Shchbooks.ru

Электронные книги Books
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Новые требования к кассовым чекам

Новые требования к кассовым чекам

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые требования к кассовым чекам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Перерасход по авансовому отчету.

Проверяя авансовый отчет, бухгалтер может обнаружить, что сотрудником израсходовано больше денежных, чем ему выдал кассир. Такой перерасход требует возмещения, но только в том случае, если он обоснован.

Для того, чтобы перерасход был признан обоснованным, должны выполняются следующие условия:

  1. Денежные средства сотрудник израсходовал на выполнение задания, которое ему поручила организация. Как правило, цель выдачи в подотчет денежных средств указывается в приказе директора).
  2. Работником представлены документы, которые подтверждают перерасход денежных средств. Это, например, могут быть кассовые чеки.

Если оба указанных условия выполняются, то сотруднику возвращаются денежные средства. В противном случае деньги возвращать не нужно.

Важно! Денежные средства, потраченные сотрудником помимо полученного аванса, выдаются ему из кассы. При этом оформляется расходный кассовый ордер по форме КО-2 (РКО).

Срок возмещения перерасхода по авансовому отчету

До недавнего времени возмещение расходов работнику по авансовому отчету осуществлялось только после составления приказа. На сегодняшний день приказ составлять необязательно, достаточно просто указать данное условие в учетной политике организации. Во внутренних документах это может прописываться в виде правил и сроков возмещения перерасхода по АО.

Важно! Перерасход работнику выплачивается на основании представленного им авансового отчета, утвержденного руководителем. Поэтому каких-либо заявлений ему писать для этого не нужно. Законодательство не содержит данного требования.

Для обоснования того факта, что перерасход действительно был и деньги по нему выплачены, необходимо соблюдение следующих условий: расходы являются обоснованными и документально подтвержденными. Помимо этого, сотрудник должен составить авансовый отчет, утвержденной в организации руководителем. Отчет проверяется и заверяется руководителем. Только в этом случае перерасход может быть возмещен работнику. После того, как авансовый отчет проверен и утвержден, в соответствующей графе документа ставится отметка. При выдаче перерасхода бухгалтером ставится дата и номер расходника.

Важно! Вотчете должна стоять подпись и расшифровка подписи кассира компании и главного бухгалтера.

После этого подотчетные суммы списываются. Списание осуществляется на основании авансового отчета, утвержденного директором. Если отчет проверку не прошел (например, перерасход признан необоснованным), то к учету он не может приниматься.

Можно ли принять к расходам авансовые отчеты прошлого года

  • Кассовый чек;
  • Квитанция к ПКО или бланк строгой отчетности.

При расчетах по банковской карте авансовый отчет составляется на основании:

  • Оригиналов слипов;
  • Квитанций электронных банкоматов и терминалов.

О том, как адаптировать унифицированный бланк авансового отчета под особенности расчетов корпоративной картой читайте в статье «Авансовый отчет о расходовании денег с корпоративной карты».

Часть 1″ С 5 января 2020 года в рамках версии 7.5. доступны следующие функциональные возможности ЕИС 11 января 2020 01:40 44-ФЗ НК РФ). Налоговый кодекс относит к представительским расходам: Иные расходы на прием делегации не уменьшат облагаемую базу по налогу на прибыль.

Для документального подтверждения произведенных расходов понадобятся:

  • приказ о проведении мероприятия и смета затрат;
  • чеки ККТ, товарные чеки, счета поставщиков, квитанции к приходным кассовым ордерам и т.

Вы можете признать при расчете налога на прибыль представительские расходы (под.

Налоговая проверка расчетов с подотчетными лицами (нюансы)

Нарушением могут счесть, например, расходы по командировке на конференцию медработников сотрудника организации, не имеющей отношения к медицине, так как в этом случае затраты не будет являться экономически обоснованными.

То же самое касается и других трат подотчетных сумм: деньги на спецоборудование не могут быть потрачены на канцтовары, на деньги для оплаты строительных работ нельзя купить материалы и т. д. Когда чек ККТ содержит все необходимые реквизиты, этого достаточно для принятия к учету и возмещения сотруднику потраченных средств, однако наличие товарного чека будет также приветствоваться.

Если работник оплатил работы, товары, услуги наличкой в кассу поставщика (подрядчика), отчитываясь, он должен предоставить в бухгалтерию квитанцию к ПКО и накладную (акт, если приобретены работы, услуги).

Выдача подотчетных средств наличными, а оплата — картой

Правила-то позволяют. Но возможность распечатать талон сохранена. Дайте работникам четкое указание: «Всегда печатать талон».

Сроков для принятия решения об. Бланком для авансового отчета может служить форма АО1, утвержденная Госкомстатом России. За несвоевременное представление расчетов авансовых платежей по.

Руководитель принимает решение после представления подотчетным лицом заявления.После осуществления расходов, на которые были отпущены средства, необходимо отразить их в отчете, приложив подтверждающие документы.Представить авансовый отчет с обоснованием расходов в бухгалтерию подотчетному лицу нужно в трехдневный срок после официальной даты возвращения из командировки.
Командировки, покупка товаров, оплата работ и услуг через подотчетное лицо – это абсолютно обычная практика для предприятий. Поручить сотруднику что-либо сделать, получить или оплатить – это быстро и, чаще всего, дешевле.

С 1 июля — внимание на БСО и новые реквизиты чеков ККТ

Отсутствие заявлений на выдачу подотчетных сумм На практике это выглядит следующим образом: Работники не получавшие подотчёта приносят авансовый отчет.

Стандартно бланк состоит из двух частей. Верхние поля заполняются предприятием своими реквизитами, детализируется сама оплата (сумма, дата, за что, кем внесены деньги).

Статья 4.3 54-ФЗ говорит, что ККТ применяет «лицо, которое рассчитывается с покупателем». Таким образом, выбить чек — обязанность продавца. Работнику нужно лишь приложить чек к авансовому отчету.

Подотчётные средства выдаются сотруднику на расходы, напрямую связаны с работой организации, где он состоит в штате. К примеру, это могут быть командировочные деньги либо финансы, выделяющиеся ежемесячно на покупку канцтоваров, или оплату полиграфических материалов. Выдача денег в подотчёт производится в определённом порядке, требующем соблюдения всех правил.

Это значит, что вне закона окажутся бумажные бланки строгой отчетности. Предупредите работников об этом. Теперь к авансовому отчету они должны будут прилагать либо чек ККТ, либо БСО, сформированный автоматизированной системой — аналогом онлайн-кассы. И никаких больше заполненных от руки бланков или распечаток из компьютера.

Вы не переводили подотчетные средства на карту, а дали деньги из кассы, но сотрудник все равно расплатился кредиткой. Тут все просто: возьмите у подотчетника слипы — чеки об оплате с карты.

Проверка бухгалтером авансового отчета

Проверив правильность оформления документов, арифметических расчетов и целевого назначения израсходованных сумм, бухгалтерия направляет подписанный главным бухгалтером авансовый отчет на утверждение руководителю предприятия. Подписанный руководителем отчет является основанием для списания подотчетных сумм.

Конечно, компьютер — великое подспорье в бумажной работе (в том числе и у бухгалтера). Но использовать это чудо техники для изготовления БСО никак нельзя.

Читайте так же:
За свой счет или в счет отпуска

Прилагать документы к авансовому отчету, которые подтверждают корректность расходования работником выданных денежных средств, нужно обязательно. Не считая указанного требования законодателя, на то есть и иные причины.

Что же касается ст. 392 Трудового кодекса, то она регулирует материальную ответственность между работником и работодателем за ущерб, причиненный работником организации во время действия трудового договора.

На что можно выдать деньги? Сотрудник может потратить сумму только на конкретные цели, прописанные в заявлении или приказе. Ознакомьте сотрудника с приказом под подпись.

А вот срок, на который они выдаются, вы можете установить любой (чтобы он был удобен и вам, и подотчетникам). Его можно указать, например, в приказе, регламентирующем выдачу денег под отчет, и с этим приказом ознакомить подотчетников под роспись.

Максимальный лимит, который директор вправе выписать под отчёт для операций, связанных с приумножением основных средств, не превышает 100 тыс. рублей. Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор).

Порядок заполнения

Поскольку разработана унифицированная форма, действуют и правила, как оформляется авансовый отчет об израсходованных подотчетных суммах в текущем году.

Сначала его заполняет сотрудник, который получил деньги и отчитывается по ним, затем бухгалтер. Когда документ полностью готов, его отдают руководителю на контроль.

Посмотрим конкретный пример заполнения авансового отчета по хозяйственным расходам и параллельно расскажем обо всех нюансах.

Типичные ошибки при расчетах с подотчетными лицами

В нем фиксируют конкретный срок, на который выданы средства (, далее — ). Установить срок руководитель может как в виде определенного периода (например, 14 рабочих дней), так и в виде конкретной даты (например, до 9 июня).

Никаких исключений для ситуации, когда подотчетным лицом является руководитель организации, в законодательстве не предусмотрено.

Однако не совсем логично руководителю писать заявление на свое же имя.

Деньги выданы под отчет на карту

Он может указать это в заявлении на выдачу денег под отчет, которое должно содержать :

  1. сумму, которую надо выдать под отчет;
  2. дату подписания заявления.
  3. срок, на который выдаются деньги;

Если вы выдаете аванс наличными, проверьте, нет ли у работника задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных, срок отчета по которой уже наступил. Если такая задолженность есть, деньги под отчет выдавать нельзя . Прошу выдать мне под отчет Сорок пять тысяч (сумма в рублях прописью и в круглых скобках — цифрами) рублей (45 000 руб.) на: хозяйственные нужды (указать цель выдачи денежных средств: хозяйственные нужды, командировочные расходы и др.)

Компенсация расходов по авансовому отчету

Расходы, связанные с командировкой, возмещаются работнику в порядке, установленном коллективным договором или локальным нормативным актом организации (в случае, если организация относится к коммерческой). Правовое обоснование: Согласно ч. 1 ст.

129 ТК РФ заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты). В соответствии со ст.

Сроки возмещения сотруднику расходов по авансовому отчету

УЗНАТЬ БОЛЬШЕ О ПРИЛОЖЕНИИ Деньги, оплаченные подотчетным сотрудником в иностранной валюте, могут отражаться как в ней же, так и в рублях согласно текущему курсу на момент оплаты товаров или услуг.

Раньше возмещение расходов по авансовому отчету начиналось с составления приказа руководства о выполнении работником служебного задания, которое могло быть оформлено в виде приказа с перечислением подотчетных лиц и списком товаров или услуг, на оплату которых выдаются деньги, принадлежащие организации.

На сегодняшний день составлять приказ необязательно – достаточно просто добавить соответствующий пункт в документ по учетной политике.

Во внутренней документации могут быть прописаны правила и сроки возмещения расходов по авансовому отчету. Покупая товары или оплачивая услуги своими денежными средствами, работник организации выступает от ее лица.

Возмещение по авансовому отчету

Другими словами, если перерасход был выдан позже авансового отчета, то учет издержек берется во внимание по факту выплаты денег работнику в конкретном налоговом периоде. Однако в рамках одного договора сумма произведенного работником платежа не должна быть более 100 000 руб. (Указания Центробанка №3073-У).

За возможным превышением лимита следит ответственное лицо, назначенное руководителем предприятия. Нарушение установленного порядка может стать основанием для привлечения должностных лиц к административной ответственности (ст. 15.1 КоАП РФ). В какой срок нужно возместить Возмещение перерасхода должно быть произведено в разумные сроки.

Если в кассе предприятия отсутствует необходимая сумма, то стороны могут договориться о выплате денег частями.

Можно ли возместить сумму перерасхода денежных средств по авансовому отчету сотруднику, уволившемуся из организации? (А. Капаева, 21 января 2014 г.)

МОЖНО ЛИ ВОЗМЕСТИТЬ СУММУ ПЕРЕРАСХОДА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО АВАНСОВОМУ ОТЧЕТУ СОТРУДНИКУ, УВОЛИВШЕМУСЯ ИЗ ОРГАНИЗАЦИИ?

Перерасход по авансовым отчетам. В 2011 году по авансовому отчету перерасход денежных средств по приобретенным материалам. Сотрудник уволился из организации, но суммы перерасхода ему до сих пор не возмещены. Можно ли выдать из кассы сумму возмещения перерасхода, если сотрудник давно не числится в организации? Как поступить, если никто не обратится за возмещением?

Положения НК. Согласно статье 89 Налогового кодекса обязательства, возникшие по приобретенным товарам (работам, услугам), а также по начисленным доходам работников, определяемым в соответствии с пунктом 2 статьи 163 настоящего Кодекса, и не удовлетворенные в течение трехлетнего периода, определяемого в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи, признаются сомнительными.

По пункту 2 статьи 89 Налогового кодекса доход по сомнительному обязательству признается в налоговом периоде, в котором истек трехлетний период, исчисляемый:

3) по сомнительным обязательствам, возникшим по начисленным доходам работников, — со дня начисления доходов работников в соответствии с пунктом 2 статьи 163 настоящего Кодекса.

4) по сомнительным обязательствам, не указанным в подпунктах 1 — 3 настоящего пункта:

со дня, следующего за днем окончания срока исполнения обязательства по приобретенным товарам (работам, услугам), срок исполнения которого определен;

со дня передачи товара, выполнения работ, оказания услуг по обязательству по приобретенным товарам (работам, услугам), срок исполнения которого не определен.

Нормативная база. Согласно Правилам ведения бухгалтерского учета от 14.10.2011г. учет подотчетных сумм ведется в разрезе каждого сотрудника. Учет наличных денежных средств, выданных в подотчет, регламентируется учетной политикой субъекта, при этом в зависимости от назначения устанавливаются сроки предоставления авансового отчета подотчетного лица, возврата наличных денежных средств. Выдачу наличных денег кассир производит только лицу, указанному в расходном ордере или платежной ведомости. При выдаче денег по расходному ордеру или ведомости отдельному лицу кассир требует предъявления документа, удостоверяющего личность получателя (паспорт или удостоверение личности гражданина), записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан.

Читайте так же:
Взыскание дебиторской задолженности конкурсным управляющим

Получатель денег расписывается в расходном ордере или ведомости только собственноручно чернилами или пастой шариковых ручек.

Выдача наличных денег лицам, не состоящим в списочном составе субъекта, производится по расходным ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.

Вывод: В связи с изложенным, в данном случае выдачу денег из кассы уволенному работнику для закрытия задолженности перед ним по возмещению расходов по авансовым отчетам возможно только с соблюдением кассовой дисциплины. В случае, если бывшему работнику не будут возмещены расходы по авансовым отчетам, то обязательство предприятия по начисленному возмещению работнику, не погашенное в течение 3 лет со дня начисления, будет признано сомнительным обязательством и подлежит включению в СГД предприятия.

Возмещение перерасхода по авансовому отчету

На сумму перерасхода не основании представленного в бухгалтерию авансового отчета выписывается рвечадный кассовый ордер.

По строке «Основание» расходного кассового ордера указывается — Возмещение нереросходо по авансовому отчету А? от .

По строке «Пр июжмие» указываются наименования и реквизиты прилагаемых к расходному кассовому ордеру документов. Обычно таким документом бывает авансовый отчет. Следует отметить, что он может прилагаться к расходному кассовому ордеру, а может храниться отдельно (см. раздел 22 на с. 28).

Более подробно о заполнении расходных кассовых ордеров читайте в разделе 2.2 на с. 29-

Авансові й отчем (форма № АО-1)

В пункте 11 Порядка ведения кассовых операций сказано, что лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечения срока, на который они выданы, или со дня возвращения из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. При этом к авансовому отчету должны быть приложены документы, подтверждающие произведенные расходы.

Аналогичное положение содержится и в it 19 Инструкции № 62, согласно которому в течение трех дней по возвращении из командировки работник обязан представить авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах.

Форма авансового отчета утиерждена постановлением Госкомстата России от 01.08-2001 N° 55 (форма № АО-!). Она применяется для учета денежных средств, выданных подотчетным лицам на административно-хозяйственные расходы.

Форма N9 АО-1 составляется в одном экземпляре подотчетным лицом и работником бухгалтерии.

На оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (коман-дировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККТ, товарные чеки и другие оправдпельные документы), и суммы затрат по ним (графы 1-6). Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным липом в порядке их записи в отчете.

В бухгалтерии проверяется целевое расходование средств, наличие оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы, правильность их оформления и подсчета сумм, а также на оборотной стороне формы указываются суммы расходов, принятые к учету (графы 7-8), и счета (субсчета), которые дебетуется на эти суммы (графа 9)

Реквизиты, относящиеся к иностранной валюте (строка 1а лицевой стороны формы и графы 6 и 8 оборотной стороны формы), за-полняются лишь в случае выдачи подотчетному лицу денежных средств в иностранной валюте о соответствии с установленным порядком, согласно действующему законодательству Российской Федерации.

Проверенный авансовый отчет утверждается руководителем или уполномоченным на это лицом и принимается к учету. Остаток неис-пользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру в установленном порядке Перерасход но авансовому отчету выдается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру.

Ни основании данных утвержденного авансового отчета бухгалтерией производится списание подотчетных денежных сумм в установленном порядке.

Профессия (дотнссіь) монедкед Назначение аванса Л Бустпгерамзамз, ПредыдувдйавЩс $T5L Попучси аванс 1. иа кассы 2160-00 г 5-зо газе-оо 7 зззо-оо 2. Перчмпфд f оо-оо

Унифицированной форма № «СМ Утвервдвга Постановлением Госкомстата России от 01-082001 Hi 55

Подотчетное лицо Линоикм С.Р. Таивпышй номер ;

Отчет проверен. X утверждение В сумме Рве гавч» триста тташдть—тб. СО кої

Главный бухгалтер И/мфю^и. ЩацеДКННй-

подпись расшифровка подписи

-22- Леїв ‘пи 20 Ой г

в оуымв|Щруй|и1коп. DO ЮСС0ЄВМУордеру Ns 62 Бухгалтер (кассир! Ли***им**.

Бухгалтер Г,Г. Гжюфесда

Оборотная сторона формы Ni AO-1

Подотчетное лицо 1U1W C.P. Аннсииов

При предоставлении отчета го командировочным расходам к аван-совому отчету, клк правило, прилагаются следующие документы:

командировочное удостоверение, оформленное в устаноияенном порядке;

документы о найме жилого помещения,-

документы, подтверждающие фактические расходы по проезду Рассмотрим порядок заполнения авансового отчета подробно.

Действие I. Заполнение авансового отчета подотчетным лииом

После возвращения из командировки работник организации за-полняет авансовый отчет. Заполнение авансового отчета мы рекомендуем начинать с оборотной стороны (там приводится перечень документов и соответствующие суммы произведенных расходов). После того, как записаны и подсчитаны все суммы произведенных расходов, можно приступить к заполнению общих сиелений на лішеиоіі стороне авансового отчета.

После заполнении авансового отчета подотчетное лицо ставит свою подпись с расшифровкой на его оборотной стороне (см, образец заполнения документа на с. 259—260)

Порядок заполнения всех необходимых реквизитов систематизирован в приведенной ниже таблице

Заполнение авансового отчета (форма № АО-1) | Порадокмполнекия | Примечания алора Заполнит» лицевой стороны авансового отчете Строка «Нацменова- ние аргеиимщии» Полное наишяоюиие организации Указывается в соогеетствиисуредитешим і доку-ментами. Рекомендуем раздать работниам, вкло-

чеиныивлЕреченьРйЦОтчептхлиц,образцы за-полнения авансового отчета, в которых будет приве-демо правильноезголнение есех сведений об орга- ПолеміоОКПОг Код сдангаиииіюОКПО Если latfR гол работнику неизвестен, ноадо возло- шьобязаиностъпозапопадмюданногореквиэитэ набулалтерз либо всобщоегоне заполнять (ато не бдетеелятъея существенным нарушением, за падоевы нохстебитыакзззны)

Порядок заполнения Примечании «дтора ; Строка Авансовый отчет номері Номер авансового отчета nJoiSpe^^ Строка «Авансовый отчетдата» ПодрМінаеосржах составления читайте кас, 257 Югооїчета ПОДЖЗДОАВНИВ. данный реквизит на заполняется Голе «Структурное код» ЗД Кодструкіурносогодраз-

делеит, в копрой чис-лится работ» Запол(Я97галишь при ислотьзовамт ворганизации системы кодирования Строка «Лодотчвт- вэо^зашученны фаиильцы.у которых совладают инициалы, вдатЯ ПоленТебельный Табельный ионаррабопіи- Если работникнеэяетсвой іабе ыыВнонор, этот Строка і Профессия

(должность)* Профессия сотрудника Отсутствие указанных сведении таюкенебудет суше должность (для MP. слу-жащие и гл.) Строка яНмнэченив rrszrr» ниям, указанным в документах, на основании «вторых гржвдагеск вьшяча аванса (приказу, распоряжению, заваленню работника и т.п.) Сірою оПрвдыду- щий аванс остаток» Остаток предцфтдаго Отметиц, что согласно п. 11 Поряди ведения кассовых огераіии, лица, получившие наличные деньги лсд отчет, обязаны не лоадам усемаїїмого срока предъявить® бухгалтерию предприятия отчет об из-расходований: суммах И произвести а нчатвпыий расчет по ним. Ввдача наличных денег подотчет производится при условии полного оічета конкрет-ного годлчетисго лица по ранее выданному ему авансу

Читайте так же:
Двойной вычет на ребёнка: сумма, сроки, условия получения

Из этого можно вделать вывод, что остатка денежных средств у подотчетного лица быть не может, так как подотчетное лицо не иыеет праза получать новый аванс полностью не отита шип. по преды-

вги™™™. ^.»»»™. рому работник неотчитая- то Их результатам -крайне редкое явление

Продолжение табл 5.1.6

І Наименование I реквизита Порядокзапалнения „

Примечания автора Строю иПредццу-

щий (юане поре- предняцд mv — псоэому ОТЧ81У, который не Бып вы дан работнику кадету и- сшиеиия следующего Что хасавгсяперерэсхдо, тоета переносе лредыду- щегоа хвзгоогчета в прящипе возможен Однако, помюиию авторов, такиед

твия осе*еиг*е- пагельны, поскольку это эатруд • гг ведение учета. Нез»™ «швзгой графы не яи^атсясуивстоапшм щаіие перерасхода ргЕошику ила старому авансе®»- муавансашу отчету суммы, полученныелод отчет дня других нужд (т.е. суммы, заютсрые шотчитывается в дшнш авансовом отчета Строка«Получск Сумма получемога авансе

вруйтх Те (спрсеочно)* Сумма полученного авансе левый эквивалент данной суммы кадету ве выплаты Строга е «Кредит, счет» отражается номер счета (и, если необходимо, — субсчета), с кредита которого списываются затраты.

В следующих двух графах указывается сумма в рублях к копейках, отраженная по соответствующему счету.

Действие б. Отметка о внесении остатка (возмещении перерасхода)

В том случае, если по авансовому отчету выявлен остаток денежных средств у подотчетного лица, этот остаток необходимо внсстн в кассу, если же выявлен перерасход, то его сумма должна быть возмещена подотчетному лицу.

Отметка о сумме и реквизитах кассового документа (приходного или расходного кассового ордера), по которому вносится остаток или возмещается перерасход, указывается в специально отведенной строке на лицевой стороне авансового отчета Эта запись заверяется подписью бухгалтера (см. образец заполнения на с. 259).

Налог но доходы физических лиц

В соответствии с пп. З сї. 217 НК РФ при оплате работникам расходов на краткосрочные командировки не облагаются налогом на доходы физических лиц:

суммы суточных и предстах норм, усыновленных законодатель-ством ,

следующие подтвержденные документально фактически произ-веденные целевые расходы:

на проезд до места назначения и обратно**,

сборы за услуги аэропортов;

расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок;

расходы на провоз багажа;

расходы по найму жилого помещения;

оплата услуг связи;

расходы ни получение и регистрацию служебного заграничного паспорта;

расходы на получение виз;

расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту;

другие расходы, если обязанность по их возмещению работнику установлена действующим законодательством

При непредоставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в пределах норм, уста-новленных в соответствии с действующим законодательством.

Обращаем внимание читателей, что аналогичный порядок налогооб-ложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия о заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.

Таким образом, при надлежащем документальном подтверждении расходов налогом на доходы физических лиц будут облагаться только суммы суточных, превышающие нормы, установленные законодатель-ством.

При предоставлении спчетл по командировочным расходам к аван-совому отчету, как правило, прилагаются следующие документы:

командировочное удостоверение, оформленное в установленном порядке;

—документы о найме жилого помещения;

—документы, подтверждающие фактические расходы на проезд (в т.ч. документы, подгверадающие стоимость использованных в поезде постельных принадлежностей)

Если на момент проведения проверки контролирующими органами выяснится, что работник в установленные сроки не предъявил отчет по полученным суммам и окончательный расчет произведен не был, то взятая сумма (но имеющимся в бухгалтерии документам неизрасходованная и иеоозвращенная) налоговыми органами может быть расценена в качестве дохода работника с последующим включением в налоговую базу для расчета налога на доходы физических лиц.

В этом случае доказывать, что эта сумма в действительности доходом работника не является, организации, по всей видимости, придется в суде Доказательством этого могут служить два обстоятельства:

данная сумма числится в учете как задолженность работника перед организацией (если, конечно, с моменте ее выдачи не истек срок исковой давности и эта задолженность не является нереальной ко взысканию),

рассматриваемая сумма задолженности фактически была возращена работником в последующем (т.е. уже после налоговой проверки).

Наличие хотя бы одного из приведенных обстоятельств дает организации (или непосредственно работнику) вполне реальный шанс дока-зать, что Диетически в данном случае доход получен ие был. При этом, если задолженность на момент рассмотрения спора в суде будет погашена, то такой спор твтоыатачески решается в пользу налогоплательщика.

Платежи по единому социальному налогу

В пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ сказано, что выплаты, салзанные с возмещением работникам командировочных расходов, не подлежат обложению единым социальным налогом При этом приводится тот же перечень расходов, чта и в ет. 217 НК РФ. Таким образом, единым социальным налогом не облагаются те же суммы, которые не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (см. с. 267).

Возмещение по авансовому отчету сроки

Каковы условия, при которых перерасход по авансовому отчету возмещается?

До 19.08.2017 согласно п. 6.3 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У наличные деньги выдавались под отчет при обязательном соблюдении следующих условий:

  • Работник полностью погасил задолженность по ранее полученной сумме.
  • Имеется его заявление на выдачу денег, подписанное руководителем (или ИП). В заявлении указана сумма, которую необходимо выдать, и срок, на который она выдается.

С 19.08.2017 обоих этих условий коснулись изменения (указание Банка России от 19.06.2017 № 4416-У). Первое отменено, а второе перестало быть обязательным. Теперь выдача подотчетных сумм может осуществляться не только по заявлению работника, но и на основании распорядительного документа, подписанного руководителем (или ИП).

Отчитаться за использование выданной суммы работник должен в течение 3 рабочих дней:

  • по истечении срока, указанного в заявлении на выдачу или в распорядительном документе;
  • после возвращения из командировки.

Для этого работник составляет авансовый отчет. Отчет сдается бухгалтеру, главному бухгалтеру (а если их нет, то руководителю) вместе с подтверждающими расходы документами. Сроки утверждения отчета законодательно не закреплены — они устанавливаются руководителем.

О том, что проверяет бухгалтерия в авансовых отчетах, читайте в статье «Особенности авансовых отчетов в бухгалтерском учете».

Читайте так же:
Взыскание долгов с физических лиц в Беларуси и Минске

При отправке работника в командировку организация возмещает ему:

  1. Расходы на проезд.
  2. Расходы на наем помещения.
  3. Суточные.
  4. Другие расходы, письменно разрешенные работодателем.

Обязанность работодателя возмещать вышеперечисленные расходы закреплена в ст. 168 ТК РФ. Их размеры согласно этой же статье должны быть закреплены в локальных нормативных актах (например, в приказе по организации или положении о командировках) или коллективном договоре.

Возмещение по авансовому отчету сроки

Основанием для возмещения таких расходов являются проездные документы, чаще всего билеты. Кроме проезда возмещаются расходы на услуги по оформлению проездных документов и использование в поезде постельного белья.

Если работник покупал не бумажные, а электронные билеты, то для подтверждения проезда по железной дороге он должен приложить к авансовому отчету распечатанную квитанцию. А для подтверждения авиаперелета — квитанцию на бумажном носителе и посадочный талон (письмо Минфина России от 14.01.2014 № 03-03-10/438).

О том, какие документы нужно запросить у работника, если он отправился в командировку на своем транспорте, читайте в статье «Работник едет в командировку на личном транспорте. Как подтвердить расходы?».

Документами, свидетельствующими о проживании командированного в гостинице, являются счет-фактура, гостиничный бланк, счет или кассовый чек. Если сотрудник останавливался в частном секторе, необходим договор с собственником о найме жилого помещения и документ, подтверждающий оплату (например, расписка).

ВАЖНО! При проживании командированного в частном секторе принять НДС к вычету не получится. С гостиничных услуг НДС к вычету можно принять на основании счета-фактуры, а также гостиничного бланка, счета или чека. Но для этого налог в вышеперечисленных документах должен быть выделен отдельной строкой.

Об учете арендной платы за квартиру для командированных работников читайте в материале «Арендуете квартиру для командированных работников? Арендную плату можно учесть в полном размере».

За полученные денежные средства на расходы, необходимые для хозяйственной деятельности предприятия или ИП, работник — подотчетное лицо должен отчитаться согласно п. 6.3. указаний «О порядке ведения кассовых операций…» от 11.03.2014 № 3210-У в течение 3 рабочих дней:

  • после окончания периода, на который были получены средства;
  • после выхода на работу, если срок истек за время его уважительного отсутствия — болезни, отпуска и т. д.

Также, в соответствии с п. 26 постановления «Об особенностях направления работников в служебные командировки» от 13.10.2008 № 749, необходимо отчитаться в бухгалтерии на протяжении 3 дней после приезда из командировки.

Срок, на который подотчетник получает необходимое ему количество денег, указывается им в его заявлении на имя руководителя.

Своей подписью на заявлении работодатель утверждает подотчетную сумму и срок сдачи авансового отчета.

ВАЖНО! В заявлении работнику желательно указать цель, на которую необходимы деньги. Так руководителю будет легче определиться со сроком, а бухгалтеру — сделать соответствующую проводку.

Чтобы работник в своем заявлении обоснованно указывал период, на который ему потребуются средства, рекомендуется разработать внутренний документ, где будут определены сроки для типовых нужд фирмы. С 19.08.2017 деньги под отчет могут выдаваться не только на основании заявления работника, но и по распорядительному документу (приказу) работодателя. В этом документе также должна быть указана сумма и срок, на который она выдается работнику.

О возможности выдавать деньги подотчетному лицу до представления отчета по предыдущему авансу читайте в публикации «Новые правила работы с подотчетниками».

Для того чтобы отчитаться за полученные и потраченные средства, подотчетнику нужно составить авансовый отчет и приложить к нему документы, которые будут служить основанием для принятия проведенных расходов — чеки, БСО, счета-фактуры, проездные билеты, слипы (при расчетах банковской картой) и т. д.

Как оформляется авансовый отчет, читайте в статье «Каковы правила оформления авансовых отчетов?».

Если аванс был выдан перечислением на зарплатную или подотчетную карту работника, то в платежном поручении нужно указать, что перечисленные деньги являются подотчетными. Для получения подотчетных сумм на банковскую карту работнику рекомендуется написать заявление с просьбой о выдаче денег на определенное время и указанием реквизитов карты — об этом говорится в письме Минфина России «О правомерности перечисления…» от 25.08.

Бланком для авансового отчета может служить форма АО-1, утвержденная Госкомстатом России от 01.08.2001 № 55. Она не является обязательной, поэтому разрешается разработать свою форму отчета за полученный аванс с учетом специфики предприятия и соблюдением всех требований для заполнения необходимых реквизитов согласно п. 2 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Бланк авансового отчета и образец его заполнения ищите здесь.

В бланке отчета должны быть отведены места для заполнения работником и бухгалтером. Документ имеет лицевую и оборотную стороны. Сначала работник заполняет на лицевой стороне предназначенную для него часть, в которой указывает сведения о себе, цели полученного аванса. Затем на оборотной стороне он перечисляет все оправдательные документы с указанием их названий, номеров, дат, сумм (по каждому отдельно).

Заполненный бланк с приложенными оригиналами о расходах сотрудник передает бухгалтеру, который проверяет полученный документ:

  • по форме — правильность заполнения всех необходимых строк, наличие указанных документов, полноценность их оформления, корректный перенос данных из оригиналов в отчет, соответствие сумм, наличие подписей;
  • по содержанию — целевое назначение произведенных расходов, достоверность документов, соответствие указанных дат тому времени, на которое выдан аванс;
  • по арифметическому подсчету — проверяется итоговая сумма в отчете, которая должна подлежать погашению в данном подотчете.

ВАЖНО! После получения авансового отчета от подотчетника бухгалтер должен выдать ему расписку о том, что он принял отчет с приложенными документами на проверку.

Проверенный и подписанный бухгалтером и главным бухгалтером отчет передается для утверждения руководителю или уполномоченному лицу. Своей подписью директор дает согласие считать обоснованными произведенные затраты.

Срок сдачи авансового отчета в бухгалтерию для проверки и утверждения отчета за аванс на нужды для хозяйственной деятельности устанавливаются руководителем по его усмотрению. Рекомендуется закрепить их в учетной политике. На основании утвержденного отчета в бухгалтерии подотчетные суммы списываются в установленном законом порядке.

Возмещение по авансовому отчету сроки

Если согласно авансовому отчету потрачено больше полученного аванса, работнику выдается перерасход. Если же не все подотчетные деньги были израсходованы, остаток должен быть возвращен в кассу предприятия (на него бухгалтер выпишет приходный ордер, корешок отдается подотчетнику).

Работник также может потратить личные деньги на покупку чего-то необходимого для компании, например ГСМ для служебной машины. В таком случае сначала сдается отчет, а потом возмещаются средства. Такое действие также должно быть разрешено внутренним нормативным документом.

Читайте так же:
Взыскание госпошлины по решению суда

В случае если подотчетное лицо не укладывается в установленный на предприятии срок сдачи авансового отчета и не возвращает остаток подотчетных сумм, работодатель вправе возместить задолженность из его заработной платы (ст. 137 ТК РФ).

Выплата перерасхода по авансовому отчету срок

Перерасход по авансовому отчету – вещь нередкая, поскольку сложно точно угадать ту сумму, которую нужно будет уплатить за приобретаемые товары (услуги) или израсходовать в служебной поездке. При выдаче средств объем предстоящих расходов определяется приблизительно. Окончательная их сумма становится известна из авансового отчета (АО), на составление которого отводится 3 рабочих дня, отсчитываемых от завершения срока, на который выданы деньги, или от даты возвращении сотрудника из командировки. В АО должны отразиться все произведенные расходы. Обязательным приложением к нему станут оправдательные документы, подтверждающие величину этих расходов (чеки, счета, квитанции и т. д.).

Компенсация расходов по авансовому отчету

Отчет о применении средств, отпущенных на командировку, либо под отчет относится к сводным учетным бумагам. Данные бумаги показывают действия, которые записаны в первичных бумагах и соответственно со ст. 9 Закона от 16.07.99 г. № 996-XIV могут писаться для контроля и упорядочения анализа информации.

В какой срок нужно возместить перерасход по авансовому отчету

Окончательная их сумма становится известна из авансового отчета (АО), на составление которого отводится 3 рабочих дня, отсчитываемых от завершения срока, на который выданы деньги, или от даты возвращении сотрудника из командировки. В АО должны отразиться все произведенные расходы. Обязательным приложением к нему станут оправдательные документы, подтверждающие величину этих расходов (чеки, счета, квитанции и т.

Сроки возврата перерасхода по авансовому отчету

В соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации лица, получившие наличные деньги под, обязаны не позднее 3 -х рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним .

Как отразить в учете компенсацию перерасхода подотчетных сумм

Сотрудник может приобрести для организации необходимые товары (работы, услуги) за счет личных средств. В этом случае авансовый отчет можно не оформлять, так как этот документ обязаны составлять лишь те сотрудники, которым были выданы деньги организации (п. 6.3 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Сроки выплаты перерасхода по авансовым отчетам

Когда ООО (ИП) возмещает сотруднику, потраченные им суммы, то расход уже несёт организация (ИП) и его можно учесть в расчёте налога. Когда сотрудник не может подтвердить, совершённые затраты или не может приложить к авансовому отчёту полный комплект подтверждающих документов (документы на получение и на оплату ), тогда возмещение — на усмотрение организации (ИП). Затраты сотруднику вполне можно возместить, если они на ваш взгляд обоснованы.

Возмещение перерасхода по авансовому отчету

Наличие хотя бы одного из приведенных обстоятельств дает организации (или непосредственно работнику) вполне реальный шанс дока-зать, что Диетически в данном случае доход получен ие был. При этом, если задолженность на момент рассмотрения спора в суде будет погашена, то такой спор твтоыатачески решается в пользу налогоплательщика.

Перерасход по авансовому отчету в какой срок возместить

Выплата денег по таким договорам производится непосредственно гражданам-продавцам только через бухгалтерию с разрешения главного бухгалтера после проверки документального оформления таких хозяйственных операций. Документы, подтверждающие расходы на проезд.

Расчеты с подотчетными лицами

Выдача денежных средств под отчет при отсутствии документов, подтверждающих погашение подотчетным лицом задолженности по ранее полученным суммам, является административным правонарушением, за которое ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ предусмотрена ответственность в виде уплаты административного штрафа:

Выплата перерасхода по авансовому отчету срок

Если сотрудник покупает товары для компании за свой счет, а она потом компенсирует ему расходы, инспекторы не против признания таких затрат в налоговом учете и освобождения их от НДФЛ. Но для этого они требуют представить заявление работника и приказ о возмещении расходов. В некоторых инспекциях считают эти два документа достаточными. Но в других запрашивают еще и общий приказ по компании о порядке возмещения таких расходов (см. образец). Поэтому, чтобы проверяющие не посчитали компенсацию доходом, облагаемым НДФЛ, а также не сняли расходы по налогу на прибыль и вычеты НДС со стоимости приобретенных товаров, такой приказ безопаснее иметь в компании. Он к тому же позволит избежать ситуации, когда излишне инициативные сотрудники приобретают товары, в которых компания на самом деле не нуждается.

В какой срок проверяют авансовые отчеты и производят выплату перерасхода

  1. дата составления;
  2. личные данные командируемого лица;
  3. занимаемая должность;
  4. табельный номер;
  5. слева в табличке указываются сведения о полученных ранее деньгах и отчетах по их использованию (перерасход или остаток).
  6. полное наименование учреждения;
  7. основания поездки и выдачи аванса;

Возмещение по авансовому отчету

  • Командировка. Возмещение перерасхода по авансовому отчету на карту или в наличной форме осуществляется в течение 5-ти дней после возвращения сотрудника из служебной поездки. Если же расчеты проводились после снятия денег с карты, то сроки сдачи отчетного документа сокращаются до 3-х дней с момента завершения командировки.
  • Выполнение производственных или хозяйственных поручений. Сотрудник должен предоставить отчет в течение 5-ти дней после выполнения задания.

Типичные ошибки при расчетах с подотчетными лицами

У практикующих специалистов при этом может возникнуть вопрос: может ли другой сотрудник, подчиненный этого руководителя, или кто-либо еще, пользоваться этой корпоративной картой в командировках, в т. ч. заграничных, или расплачиваться за товары (работы, услуги). Иными словами — можно ли использовать именную корпоративную карту для выдачи сумм под отчет иным лицам.

Выплата перерасхода по авансовому отчету срок

привязанная к расчетному счету, то момент оплаты покупки такой картой – это также выдача средств под отчёт тому лицу, на чье имя эта карта оформлена. Как правило, это директор. Оформление выдачи средств под отчёт во всех перечисленных случаях одинаково, разница только в источнике выдачи, которым может быть или касса, или расчетный счет.

Выплата перерасхода по авансовому отчету срок

Если сумма превышения компенсирована после предъявления авансового отчета, то все издержки учитываются в момент выплаты денег сотруднику в конкретном налоговом периоде. Ограничений по суммам выплат в рамках одного приказа нет: Однако, здесь стоит учесть, что при расчетах с другими предприятиями и предпринимателями сотрудник не должен превышать лимит в тысяч рублей в рамках одного договора.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector