Shchbooks.ru

Электронные книги Books
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Страховые взносы ИП за работников в 2020 году

Страховые взносы ИП за работников в 2020 году

Страховые взносы ИП за работников

Индивидуальные предприниматели, которые имеют наемных работников, а также организации обязаны перечислять страховые взносы во внебюджетный фонд – Фонд социального страхования и в ИФНС.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, по каким тарифным ставкам перечисляются страховые взносы ИП за работников в 2020 году, порядок, а также сроки их уплаты, коды бюджетной классификации (КБК) для оплаты взносов и необходимую для этого отчетность.

Страховые взносы работодателей

ИП и организации, которые являются работодателями, в 2020 году обязаны перечислить страховые взносы с выплат сотрудникам, работающим по трудовым и договорам.

Страховые взносы ИП за работников в 2020 году необходимо оплатить в следующие фонды:

В ИФНС:

  • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
  • страховые взносы на обязательное медицинское страхование;
  • страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В ФСС – страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Кроме того, важно помнить, что все индивидуальные предприниматели должны после регистрации ИП встать на учет в ФСС в качестве работодателя.

Помимо уплаты взносов за наемных работников, ИП перечисляют страховые взносы «за себя».

Тарифы страховых взносов ИП за работников в 2020 году

В 2020 году предусмотрены следующие тарифы страховых взносов для ИП:

  • ПФР — 22%;
  • ФФОМС — 5,1%;
  • ФСС — 2,9%.

В 2019 году лимиты для начисления страховых платежей во внебюджетные фонды составляли:

  • на обязательное пенсионное страхование — 1 150 000 рублей. Свыше этой суммы взнос на обязательное пенсионное страхование уплачивается в размере 10%;
  • на обязательное медицинское страхование – предельный лимит не установлен;
  • на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 865 000 рублей. Все полученные доходы, превышающие эту сумму, не подлежат налогообложению в части вышеуказанных взносов;
  • на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – предельный лимит не установлен.

В 2020 году лимиты для начисления страховых платежей во внебюджетные фонды составят:

  • на обязательное пенсионное страхование — 1 292 000 рублей. Свыше этой суммы взнос на обязательное пенсионное страхование уплачивается в размере 10%;
  • на обязательное медицинское страхование – предельный лимит не установлен;
  • на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 912 000 рублей. Все полученные доходы, превышающие эту сумму, не подлежат налогообложению в части вышеуказанных взносов;
  • на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – предельный лимит не установлен.

Таблица тарифных ставок для страховых взносов в 2020 году

Плательщики взносов

Общие тарифы

ИП на ПСН (торговля, общепит, сдача в аренду имущества, оказание бытовых услуг)

ИП и организации на ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН

Организации СМИ (кроме реклама и эротика)

Организации, оказывающие инжиниринговые услуги

Начисления инвалидов (общественных организаций инвалидов)

При превышении размера базы в 1 150 000 руб. (ПФР) в 2019 году и 1 292 000 руб. в 2020 году

При превышении размера базы в 865 000 руб. (ФСС) в 2019 году и 912 000 руб. в 2020 году

Благотворительные организации на УСН

НКО на УСН (которые осуществляют деятельность в области социального обслуживания населения, а также — науки, здравоохранения, культуры и искусства)

Организации, имеющие статус участника проекта «Сколково»

Организации, которые осуществляют технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность в особых экономических зонах

ИП и организации — участники СЭЗ (свободной экономической зоны) в Крыму и Севастополе

Организации в области ИТ, которые осуществляют разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД

Хозяйственные общества, которые были созданы после 13.08.09 г. бюджетными научными учреждениями (в соответствии с ФЗ №127)

Дополнительные тарифы

Занятые на работах с тяжелыми условиями труда и прочее (в соответствии с пунктами 2-18 и п.1 ст. 27 ФЗ №173)

Занятые на подземных работах, в горячих цехах и на работах с вредными условиями труда

Дополнительные страховые взносы ИП за работников в 2019 году необходимо оплачивать вне зависимости от лимитов в 1 150 000 и 865 000 рублей. В 2020 году дополнительные страховые взносы вне зависимости от лимитов составляют 1 292 000 и 912 000 рублей, соответственно.

Сроки уплаты страховых взносов ИП за работников

Страховые взносы для ИП за работников на пенсионное, медицинское страхование, страхование по временной нетрудоспособности и на травматизм нужно перечислять ежемесячно. Делать это необходимо не позже числа следующего месяца.

В случае если крайний день оплаты страховых взносов выпадает на праздник (выходной), то окончательным сроком оплаты считается ближайший рабочий день.

Не забывайте, что страховые взносы в ИФНС и ФСС нужно вносить и указывать в отчетах в рублях и копейках.

Сроки отчетности по страховым взносам в 2020 году

Кроме оплаты страховых взносов, должны сдавать отчетность во внебюджетный фонд и ИФНС.

Индивидуальные предприниматели с наемными работниками ежеквартально сдают Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам (кроме взносов ФСС на травматизм) по форме Единый социальный страховой сбор (ЕССС) .

ОТЧЕТНОСТЬ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ В 2020 ГОДУ

В ПФР:

  • СЗВ-М — ежемесячно, в течение 15 дней после окончания месяца;
  • Отчет о страховом стаже СЗВ-стаж — ежегодно не позднее 1 марта следующего года (до 2 марта 2020 года за 2019 год).
Читайте так же:
Договор аренды автомобиля от юрлица физлицу

В ИФНС:

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) (кроме взносов ФСС на травматизм) — ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца.

А именно:

  • IV кв. 2019 года – до 30 января 2020 года;
  • I кв. – 30 апреля 2020 года;
  • II кв. – 31 июля 2020 года;
  • III кв. – 30 октября 2020 года;
  • IV кв. – 1 февраля 2021 года.

Отчетность в ФСС:

В 2020 году в ФСС работодатели ежеквартально подают Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на травматизм (форма 4-ФСС).

Сроки сдачи этого отчета следующие:

  • на бумажном носителе — не позднее числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • в электронном виде — не позднее числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

КБК по страховым взносам для работодателей на 2020 год

Ниже представлена таблица, в которой содержатся КБК для оплаты страховых взносов, начисленных в 2020 году в фонды и ИФНС для ИП как с наемными работниками, так и без них.

Вид страхового взноса

За работников:

Страховые взносы на пенсионное страхование в ИФНС за работников в пределах установленной предельной величины базы на 2020 год

182 1 02 02010 06 1010 160

Страховые взносы на пенсионное страхование в ИФНС за работников свыше установленной предельной величины базы на 2020 год

182 1 02 02010 06 1010 160

Страховые взносы в ИФНС на медицинское страхование за работников

182 1 02 02101 08 1013 160

Страховые взносы в ИФНС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников

182 1 02 02090 07 1010 160

Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников

393 1 02 02050 07 1000 160

Страховые взносы в ИФНС по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 1, если тариф не зависит от результатов спецоценки

182 1 02 02131 06 1010

Страховые взносы в ИФНС по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 1, если тариф зависит от результатов спецоценки

182 1 02 02131 06 1020

Страховые взносы в ИФНС по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 2 , если тариф не зависит от результатов спецоценки

182 1 02 02132 06 1010

Страховые взносы в ИФНС по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 2 , если тариф зависит от результатов спецоценки

182 1 02 02132 06 1020

За себя:

Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ИФНС в фиксированном размере

182 1 02 02140 06 1110 160

Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ИФНС с доходов, превышающих 300 000 рублей

182 1 02 02140 06 1110 160

Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ИФНС фиксированном размере

Как правильно рассчитать страховые взносы ИП, чтобы не платить огромные штрафы

Индивидуальные предприниматели платят два вида страховых взносов: фиксированные и дополнительные. Они идут на пенсионное и медицинское страхование — как у наёмных сотрудников. Может показаться, что это бесполезно. Но если решите уйти на больничный или в декрет, то уплаченные взносы помогут не остаться без денег.

Фиксированные взносы перечисляют всегда — даже если ИП ничего не заработал. Дополнительные взносы платят только предприниматели с годовым доходом от 300 тыс. рублей. Рассказываем, как правильно их считать и когда нужно платить, чтобы не получить штраф от налоговой.

Какой размер фиксированных страховых взносов

Фиксированные взносы платят все предприниматели, кроме самозанятых. Их размер не зависит от дохода, системы налогообложения или региона — сумму определяет государство. Актуальные данные ежегодно публикуют на сайте ФНС .

Размер взносов за 2021 год остался на уровне прошлого года, поэтому предприниматели заплатят 40 874 руб . Он состоит из двух частей: 32 448 руб. — пенсионное страхование, 8 426 руб. — медицинское. Это условное деление: взносы платятся единой суммой.

В 2022 году фиксированные страховые взносы вырастут до 43 211 руб., в 2023 году — до 45 842 руб. Но перед уплатой лучше перепроверить данные на сайте ФНС или в статье 430 Налогового кодекса в последней редакции. Ведь государство периодически меняет суммы за 1-1,5 года до срока уплаты.

Отдельное правило действует для ИП, которые зарегистрировались после 1 января и работают меньше года. Они платят страховые взносы только за полностью отработанные месяцы и календарные дни.

Пример. Допустим, ИП зарегистрировался 15 июня. Это значит, что до 31 декабря он отработает шесть полных месяцев и 16 календарных дней. Размер фиксированного взноса за шесть месяцев составит 40 874 ÷ 12 × 6 = 20 437 руб. А за 16 дней июня — 40 874 ÷ 12 × (16 ÷ 30) = 1816,62 руб., где 30 — это количество дней в июне. Общая сумма фиксированного взноса для ИП составит 22 253,62 руб.

Читайте так же:
Закон о личной неприкосновенности

Как рассчитать дополнительные страховые взносы

Дополнительные взносы — это 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за календарный год . Они полностью идут на пенсионное страхование. На первый взгляд всё просто: заработали 500 тыс. руб. — заплатили 200 000 × 1% = 2 000 руб. Но есть важная деталь: общая сумма пенсионных взносов не должна превышать восьмикратный размер фиксированного пенсионного взноса. Звучит сложно, но сейчас объясним.

Общая сумма пенсионных взносов = это фиксированный пенсионный + дополнительный. Эта сумма в 2021 году не может быть выше, чем 32 448 × 8 = 259 584 руб. Другими словами, максимальная сумма дополнительного взноса равна 259 584 − 32 448 = 227 136 руб. Если насчитали больше, платить всё равно нужно только эту сумму.

Для каждой системы налогообложения доходы учитываются по-разному. Вот какие доходы нужно брать за основу на трёх основных налоговых режимах.

Упрощённая система налогообложения

Размер страховых взносов на упрощёнке зависит от выбранного режима. Если используете УСН «Доходы», то допвзносы нужно рассчитывать от суммы, которую указываете в строке 113 раздела 2.1.1 налоговой декларации .

Если работаете на УСН «Доходы минус расходы», то считать допвзнос нужно по строке 243 раздела 2.2 декларации . Это правило появилось недавно: только в 2020 году ФНС признала , что ИП должны платить дополни тельные взносы с разницы между доходами и расходами, а не только с доходов.

Пример. Допустим, два предпринимателя заработали 500 тыс. руб. за год, а потратили 300 тыс. руб. Но первый работает на системе «Доходы», а второй — на системе «Доходы минус расходы». Это значит, что первый заплатит допвзносы с 200 тыс., а второй платить не будет — ведь разница между доходами и расходами не превышает 300 тыс.

Патентная система налогообложения

Казалось бы, как можно платить допвзносы на патенте, если реальные доходы не учитываются. Ответ простой: взносы нужно рассчитывать с потенциального дохода, по которому определяют стоимость патента.

Важно. Потенциальный доход учитывается по всем оформленным патентам.

Пример. ИП оформил два патента: на бытовые услуги и ремонтные работы. По первому его потенциальный доход составляет 300 тыс. руб., по второму — 400 тыс. Это значит, что дополнительные взносы составят (300 000 + 400 000 − 300 000) × 1% = 4 000 руб.

Общая система налогообложения

Предприниматели не часто работают на ОСНО. Но если работают, то дополнительные взносы тоже платят. Здесь всё просто: сумма для расчёта находится в строке 060 раздела 2 декларации 3-НДФЛ . Расходы и вычеты при этом не учитываются.

Разумеется, дополнительные взносы самозанятые ИП тоже не платят. Да и вообще самозанятым быть здорово. Почитайте нашу статью про самозанятых ИП — вдруг вам тоже захочется пользоваться всеми бонусами налога на профессиональный доход, оставаясь предпринимателем.

Что будет, если неправильно уплатить взносы

Фиксированные взносы платят до 31 декабря текущего года. Это значит, что первые платежи за 2021 год должны поступить в налоговую уже до конца декабря. Дополнительные взносы платят на полгода позже — до 1 июля следующего года. Это логично: за это время ИП успевает посчитать доходы и сдать отчётность.

За просрочку платежей начисляют пени. Каждый день налоговая будет добавлять 1/300 ключевой ставки Банка России от неуплаченной суммы. Например, в июне 2021 года ставка составляет 5,5% .

Пример. Предприниматель забыл про дополнительные взносы и уплатил свои 6 000 руб. только 10 июля 2021 года. Это значит, что ему придётся доплатить пени в размере 6 000 × (1 ÷ 300 × 5,5%) × 10 = 11 руб.

Если обсчитаетесь и заплатите больше — не страшно. Можно написать заявление на возврат — деньги вернут на расчётный счёт. А ещё можно зачесть эту сумму в другие платежи. Например, переплату по фиксированным взносам можно учесть при оплате дополнительных. Для этого понадобится заявление о зачёте излишне уплаченных сумм .

Пример. В конце 2020 года ИП уплатил 45 874 руб. фиксированных взносов — образовалась переплата в размере 5 000 руб. А потом предприниматель насчитал 6 000 руб. дополнительных взносов. Это значит, что благодаря переплате ИП сможет заплатить всего 1 000 руб.

Если вы насчитаете меньше взносов, чем должны, налоговая служба может выписать штраф — до 20% от недоимки. Но это полбеды: если ФНС посчитает, вы сделали это умышленно, размер штрафа вырастет в два раза.

Чтобы не ошибиться с подсчётами и не получить штраф, можете воспользоваться облачной бухгалтерией «Делобанка» . Она рассчитает все налоги и взносы, сформирует и отправит отчётность в ФНС, а ещё напомнит о сроках оплаты.

Коротко о страховых взносах ИП

ИП платят два вида страховых взносов: фиксированные и дополнительные. Первые нужно уплатить до 31 декабря текущего года, вторые — до 1 июля следующего.

Фиксированные взносы в 2021 году составляют 40 874 руб. Если ИП зарегистрировался после 1 января и работает меньше года, ему нужно заплатить только за полностью отработанные месяцы и календарные дни.

Читайте так же:
Гарантийный срок на зимнюю обувь по закону

Дополнительные взносы — это 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за календарный год. Для УСН и ОСНО доходы определяют по налоговым декларациям, для патента — по потенциальному доходу в приложении к патенту.

За просрочку платежей по взносам начисляют пени — 1/300 ключевой ставки от неуплаченной суммы. За неправильный расчёт и уплату добавляют штраф — до 40% от недоимки.

Какие страховые взносы работодатель вносит за работника, и как они рассчитываются

Базой для начисления страховых взносов является сумма выплат физическому лицу

Любой работодатель, будь то организация, индивидуальный предприниматель или физическое лицо без статуса предпринимателя, по закону обязан не только платить работнику заработную плату, но и перечислять за него страховые взносы – обязательные платежи во внебюджетные фонды. Это позволяет производить выплаты при наступлении страхового случая, например: оплачивать больничный лист сотрудника, начислять ему пенсию по достижении пенсионного возраста

Страховые взносы не входят в налоговую систему России (ст. ст. 13–15 НК РФ). Для них существует своя законодательная база.

Отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов в ПФР, ФФОМС, ФСС, контроль и привлечение к ответственности за нарушение законодательства регулируются Федеральным законом от 24.07.2009 N 212–ФЗ (Закон N 212–ФЗ).

Начисление и уплата взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний регулируется Федеральным законом от 24.07.98 № 125–ФЗ (Закон № 125–ФЗ).

4 вида страховых взносов

1. Взносы на обязательное пенсионное страхование (взносы на ОПС). Уплачиваются в Пенсионный фонд РФ (ПФР);

2. С траховые взносы на обязательное медицинское страхование (взносы в ОМС). Уплачиваются в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС);

3. Взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (взносы на ВНиМ). Уплачиваются в Фонд социального страхования (ФСС);

4. Взносы в ФСС по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (страхование НС). Уплачиваются в Фонд социального страхования.

Как рассчитываются и начисляются страховые взносы

Базой для начисления страховых взносов является сумма выплат физическому лицу, которые облагаются страховыми взносами, и определяется отдельно по каждому работнику нарастающим итогом с начала года (ч. 3 ст. 8 Закона N 212–ФЗ).

Страховые взносы рассчитываются с выданных вознаграждений по итогам каждого календарного месяца. Перечислять взносы в бюджеты ПФР, ФСС РФ и ФФОМС работодатель обязан ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который взносы начислены.

Взносы на ОПС (пенсионное страхование) в 2016 году начисляются по меньшему тарифу с того момента, когда суммы, выплачиваемые физическому лицу нарастающим итогом с начала года, превысят 796 тысяч рублей.

По взносам на ВНиМ (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) размер предельной базы в 2016 году составляет 718 тысяч рублей, то есть на большую сумму взносы не начисляются.

Для взносов в ФФОМС предельная величина базы отменена с 01.01.2015 года.

Тарифы страховых взносов

Для начисления страховых взносов, в зависимости от величины базы, установлены следующие тарифы (ч. 1.1 ст. 58.2 Закона N 212–ФЗ):

Страховые взносы для ИП в 2021 году: как считать и платить

Предпринимателям нужно платить налоги и взносы, даже если доход бизнеса нулевой. А если у ИП есть работники, то рассчитываться придётся ещё и за них. Разбираем, сколько платят предприниматели за себя, во сколько обходятся сотрудники и как правильно рассчитать страховые взносы.

Когда ИП платит страховые взносы

Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы с момента регистрации и до прекращения деятельности с исключением из ЕГРИП. Причём делают это, даже если:

  • открыли бизнес, но деятельность не ведут;
  • дело не приносит доход;
  • не только занимаются бизнесом, но и работают по трудовому договору, и за предпринимателя платит взносы работодатель как за сотрудника.

Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Сколько страховых взносов платит ИП за себя

Обязательные страховые взносы одинаковы для предпринимателей на всех системах налогообложения и состоят из двух частей. Сумма страховых взносов для ИП в 2021 году такая:

  • 32 448 руб. — на пенсионное страхование (ОПС);
  • 8 426 руб. — на медицинское страхование (ОМС).

Размер страховых взносов для ИП устанавливает п. 1 ст. 430 НК РФ.

Единственный налоговый режим, на котором необязательно платить страховые взносы — это налог на профессиональный доход.

Закон предусматривает несколько ситуаций, при которых предпринимателю не нужно платить страховые взносы на ОМС и ОПС. Например, если он проходит срочную службу по призыву или ухаживает за ребёнком до 1,5 лет. Полный список исключений — в пункте 7 статьи 430 НК РФ.

Предприниматели не обязаны, но могут платить за себя ещё и социальные страховые взносы. Тогда в случае материнства или временной нетрудоспособности они могут рассчитывать на пособие от ФСС.

Взнос на ОМС фиксированный для всех ИП, а вот сумма пенсионного страхования зависит от финансовых результатов бизнеса и увеличивается, если предприниматель в год зарабатывает более 300 тыс. рублей. Такие ИП платят 1% с превышения. Дополнительные взносы рассчитываются по формуле:

Максимальная сумма взносов на пенсионное страхование в 2021 году не может превышать 259 584 рублей. Это означает, что дополнительный взнос в 1% нужно платить с доходов до 26 258 400 рублей.

Читайте так же:
Как защитить честь и достоинство в суде

Страховые взносы за себя

Разберём на примерах:

Пример 1.
Дизайнер Максим работает в найме и дополнительно берёт заказы от компаний. Как ИП в 2021 году он заработал 290 000 рублей. Доход не превышает 300 000 рублей, а значит, ему нужно заплатить страховые взносы в минимальном размере — 40 874 руб.

Пример 2.
Алексей — программист, работает с корпорациями на фрилансе. Предположим, что в 2021 году он заработал 6 млн рублей. Поскольку доход Алексея больше 300 000 рублей, к сумме обязательных пенсионных взносов прибавится 1% с суммы превышения. Посчитаем.

  • Узнаем сумму превышения:

6 000 000 — 300 000 = 5 700 000 руб.

  • Вычислим 1% с суммы превышения:

5 700 000 руб. х 1% = 57 000 руб.

  • К фиксированным размерам страховых взносов добавим превышение:

8 426 руб. на ОМС + 32 448 руб. на ОПС + 57 000 руб. с превышения по ОПС = 97 874 руб.

Так программист перечислит за себя 97 874 руб. Эта сумма не превышает максимальный размер пенсионных взносов — 259 584 руб., поэтому её нужно будет заплатить полностью.

Справка

Для фермеров и руководителей крестьянских хозяйств размер взносов на пенсионное и медицинское страхование не зависит от доходов. Они платят минимальную сумму, которая умножается на количество сотрудников.

Для отраслей, которые пострадали от коронавируса, пенсионные взносы за 2020 год снижены до 20 318 руб. При расчёте страховых выплат за 2021 год это послабление не будет учитываться.

Размеры страховых взносов для ИП за 2020 год

Непострадавшие отраслиПострадавшие отрасли
ОМС8 426 руб.8 426 руб.
ОПС32 448 руб.20 318 руб.
Итого40 874 руб.28 744 руб.

О страховых взносах для фермеров — п.2. ст. 430 НК РФ.

Для всех страховые взносы увеличатся в будущем:

2022 год2023 год
ОМС8 766 руб.9 119 руб.
ОПС34 445 руб.36 723 руб.
Итого43 211 руб.45 842 руб.

Суммы зафиксированы в п.1 и 2 ст. 430 НК РФ.

Сколько страховых взносов платит ИП за сотрудников

Если ИП становится работодателем, ему необходимо платить не только зарплату, но и страховые взносы за сотрудников, которые наняты по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Взносы за сотрудников не фиксированные, а рассчитываются как процент от выплат. Суммарно они составляют 30% от зарплат, отпускных, премий работника и состоят из платежей на:

  • пенсионное страхование — 22%;
  • медицинское страхование — 5,1%;
  • социальное обеспечение по временной нетрудоспособности и материнству — 2,9%;
  • социальное обеспечение в случае травматизма и профессиональных заболеваний — от 0,2 до 8,5%, определяется договором.

За исполнителей по договору ГПХ нужно перечислять взносы на ОПС и ОМС, а страховые взносы в ФСС можно платить по желанию.

Тарифы страховых взносов за сотрудников — ст. 425 НК РФ.

Процент «на травматизм» зависит от класса профессионального риска, которые перечислены в 1 статье 179-ФЗ.

Для пенсионных и социальных взносов установлены предельные размеры базы:

  • 1 465 000 рублей для пенсионного страхования;
  • 966 000 рублей для социального страхования по болезни и материнству.

Когда годовой доход сотрудника достигает этих сумм, социальные взносы не начисляются, а к пенсионным применяется пониженная ставка — 10%. Для страхования медицинского или от травматизма и профзаболеваний лимиты не установлены.

Пример: У предпринимателя интернет-магазин. Он хочет посчитать, сколько страховых взносов за 2021 год нужно заплатить за сотрудников: менеджера по продажам Марины с зарплатой 150 000 рублей и курьера Ивана, который получает 50 000 рублей в месяц. Оба устроены официально, премий не получали.

Сначала рассчитаем годовой доход сотрудников:
Марина — 1,8 млн рублей;
Иван — 600 тыс. рублей.

За Ивана ИП заплатит 180 000 рублей страховых взносов:
ОПС: 600 000 × 0,22 = 132 000 руб.
ОМС: 600 000 × 0,051 = 30 600 руб.
ОСС: 600 000 × 0,029 = 17 400 руб.

В случае с Мариной лимит дохода пройден, поэтому сумма пенсионных выплат будет рассчитываться сначала по стандартному, а затем по сниженному тарифам.
1 465 000 × 0,22 = 322 300 руб.
(1 800 000 — 1 465 000) х 0,1 = 33 500 руб.

Итого: 355 800 руб. пенсионных выплат нужно заплатить работодателю за Марину. Теперь посчитаем медицинские взносы:
1 800 000 × 0, 051 = 91 800 руб.

Учтём выплаты на нетрудоспособность, их нужно рассчитать по предельной базе, взносы с превышения платить не нужно:
966 000 × 0,029 = 28 014 руб.

Всего ИП за год заплатит за Марину: 355 800 + 91 800 + 28 014 = 475 614 руб.

Страховые взносы для малого и среднего бизнеса

С 1 апреля 2020 года компании и предприниматели из числа МСП, которые работают в пострадавших из-за коронавируса сферах, платят страховые взносы по сниженным тарифам:

  • на пенсионное страхование — 10%;
  • на медицинское страхование — 5%;
  • на социальное страхование — 0%.

Льготные ставки действуют только для расходов, которые превышают МРОТ — он равен 12 792 руб. в 2021 году. На зарплаты в пределах МРОТ взносы рассчитываются по стандартным тарифам.

Читайте так же:
Доверенность по КАС РФ образец

Когда платить страховые взносы за 2021 год

За себяЗа сотрудников
Фиксированные страховые взносы для ИП — до 31 декабря 2021 года.

Дополнительные взносы по ОПС с доходов свыше 300 000 руб. — до 1 июля 2022 года.

Сроки расчётов по страховым взносам указаны в п. 2 ст. 432 НК РФ.

Реквизиты для оплаты страховых взносов ИП — на сайте ФНС.

Если сроки уплаты страховых взносов выпадают на выходной, значит, рассчитаться нужно в первый рабочий день, следующий за отчётным. Например, 31 декабря в 2021 году — выходной, поэтому выплата переносится на 10 января 2022 года.

Норма о переносе выплаты с праздника на первый рабочий день — п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Если предприниматель закрывает бизнес, то заплатить он должен в течение 15 дней после потери статуса. Пенсионные и медицинские взносы будут рассчитаны соответственно рабочим дням. Разберём на примере.

Уже знакомый нам дизайнер Максим решил, что быть предпринимателем ему невыгодно. Он устроился в крупную компанию и перестал не работать на себя. Дизайнер прекратил деятельность, и его исключили из ЕГРИП 10 июня 2021 года. Попробуем рассчитать страховые взносы ИП за отработанный период. Помним, что его годовой доход не превышает 300 тыс. рублей, поэтому дополнительные пенсионные взносы платить не нужно.

Итак, в 2021 году дизайнер отработал с 1 января по 10 июня, то есть 5 месяцев и 10 дней.

ОПСОМС
С января по май(32 448 руб. / 12 мес.) x 5 мес. = 13 520 руб.(8 426 руб. / 12 мес.) х 5 мес. = 3 511 руб.
За 10 дней июня((32 448 руб. / 12 мес.) / 30 дней) х 10 дней = 901 руб.((8 426 руб. / 12 мес.) /30 дней) х 10 дней = 234 руб.
Итого14 421 руб.3 745 руб.

Норма о сроках выплаты при закрытии ИП — п. 5 ст. 432 НК РФ.

Что будет, если не платить страховые взносы

Если ИП не будет платить страховые взносы вовремя, то его оштрафуют:

  • за не предоставленные в срок расчёты — 5% неуплаченной суммы каждый месяц, но не менее 1 000 рублей и не более 30% взноса;
  • за неуплату или неполную уплату — 20% долга;
  • за умышленную неуплату — 40%.

Санкции за неуплату страховых взносов прописаны в:
— ст. 119 НК РФ;
— п.3. ст. 122 НК РФ.

В каких числах оплачиваются страховые взносы за работников

Администрация
Советского района г. Минска

220013, г.Минск, ул. Дорошевича, 8,

приемная администрации: +375 17 378-34-12,

факс: +375 17 353-32-21, +375 17 379-25-75,

sovadm@minsk.gov.by

«горячая линия»

ВАЖНО! Памятка плательщикам о сроках уплаты обязательных страховых взносов работодателями

Плательщики, предоставляющие работу по трудовым договорам, уплачивают обязательные страховые взносы, взносы на профессиональное пенсионное страхование и иные платежи в бюджет фонда не позднее установленного дня выплаты заработной платы за истекший месяц, за исключением случаев, указанных в части второй настоящего пункта.

В случаях, когда день выплаты заработной платы за истекший месяц установлен позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим, плательщики уплачивают обязательные страховые взносы, взносы на профессиональное пенсионное страхование и иные платежи в бюджет фонда не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим.

Плательщики уплачивают обязательные страховые взносы за физических лиц, работающих по гражданско-правовым договорам, на основе членства (участия) в юридических лицах любых организационно-правовых форм, а также за физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, являющихся собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юридических лиц и выполняющих функции руководителей этих юридических лиц, в дни, в которые осуществляются выплаты в их пользу, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, но не позднее сроков, предусмотренных в частях первой и второй настоящего пункта. При отсутствии у плательщика работающих граждан по трудовым договорам обязательные страховые взносы уплачиваются не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим.

Плательщики из числа коммерческих организаций со средней численностью работников за предыдущий календарный год до 100 человек включительно (на основании отчетности, представленной в орган Фонда за январь — декабрь предыдущего календарного года) могут уплачивать обязательные страховые взносы, взносы на профессиональное пенсионное страхование и иные платежи в бюджет фонда не реже одного раза в квартал в установленные дни выплаты заработной платы за последний месяц отчетного квартала, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В случае нарушения в текущем календарном году установленных сроков уплаты указанных платежей эта категория плательщиков начиная с 1-го числа, следующего за месяцем, в котором имелось нарушение, уплачивает их в этом году ежемесячно в сроки, предусмотренные в частях первой и второй настоящего пункта.

За неуплату или неполную уплату в установленный срок обязательных страховых взносов предусмотрена административная ответственность по статье 12.15 «Неуплата или неполная уплата обязательных страховых взносов или взносов на профессиональное пенсионное страхование» Кодекса Республики Беларусь «Об административных правонарушениях» от 06.01.2021 № 91-З.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector