работодателей, находящихся на территории России.

В статье подробно расскажем о том, как, когда и по какой ставке должны платить налоги физические лица с разным налоговым статусом, и как избежать двойного налогообложения, если место жительства и место работы находятся в разных странах.

Что такое двойное налогообложение

Двойное налогообложение – это обложение одного и того же дохода налогом одного и того же вида в разных странах. Такое бывает, когда человек, являющийся гражданином одного государства, фактически работает и получает доход на территории другого государства. В этом случае ему приходится платить налог по месту своего гражданства, и по месту нахождения. Такой подход является несправедливым по отношению к налогоплательщикам, и, в конечном счете, может негативно повлиять на экономическое развитие обеих стран (в том числе и на экономические связи между ними).

Причины возникновения вопросов о двойном налогообложении

Вопросы о двойном налогообложении возникают, если:

  • предприниматель имеет гражданство одной страны, а работает в другой стране;
  • человек является налоговым резидентом нескольких стран одновременно;
  • бизнес-процессы протекают на территории двух и более стран одновременно (например, товар закупается в одном государстве, перевозится на территорию другого государства, а оплачивается деньгами с банковских счетов, открытых на территории третьего государства);
  • у компании есть несколько филиалов, находящихся на территории разных стран.

Список стран, с которыми у России заключены договора об избежании двойного налогообложения в 2021 году

Для решения проблемы двойного налогообложения многие страны заключают между собой договора, позволяющие избежать двойного налогообложения.

У России такие договора заключены с:

  • Австралией;
  • Австрией;
  • Бельгией;
  • Великобританией;
  • Германией;
  • Израилем;
  • Италией;
  • Канадой;
  • Китаем;
  • США;
  • Японией
  • Турцией и пр.

Полный перечень стран, заключивших с РФ договор об избежании двойного налогообложения, можете найти, перейдя по ссылке. Всего в списке 84 страны.

Когда гражданин России теряет статус налогового резидента своей страны?

Налоговый резидент – это человек, который находится на территории России более 183 дней в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ). Если это условие не выполняется, человек теряет статус резидента.

От того, является человек резидентом или нет, зависит ставка НДФЛ – налога на доходы физических лиц.

НДФЛ платят все физические лица, получающие доход от работодателей на территории России. Если человек не является российским налоговым резидентом и работает за границей на иностранного работодателя, платить НДФЛ ему не нужно. В этом случае придется платить налог в казну того государства, на территории которого он работает.

Я являюсь резидентом РФ, но работаю за рубежом

Если вы проживаете на территории России более чем 183 дня в году, но при этом работаете на иностранного работодателя, то с полученного дохода вам необходимо самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Чтобы это сделать, потребуется составить декларацию по форме 3-НДФЛ и не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход, подать ее в налоговый орган по месту жительства (ст. 229 НК РФ).

Заплатить налог нужно до 15 июля этого же года (ст. 228 НК РФ).

Как платить налоги, если официально трудоустроен в России, но живешь за границей и работаешь удаленно?

Если вы официально трудоустроены в штат компании, расположенной на территории России, но живете за рубежом, возможно два варианта налогообложения. Все зависит от вашего налогового статуса:

  1. Резидент. Ставка НДФЛ составит 13% от дохода (п. 1 ст. 224 НК РФ).
  2. Нерезидент. Ставка НДФЛ составит 30% от дохода (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Читайте так же:
Договор дарения денежных средств — когда используется?

Работодатель как налоговый агент самостоятельно рассчитает и удержит налог – вам общаться с налоговиками не придется (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Как платить налоги ИП, если живешь за границей?

Если вы зарегистрировали ИП в России, а затем переехали за границу, от уплаты налогов вас не освободят. Важно понять, по каким правилам вы будете эти налоги платить.

Прежде всего, нужно выяснить, есть ли между Россией и той страной, в которую вы переехали, соглашение об избежании двойного налогообложения:

  • если нет, вы будете платить налоги дважды – в соответствии с законодательствами обеих стран;
  • если есть, нужно выяснить, на какие виды налогов распространяется действие соглашения.

Как правило, действие таких соглашений распространяется на:

  • налог на прибыль;
  • подоходный налог;
  • налог на имущество предприятий и физических лиц.

Индивидуальный предприниматель, который использует общую систему налогообложения, налог на прибыль не платит – вместо него он уплачивает НДФЛ в размере 13% от полученного дохода (30% – если ИП не является резидентом). Если действие соглашения распространяется на НДФЛ – значит, платить его придется только в одной стране.

Если вы применяете упрощенную систему налогообложения, вы платите единый налог, который заменяет все налоги, уплачиваемые в связи с применением общей системы налогообложения. Налог, уплачиваемый предпринимателем на УСН, не фигурирует ни в одном из действующих соглашений об избежании двойного налогообложения.

Это значит, что зачесть налог, уплаченный в России, в счет исполнения обязательств, которые появляются у вас там, где вы живете, не получится. То, что 6% от дохода вы платите вместо того, чтобы платить остальные налоги, удерживаемые с предпринимателя на ОСН, для налоговиков обеих стран значения не имеет.

Подтверждение этой точки зрения можно найти в письмах Минфина (см., например, письмо от 29.05.2012 № 03-11-09/40 или письмо от 23.11.2016 № 03-11-11/69177) и ФНС (письмо от 13.06.2012 № ЕД-4-3/9681@).

Как платить налоги самозанятым, если живешь за границей?

Самозанятость – специальный налоговый режим, в соответствии с которым получатель дохода уплачивает налог на профессиональный доход. Порядок и правила работы в качестве самозанятого определены Федеральным законом «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Положения закона не предусматривают никаких ограничений по использованию режима самозанятости для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ. Перечень лиц, которые не могут работать с применением НПД, определен п. 2 ст. 4 ФЗ № 422 – нерезиденты в него не входят. Это значит, что проживая за границей, российский гражданин может работать и платить налоги в качестве самозанятого.

Важный момент. Чтобы платить налог, самозанятый должен вести деятельность на территории РФ – причем фактически находиться в стране вовсе необязательно, работать можно и удаленно.

Чтобы платить налог как самозанятый, необходимо:

  • скачать приложение «Мой налог»;
  • зарегистрироваться в качестве плательщика НПД – посещать налоговую для этого не нужно, достаточно авторизоваться в приложении с помощью учетной записи от портала «Госуслуги»;
  • указать регион, на территории которого ведется деятельность – так как самозанятый находится за границей, нужно выбрать регион, в котором находится заказчик; если заказчиков несколько, и находятся они в нескольких регионах, выбирайте любой из них (п. 3 ст. 2 ФЗ № 422).

Ставка по НПД не зависит от налогового статуса плательщика – нерезидентам, как и резидентам, придется платить 4% от дохода, полученного при работе с физическими лицами, и 6% — при работе с юридическими лицами (ст. 10 ФЗ № 422).

Важный момент. НПД, как и УСН, вы платите в соответствии с российским законодательством. Действие соглашений об избежании двойного налогообложения на этот вид налога не распространяется. Скорее всего, в соответствии с законодательством той страны, в которой вы живете, вам придется заплатить дополнительный налог на этот же доход.

Что нужно знать о местном сборе за пересечение границы?

Местный сбор за пересечение транспортными средствами Государственной границы Республики Беларусь при выезде из страны вводится областными советами депутатов. Он направлен на борьбу с коронавирусной инфекцией. С 1 июня сбор осуществляется в Гомельской и Гродненской областях, а с 1 июля будет введен и в Брестском регионе.

Что нужно знать о местном сборе за пересечение границы?

В соответствии с пунктом 2 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» под транспортным средством понимается механическое транспортное средство, имеющее не менее четырех колес, технически допустимая максимальная масса которого не превышает 5 тонн, за исключением колесных тракторов и самоходных машин.

Читайте так же:
Завещание с обременением на квартиру

На территории Гомельской, Гродненской и Брестской областей сбор для транспортных средств до пяти тонн, зарегистрированных как в Беларуси, так и за ее пределами, установлен в размере одной базовой величины (в настоящее время – 29 рублей). Сумма сбора с авто не зависит от количества пассажиров.

Документ, подтверждающий уплату сбора, предоставляется в пунктах пропуска сотруднику органов пограничной службы. Его можно предъявить в бумажном или электронном виде. Если индивидуальный предприниматель или организация оплатили налог со своего счета, то при выезде за границу нужно дополнительно предъявить экземпляр платежной инструкции с отметкой банка.

В случае осуществления пограничного контроля таможенными органами, документ об оплате предоставляется должностному лицу таможни.

Важно знать!

Сбор уплачивается в доход бюджета той области, в которой расположен пункт пропуска. Например, если выезд запланирован через пункт пропуска Брузги (Гродненская область), а оплата сбора произведена в бюджет Гомельской области, сбор не является уплаченным.

Где и как можно уплатить сбор?

Оплату сбора можно осуществить как до пересечения государственной границы, оплатив заранее в учреждении банка, так и при пересечении государственной границы в пункте пропуска.

Важно!

Органы пограничной службы рекомендуют осуществлять оплату сбора до прибытия в пункт пропуска во избежание проблем с осуществлением платежей, а также для сокращения времени пересечения границы.

Как оплатить сбор через ЕРИП?

В системе расчета ЕРИП проходите по следующим пунктам:

— Административные процедуры, пошлины, сборы;

— Сбор за пересечение границы;

— Гродненский облисполком/Гомельский облисполком ГФУ/Брестский облисполком ГФУ;

— Сбор за пересечение границы.

Затем заполните все графы, указанные на странице, и произведите оплату.

Что должно быть указано в документе об оплате сбора?

В документе должны содержаться фамилия плательщика (или наименование организации), сумма и дата оплаты, регистрационный номер транспортного средства, назначение платежа.

Кому не нужно платить сбор?

От уплаты налога при наличии подтверждающих документов освобождаются:

– водители, следующие на похороны членов семьи и близких родственников, в также сопровождающие умерших для захоронения

– участники и инвалиды Великой Отечественной войны;

– инвалиды I и II групп, а также их сопровождающие;

– участники ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС.

– граждане Беларуси, выезжающие на лечение в санаторно-курортные учреждения.

Стоит отметить, что по решению областных советов депутатов перечень лиц, освобожденных от уплаты сбора, может дополняться иными категориями лиц.

Проверить запрет на выезд за границу

Проверка запрета на выезд за рубеж

Запрет на выезд за границу у граждан РФ регламентируется Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ. Сотрудник ФССП имеет право наложить запрет на пересечение границы по причине имеющихся задолженностей, а сотрудник Пограничной службы не пропустит за пределы России на контроле:

  • Неоплаченные вовремя штрафы ГИБДД, налоги (включая пени);
  • Задолженности по алиментам, по возмещению вреда, причиненного здоровью, возмещении вреда по потере кормильца, взыскание имущественного ущерба или морального вреда, если сумма задолженности по исполнительным документам свыше 10 000 рублей;
  • Сумма задолженностей по исполнительным производствам превышает 30 000 рублей;
  • Сумма задолженности свыше 10 000 рублей больше двух месяцев;
  • Иные требования неимущественного характера;

Если у вас имеются долги, их необходимо закрыть заранее, минимум за 2 недели до планируемой даты отпуска (командировки).

Узнать наличие запрета на выезд из России

Как узнать можно ли выезжать за рубеж?

Узнать можно ли выезжать за границу без препятствий достаточно просто, необходимо отправить запрос судебным приставам или проверить наличие долгов по просроченным штрафам, транспортным налогам, судебным искам, просроченным кредитам.

Для самостоятельной проверки, заполните форму выше, оплатите сборы согласно тарифам и сервис проведет полную проверку всех долгов по всем базам. На вашу электронную почту поступит ответ с результатом в течение нескольких часов.

Как снять запрет на выезд за границу?

По факту в аэропорту, либо при пересечении границы исправлять что либо уже поздно. Сотрудники пограничной службы не имеют права выпустить, даже если вы оплатили долг на месте. Судебному приставу необходимо минимум 7 дней на сбор всех данных, справок и подтверждений для снятия ограничений.

Чтобы не попасть в неприятную ситуацию, необходимо заранее погасить все имеющиеся обязательства по исполнительным производствам в установленные сроки и сообщить об этом своему судебному приставу-исполнителю, в идеальных условиях ограничения снимаются уже в течение двух недель.

Выезд за границу для банкротов

В том случае, если гражданин РФ признан банкротом, по решению суда ему может быть ограничено право на выезд за пределы государства.

Досрочная отмена постановления о запрете пересечения границы может быть отменено по заявлению гражданина при наличии уважительной причины (лечение, учеба, уход за тяжелобольными родственниками) с учетом решения кредитора (лица, ходатайствующего о запрете).

При наличии уважительной причины, по которой требуется выезд гражданина из Российской Федерации, по ходатайству гражданина и с учетом мнения кредиторов и финансового управляющего арбитражный суд вправе досрочно отменить временное ограничение права на выезд гражданина из Российской Федерации.

Читайте так же:
Закон о незаконной торговли крепким алкоголем

Выезд за границу несовершеннолетнего ребенка

При выезде за пределы страны без сопровождения взрослого (законного представителя) у несовершеннолетнего должны быть:

  • согласие на выезд от одного из родителей, заверенное у нотариуса;
  • загранпаспорт и паспорт гражданина РФ (при достижении 14 лет);

Кроме того для посещения некоторых стран может понадобиться:

  • согласие двух родителей и документ подтверждающий родство (опекунство);
  • свидетельство о рождении;

Нотариально заверить согласие на выезд ребенка достаточно обратиться к ближайшему нотариусу.

Если есть счет за границей: как не попасть на штрафы

С каждым годом интерес государственных органов к иностранным счетам граждан и юридических лиц лишь возрастает. Сегодня у владельцев возникают обязательства перед налоговыми органами и валютным контролем с момента открытия расчетного, депозитного или инвестиционного счета за рубежом. С этих пор необходимо регулярно отчитываться о проводимых операциях, чтобы избежать штрафов и иных санкций.

Законы, регулирующие операции с иностранными счетами

Деньги, хранящиеся в зарубежных банках, попадают под действие как налогового законодательства, так и валютного. Все зависит от того, к какому типу резидентов относится владелец счета:

  • налоговым резидентом считаются все физические лица и индивидуальные предприниматели, находящиеся на территории России более полугода в течение последних 12 месяцев;
  • юридические лица признаются налоговыми резидентами, если они зарегистрированы на территории России или работают здесь на основании международных договоров;
  • валютными резидентами считаются все граждане России, иностранцы с видом на жительство, а также лица без гражданства, проживающие в РФ (однако для тех, кто находится за пределами России более полугода, нет необходимости отчитываться о валютных операциях за рубежом).

Чтобы подтвердить статус, необходимо предоставить в контролирующие органы сканированную копию документа, подтверждающего факт непрерывного проживания на территории России или за ее пределами. Обычно для этого достаточно предъявить паспорт, вид на жительство или загранпаспорт с отметками о пересечения государственной границы.

Требования валютного законодательства

Первые обязательства перед государством возникают сразу после открытия счета в иностранном банке: все резиденты обязаны сообщить об этом в Федеральную налоговую службу в течение 30 дней с момента совершения операции. Специальную форму можно отправить из онлайн-кабинета или почтой России.

В дальнейшем владельцы р/с за рубежом обязаны регулярно отчитываться о движении финансовых средств и проводимых операциях. Документы нужно подавать ежегодно до 30 апреля (то есть, отчет за 2019 год подается до 30 апреля 2020-го).

Индивидуальные предприниматели, использующие загрансчета для хозяйственной деятельности, а также юридические лица отчитываются намного чаще: отчеты нужно сдать в конце каждого квартала (в течение следующего календарного месяца).

После предоставления отчетов государство выносит решение о применении к резиденту норм законодательства о валютном регулировании. Если у контролирующих органов возникнут подозрения в легальности проводимых операций, они могут затребовать документы, подтверждающие законность сделок, денежных переводов и платежей. Ими считаются договоры, инвойсы, а если деньги переводились родственникам – паспорта, свидетельства о рождении или о заключении брака.

Штрафы за несоблюдения требований закона

Если резидент нарушает сроки предоставления отчетов или вовсе «забывает» о них, следует ожидать сразу несколько видов санкций:

  • за непредставление отчетов физическим лицом – до 5000, юридическим – до 1 000 000 руб.;
  • отчет, предоставленный с нарушением сроков, оговоренных в законе, влечет за собой штраф от 300 до 3000 руб., а при повторном нарушении – до 20 000;
  • для юридических лиц штраф за просрочку отчетов варьируется от 5 до 50 тысяч за первичное нарушение и от 120 до 150 при последующих;
  • если резидент является и налогоплательщиком, то непредставление отчетов приравнивается к укрыванию доходов – по этой статье размер штрафных санкций доходит до 500 000 руб.

Виды разрешенных операций по зарубежным счетам

Физические и юридические лица, а также ИП, пользующиеся услугами иностранных банков, имеют право:

  • осуществлять переводы между своими счетами в банки разных стран;
  • получать доходы с процентов по открытым депозитарным счетам;
  • получать заработную плату, а также выплаты некоммерческого характера: стипендии, алименты, пенсии;
  • получать выплаты по делам в заграничных судах, а также деньги от зарубежных страховых компаний.

Если счета открыты в стране, входящей в состав ОЭСР или ФАТФ, дополнительно разрешается:

  • брать кредиты или займы в денежных единицах другого государства;
  • сдавать в аренду зарубежную недвижимость и получать за это денежное вознаграждение;
  • использовать доходы по ценным бумагам.

Важно! Реализация ценных бумаг не входит в перечень возможных операций, если проводилась через биржу, не входящую в список одобренных законом. Также нельзя использовать зарубежные р/с для зачисления денег от реализации недвижимости, при получении наследства и т.д.

Читайте так же:
Единовременное пособие при рождении ребенка в 2022

В случае несоблюдения этих требований накладывается штраф от 75 до 100% от суммы операции, признанной незаконной.

Налоговые обязательства владельцев зарубежных счетов

Лица, попадающие под определение «налоговый резидент», обязаны платить налоги с доходов, в том числе полученных на иностранные счета. Исключение составляют лишь социальные (некоммерческие) выплаты – пенсии, стипендии, алименты.

Обратите внимание! Налог платится и с разницы курсов двух валют – то есть, если на счету резидента хранилась $1000, а к концу отчетного периода доллар вырос на 5%, то налоговые органы считают этот факт получением дохода в $50. Соответственно, с него следует оплатить НДФЛ. Для ИП, работающих по УСН, ставка налога равняется 6% (вместо 13% по НДФЛ), при этом в случае отрицательной курсовой разницы фактический убыток никак не учитывается.

Если налоговый резидент не оплачивает налоги по разным причинам, его ждут следующие санкции:

  • при нарушениях в некрупных размерах – штраф в размере от 20 до 40% суммы налога (то есть, при выявлении неоплаченного налога в размере $100, государству придется отдать эту сумму целиком, а также дополнительно внести $20-40 в виде штрафа);
  • при крупных нарушениях (в сумме составляющих 900 000 рублей и более за последние 36 месяцев) – штраф в размере 100-300 тысяч руб.;
  • при особо крупных (невыплата на сумму от 4,5 миллиона рублей за тот же период) придется заплатить от 200 до 500 тысяч;
  • помимо штрафов следует оплатить все «забытые» налоги.

С осени 2018 года Россия вступила в число стран, договорившихся об обмене финансовой информацией в автоматическом режиме. Это значит, что иностранный банки будут сообщать о счетах россиян в ФНС РФ, поэтому утаить факт наличия зарубежных р/с и денег на нем станет проблематично.

Автоматический обмен информацией о финансовых счетах (CRS)

В сентябре 2018 года состоялось подписание бумаг, в результате которых Россия присоединилась к стандарту CRS, предусматривающему автоматический информационный обмен между банками разных стран. На сегодняшний день в обмене участвуют уже 110 стран Европы, Азии, Тихоокеанского региона (включая всех крупных игроков международного финансового рынка). «За бортом» остались преимущественно островные и африканские государства, Молдова, Черногория и Монголия.

Двусторонние договоры на обмен информацией с Россией заключены с 91 государством: некоторые из них уже вступили в силу, другие начнут работать с 2020 года. Это значит, что налоговые органы нашей страны уже получают информацию о счетах резидентов РФ в банках Андорры, Китая, Великобритании, Сингапура, Швейцарии и ряда других стран.

Обмен происходит раз в год: то есть, если налоговые резиденты не подали отчеты в срок (до 1 июня), то уже осеню об этом станет известно ФНС.

Срок давности по нарушениям налогового и валютного законодательства

С апреля 2016 года срок давности по делам, связанным с нарушением валютного законодательства увеличен до 2 лет, причем точкой отсчета является сам факт нарушения (то есть, если государство выявило «огрехи», совершенные до 2017 года, то штрафов по ним начисляться не будет).

Налоговые преступления имеют срок давности в три года, поэтому для штрафных санкций в расчет идут операции с 2016 года.

Налоговая амнистия: что это такое и кто попадает под ее действие

В рамках программы добровольного декларирования иностранных счетов, физическим лицам и ИП, использующим деньги в зарубежных банках для личных нужд, предлагается легализовать ранее не учтенные зарубежные счета без каких-либо санкций и штрафов.

Под амнистию попадают расчетные, инвестиционные и депозитарные счета, созданные до 1 января 2019 года. Чтобы воспользоваться данной возможностью, следует:

  • открыть счет в любом российском банке (если такового у владельца зарубежных счетов еще нет);
  • выдать поручение иностранному банку о переводе всей суммы денег в Россию;
  • получить выписку, подтверждающую нулевой остаток по заграничным счетам, а также отчет о движении средств по ним с 1 января 2019 года до даты совершения последней операции;
  • получить выписку в российском банке о зачислении средств;
  • в течение 15 дней отправить в ФНС эти документы вместе с уведомлением о наличии счетов в зарубежных банковских учреждениях.

После этого деньги можно будет вывести обратно за рубеж или оставить в России.

Обратите внимание! В соответствии с п. 2.1. ст. 42 НК, финансовые средства, полученные в ходе амнистии, не попадают в базу для начисления НДФЛ. Таким образом, если легализуются счета, созданные до 1 января 2019 года, то платить налог по ним за прошедшие годы не нужно – достаточно просто вернуть капитал в Россию.

Однако все операции, которые будут осуществляться с этими деньгами после подачи декларации, облагаются налогом в соответствии с требованиями законодательства.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector