Shchbooks.ru

Электронные книги Books
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как отразить авансовые платежи в декларации по прибыли

Как отразить авансовые платежи в декларации по прибыли

авансовые платежи в декларации по прибыли

Эта статья является продолжением темы по расчету авансовых платежей по налогу на прибыль. В предыдущей статье мы уже рассмотрели различные варианты уплаты авансов и привели формулы для расчетов. В этой статье мы возьмем конкретный практический пример и на его основе сделаем два расчета, по которым отразим авансовые платежи в декларации по прибыли за разные отчетные и налоговый период.

Для рассмотрения расчетов авансов исходя из рассчитанной прибыли и отражения их в Декларации по налогу на прибыль воспользуемся общими данными, приведенными в Таблице 1 ниже. Для всех примеров предполагаем, что ставка налога 20% (3% в Федеральный бюджет, 17 % в региональный бюджет). Примеры рассматриваем для организаций, не уплачивающих торговый сбор и налог за пределами России.

Таблица 1. Исходные данные (руб.)

Отчетный периодНалоговая базаНачисленный авансовый платежУплаченный авансовый платежСумма аванса (налога) к доплате по итогам отчетного (налогового) периода
1 квартал500 000100 00050 000 (по декларации за прошлый год)50 000
Полугодие2 600 000520 000100 000420 000
9 месяцев3 200 000640 000520 000120 000
Год4 000 000800 000640 000160 000

1. Пример расчета авансов по прибыли (авансы по прибыли за квартал)

Пример 1

Организация уплачивает квартальные платежи. Данные для отражения в декларациях приведены в Таблице 2. Разберем расчет авансового платежа за 9 месяцев отчетного года. При этом учтем, что фактически организация уплатила в бюджет за 9 месяцев отчетного года всего 300 тыс. руб.

Налоговая база за 9 месяцев – 3,2 млн.руб.

Авансовый платеж – 3,2 млн.руб. * 20% = 640 тыс. руб.

Ранее начисленные авансовые платежи – 520 тыс. руб.

(в Декларации отражается именно 520 тыс. руб. несмотря на то, что организация фактически перечислила в бюджет только 300 тыс. руб.)

Авансовые платежи в декларации по прибыли в таком случае отражаются следующим образом:

Фрагменты заполнения Листа 02 Декларации

2. Пример расчета авансов по прибыли (ежемесячные платежи)

Пример 2

Предположим, что выручка от реализации в организации превысила в среднем 15 млн.руб. за предыдущие 4 квартала по состоянию на 1 июля отчетного года. С 3 квартала возникла необходимость уплачивать ежемесячные авансовые платежи. Остальные условия – из примера 4. Рассмотрим последовательно заполнение Листа 02 Декларации за полугодие и 9 месяцев отчетного года.

Полугодие

Налоговая база – 2,6 млн.руб.

Авансовый платеж – 2,6 млн.руб. * 20% = 520 тыс. руб.

Ежемесячные авансовые платежи – (520 –100) / 3 = 140 тыс.руб.

Фрагменты заполнения Листа 02 Декларации

9 месяцев

Главное при заполнении декларации за 9 месяцев правильно отразить исчисленные авансовые платежи по строкам 210 (220, 230). Напомним, что в строке 210 отражаются авансы за прошлый отчетный период — как квартальные, так и месячные (строки 180 и 290 отчета за предыдущий период).

Налоговая база – 3,2 млн.руб.

Авансовый платеж – 3,2 млн.руб. * 20% = 640 тыс. руб.

Суммы к доплате за квартал не будет, т.к. авансовых платежей за отчетный период было больше, чем начисленных. Возникнет сумма к уменьшению.

640 – 520 – 3 * 140 = — 300 тыс. руб.

Не смотря на это, ежемесячные авансовые платежи, которые необходимо оплачивать в 4 квартале текущего и 1 квартале следующего года все равно будут, ведь согласно НК РФ авансы необходимо рассчитывать вне зависимости от образовавшейся переплаты.

Ежемесячные авансовые платежи в декларации по прибыли

(640 –520) / 3 = 40 тыс.руб.

Ежемесячные авансовые платежи в декларации по прибыли — Раздел 1

Рассмотрим пример заполнения раздела 1.2 для Декларации за 9 месяцев.

В нашем примере данные по ежемесячным платежам одинаковые для 4 квартала отчетного и 1 квартала следующего год. В этом случае заполняется один лист раздела 1.2. Если данные для периодов отличают (такое возможно, например, при реорганизации), то будет необходимо заполнить 2 листа раздела 1.2 с разными кодами отчетного (налогового) периода. Для 4 квартала код 24, для 1 квартала – 21.

Фрагменты заполнения раздела 1.2 для 1 квартала следующего года.

3. Пример расчета авансов по прибыли исходя из фактической прибыли за месяц

Пример 3

Предположим, организация перешла с 1 января 2018 года на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли.

Данные для расчета и рассчитанная сумма аванса за отчетный период приведены в Таблице 2 (руб.).

Расчет сумм доплаты в бюджет по итогам каждого отчетного периода.

Январь

500 000 * 20% = 100 000 руб.

Январь – февраль

1 500 000 * 20% — 100 000 = 200 000 руб.

Читайте так же:
Будет ли налог на недвижимость

Январь – март – 0. Так как за 3 месяца 2018 года получен убыток, авансового платежа не будет. Уплаченные ранее 300 тыс. руб. будут считаться переплатой.

Январь – апрель

500 000 * 20% = 100 000 руб.

Если ранее уплаченный аванс не был зачтен в уплату других налогов, часть переплаты (100 тыс. руб. из 300 тыс. руб.) можно учесть в этом периоде, тогда ничего уплачивать в бюджет не нужно.

При заполнении декларации в этом случаи строки 210 (220, 230) не заполняются, т.к. в предыдущем отчетном периоде получен убыток.

Январь – май

1 000 000 * 20% — 100 000 = 100 000 руб.

Опять можно зачесть переплату, и ничего в бюджет не платить

Январь – июнь

2 000 000 * 20% – 200 000 = 200 000 руб.

Из переплаты у нас осталось 100 000 руб. (300 000 – 100 000 – 100 000), поэтому за этот период можно зачесть остаток переплаты и перечислить в бюджет 100 000,00.

При заполнении декларации, какой бы вариант расчета авансовых платежей вы не использовали, вам пригодится классная возможность программы 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0 — формировать налоговые регистры по налогу на прибыль. Смотрите подробности в видеоуроке:

Теперь продолжим наш пример и разберем заполнение Листа 02 Декларации для двух разных периодов.

Фрагменты заполнения Листа 02

для отчетного периода Январь – апрель 2018 г.

  • так как в предыдущем отчетном периоде (январь – март) был получен убыток, в строках 210 (220, 230) ставятся прочерки,
  • хотя у организации есть переплата 300 тыс. руб., и как мы уже отметили выше, ничего оплачивать не нужно, в декларации по строкам 270 и 271 все равно отражается «Сумма налога к доплате» по расчету – 100 000 руб.

для отчетного периода Январь – июнь 2018 г.

Здесь отмечаем, что сумма к доплате по строкам 270 и 271 ставится 200 000 руб., хотя мы приняли решение 100 000 руб. зачесть, а 100 000 руб. доплатить.

Мы рассмотрели основные варианты расчета и отражения в Декларации по налогу на прибыль авансовых платежей, если у вас остались вопросы, или вы хотите обсудить ситуацию, случившуюся в вашей практике, оставляйте комментарии ниже.

Налоговая декларация

Нало́говая деклара́ция — официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определённый период времени доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах, предоставляемое в налоговые органы. [1] Лицо, подавшее налоговую декларацию, называют декларантом [2] . Налоговые декларации позволяют налогоплательщикам рассчитывать свои налоговые обязательства, планировать налоговые платежи или запрашивать возмещение переплаченных налогов. [1]

Содержание

США [ править | править код ]

Налоговые декларации в Соединенных Штатах (англ.  Tax return ) — это отчеты, поданные в Налоговое управление США, штата или местного органа, содержащие информацию, используемую для расчета подоходного налога или других налогов. Налоговые декларации обычно заполняются с использованием форм, утвержденных Налоговым управлением США или другим применимым налоговым органом. Налогоплательщики могут подать исправленную налоговую декларацию в Налоговое управление, чтобы исправить ошибки, указанные в предыдущей налоговой декларации. [1]

Как правило, налоговые декларации состоят из трех основных разделов, в которых вы можете указать свой доход, определить вычеты и налоговые льготы. Дата подачи федеральной налоговой декларации по индивидуальному подоходному налогу — 15 апреля. [1]

Германия [ править | править код ]

Россия [ править | править код ]

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, подаваемая налогоплательщиком декларация о доходах должна содержать информацию об объектах налогообложения, о его доходах и расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, о налоговых льготах и исчисленной сумме, а также любую другую информацию, служащую для исчисления и уплаты налога. Отсутствие у налогоплательщика доходов за определённый отчётный период, вообще говоря, не освобождает его от подачи налоговой декларации, если иное не предусмотрено законом [2] .

Налоговую декларацию должны подавать лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, без образования юридического лица (ИП), в том числе нотариусы, адвокаты, репетиторы, домработницы [3] . Предприниматели и организации обязаны предоставлять декларации даже при нулевом доходе. [4]

Предоставление налоговой декларации [ править | править код ]

В Российской Федерации, в соответствии с Налоговым кодексом, налогоплательщики должны представлять декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом [2] .

Декларации по некоторым налогам (в частности, налогу на прибыль организаций) необходимо предоставлять не только за налоговый период, но и за отчетные периоды. Некоторые декларации (такие как, декларация по НДС) предоставляются ежеквартально, то есть за каждые три месяца.

Подать налоговую декларацию можно в бумажной форме в налоговый орган по месту учёта либо в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика». Непредоставление налоговой декларации может расцениваться как уклонение от уплаты налогов [2] .

Читайте так же:
Договор о материальной ответственности образец 2022

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

В 2020 году налоговая декларация по налогу на прибыль составляется на новом бланке, введенном приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@. Применять его необходимо с отчетности за 2019 год. Как выглядит новый образец декларации по налогу на прибыль, показываем ниже.

В таблице ниже приведем основные изменения, которые были внесены в обновленный бланк:

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

Как видим, обновлений не очень много и относятся они не ко всем налогоплательщикам. Таким образом, новшества в заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль коснутся не всех.

Ниже напомним корректные сроки представления декларации по налогу на прибыль, утвержденные в налоговом законодательстве РФ, и разберем, как заполнить декларацию по налогу на прибыль: какие разделы следует включать в отчетность обязательно, а какие только при необходимости.

Сроки и состав документа

Даты, когда надо сдать декларацию по налогу на прибыль в 2020 году, не изменились и зависят от того, каким образом уплачиваются авансы по данному налогу. Закон устанавливает 3 способа уплаты авансов (ст. 286 НК РФ):

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

Как рассчитать сумму налога и авансов в различных случаях, читайте в статье «Расчет налога на прибыль».

Декларация может быть представлена как раз в квартал, так и раз в месяц. Срок сдачи годовой декларации един при всех способах уплаты авансов — не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

Выведем в таблице сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль в 2020 году:

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

Все о сроках уплаты налога на прибыль вы узнаете из статьи «Срок уплаты налога на прибыль организаций».

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль также зависит от способа уплаты авансовых платежей и совершаемых организацией операций. Приведем в таблице состав декларации по налогу на прибыль с пометками, в каком случае необходимо включать раздел в отчетность:

Итак, в обязательном порядке плательщикам налога на прибыль надо представить следующие разделы (даже если показатели в этих разделах будут нулевыми):

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

При уплате ежемесячных авансов в декларацию за отчетный период надо включить подраздел 1.2.

Остальные разделы декларации представляются в инспекцию только при условии, что указанные там операции имели место у налогоплательщика в течение отчетного (налогового) периода. Нулевые показатели сдавать не надо.

Ниже приведем пример заполнения декларации по налогу на прибыль в части исключения из нее тех или иных разделов в зависимости от того, за какой период составляется отчет:

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

Особенности заполнения декларации при уплате ежемесячных и только ежеквартальных платежей

Для начала приведем общие принципы заполнения декларации по налогу на прибыль:

  • Отчетность может быть составлена как в электронном, так и в бумажном виде. На бумаге позволено отчитываться только тем, у кого среднесписочная численность сотрудников менее 100 человек. Остальные обязаны отчитаться по ТКС через спецоператоров (п. 3 ст. 80 НК РФ).
  • Показатели вносятся в декларацию без копеек, округление происходит до полных рублей по математическим правилам.
  • Декларация заполняется нарастающим итогом. Но раздел 1 заполняется с учетом уже начисленных авансовых платежей, то есть в нем отображаются суммы за последний период (квартал или месяц), а не нарастающим итогом.
  • Страницы отчета нумеруются по порядку. Уточним, что нумеровать нужно только представляемые разделы, а не все, что входят в состав декларации.

Почти под каждой строкой декларации есть подробная расшифровка, какие именно данные следует в нее вносить. Кроме того, во многих строках есть формулы, отражающие, сумму или разность каких строк требуется получить для отображения данных в исходной строке.

Дадим расшифровки кодов наиболее актуальных полей в декларации:

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

Теперь остановимся на особенностях заполнения раздела 1 и листа 02 декларации при разных способах уплаты авансов.

Повторим случаи, когда подраздел 1.2 включается в состав декларации по налогу на прибыль:

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

Если организация уплачивает только ежеквартальные авансовые платежи, то лист 02 заполняется с учетом следующих нюансов:

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

Заполненный образец декларации по налогу на прибыль

В данном блоке разберем пример заполнения декларации по налогу на прибыль в 2020 году за 2019 год.

Для начала приведем образец заполнения декларации по налогу на прибыль в части последовательности действий. Наш алгоритм поможет не упустить все важные шаги, не потерять необходимые данные и корректно заполнить декларацию.

Основной принцип заполнения данной декларации — заполнение с конца, то есть с последних листов и разделов. Рассмотрим пошагово алгоритм действий:

  • определяем период, за который составляется декларация, и сразу исключаем (на основании схемы, приведенной нами выше) те разделы, которые не подлежат заполнению в этом периоде;
  • далее, начиная с приложения № 1 к листу 02, просматриваем все разделы, которые подлежат заполнению, и вносим в них свои данные, если таковые есть;
  • после заполнения всех необходимых разделов обобщаем данные в листе 02;
  • по результатам, выведенным в листе 02, вносим в раздел 1 данные о суммах, подлежащих доплате в бюджет по итогам отчетного периода;
  • последним заполняем титульный лист, так как будет уже точно известно количество листов, на которых составлена декларация.
Читайте так же:
Выписку из домовой книги

Приведем заполненный образец налоговой декларации по налогу на прибыль.

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

Образец декларации скачайте ниже.

Декларацию за 2019 год необходимо составить на новом бланке. Новшества незначительные и относятся не ко всем налогоплательщикам. Сроки представления декларации в 2020 году не изменились.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн

Vera-Bezlepko

Если в течение года вы получили незадекларированный доход, то обязаны отчитаться перед налоговой до 30 апреля следующего года.

Например, вы сдали квартиру в аренду, выиграли в лотерею или подрабатывали извозом. Вам необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ о полученных доходах. Кроме этого, декларацию подают, если хотят получить налоговый вычет.

В обоих случаях удобнее воспользоваться онлайн-сервисом на официальном сайте ФНС. Рассказываем, как подготовиться к подаче декларации и заполнить документ онлайн.

Декларацию 3-НДФЛ можно заполнить и подать на сайте налоговой. Для этого вам нужно получить доступ к личному кабинету. Есть три способа, как это сделать.

Войти через Госуслуги. Для входа в личный кабинет используют логин и пароль портала Госуслуг. Услуга доступна для пользователей с подтвержденной учетной записью.

Использовать электронную подпись. Для регистрации нужна квалифицированная электронная подпись. Ее получают в аккредитованном удостоверяющем центре. Подать заявку на изготовление можно онлайн, а за ключом электронной подписи нужно приехать лично. Электронная подпись для физических лиц стоит от 1500 ₽.

Получить регистрационную карту. В отделении налоговой выдают регистрационную карту — листок с логином и паролем для входа на сайт. Обратиться можно в любую инспекцию, а не только по месту прописки. С собой нужно взять паспорт, оригинал или копию ИНН.

Чтобы заполнить и подать 3-НДФЛ на сайте налоговой, нужна электронная подпись. Для этого подойдет неквалифицированная ЭП, которую можно получить бесплатно. На сайте nalog.ru перейдите в профиль и с помощью стрелки вправо пролистайте до вкладки «Получить ЭП». Выберите, где будете хранить подпись, задайте пароль и нажмите «Отправить запрос».

Налоговики рекомендуют хранить электронную подпись в облаке ФНС, но если сомневаетесь в безопасности портала, можете скачать ЭП на компьютер. Подпись будет готова в течение суток. Если в следующий раз нажмете на вкладку «Получить ЭП», то увидите надпись «Сертификат успешно получен».

Profil-na-portale-Gosuslugi

В личном кабинете на сайте nalog.ru нажмите значок «Жизненные ситуации». Выберите «Подать декларацию З-НДФЛ», а затем — «Заполнить онлайн».

Интерфейс онлайн-декларации разделен на пять блоков. Последовательно заполняете каждый блок и нажимаете «Далее». Если нужно исправить информацию в предыдущем блоке, нажмите «Назад». Напротив каждой строки есть подсказки — чтобы их посмотреть, кликните на значок вопроса.

Шаг 1 — заполнить блок «Данные». В блоке укажите год, за который вы подаете декларацию, и налоговое резидентство. Резидентами считаются граждане, которые находятся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение года.

Действует правило: за один год — одна 3-НДФЛ, засчитывают только окончательный вариант. Графа «Вы впервые подаете декларацию за выбранный год?» сделана для тех, кто уже отправил декларацию ранее, но хочет что-то исправить или добавить. Для заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ, выберите «Нет» и укажите порядковый номер: 1 — для первой уточненки, 2 — для второй и так далее.

Perviy-shag-zapolneniya-deklaracii-3-NDFL

Пример

Вы получили доход от продажи квартиры. Выберите графу «Физическое лицо или иной источник» —> В поле «ФИО/Наименование» напишите имя покупателя —> затем выберите нужный код из выпадающего списка: 1510 — продажа недвижимого имущества (квартиры, комнаты, дома, садового домика и земельного участка).

Vibor-istochika-dohoda-na-Gosuslugah

Шаг 3 и 4 — заполнить блоки о налоговых вычетах. Налоговые вычеты — это сумма, на которую можно снизить размер дохода. Например, ваш годовой доход от сдачи квартиры 240 000 ₽. Но у вас есть право на социальный вычет — за обучение в вузе вы заплатили 90 000 ₽. Значит, ваш налогооблагаемый доход: 240 000 — 90 000 = 150 000 ₽.

Закон устанавливает лимиты на размер вычетов, то есть определяет максимальную сумму расходов, по которой можно получить налоговый вычет. По социальным вычетам лимит составляет 120 000 ₽, по имущественным — 2 000 000 ₽, по процентам за ипотеку — 3 000 000 ₽. Чтобы указать вычеты, отметьте нужные пункты. Можно выбрать несколько вычетов сразу. На следующей вкладке укажите сумму расходов по вычету.

Читайте так же:
Где можно легко и быстро выписаться из квартиры или дома

Составление декларации по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия

Рассмотрим как сформировать налоговую декларацию по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 по шагам. Декларация по налогу на прибыль формируется ежеквартально и сдается не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным кварталом в налоговую по месту регистрации.

Как сформировать декларацию по налогу на прибыль в 1С 8.3

Шаг 1. Настройки программы

Правильное составление декларации по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия начинается с настроек учетной политики и статей затрат.

Шаг 1.1

Откройте раздел Главное – Настройки – Учетная политика:

Учетная политика в интерфейсе 1С

На закладке Налог на прибыль укажите:

  • Ведет ли организация учет по ПБУ 18/02 (установите флажок);
  • Метод начисления амортизации в налоговом учете;
  • Способ погашения стоимости спецодежды и спецоснастки;
  • Методы определения прямых расходов;
  • Номенклатурные группы товаров и услуг, которые произведены собственными силами:

настройка учетной политики по налогу на прибыль в 1С

Как настроить параметры учетной политики по налогу на прибыль в 1С 8.3 согласно учетной политике организации смотрите в нашем видео:

Шаг 1.2

Откройте раздел Справочники – Доходы и расходы – Статьи затрат:

справочник статей затрат в интерфейсе 1С

Для каждой статьи бухгалтерского учета установите соответствующий вид расхода в налоговом учете. Отдельно укажите нормируемые расходы и расходы, не учитываемые в целях налогообложения:

настройка статей затрат для налогового учета в 1С

Шаг 1.3

Откройте раздел Справочники – Доходы и расходы – Прочие доходы и расходы:

справочник Прочие доходы и расходы в интерфейсе 1С

Для каждой статьи бухгалтерского учета установите соответствующий вид статьи прочих доходов и расходов в НУ. Если доход или расход не принимается к налоговому учету, то снимите флажок Принимается к налоговому учету:

настройка прочих доходов и расходов для налогового учета в 1С

Каким образом в 1С 8.3 должны отражаться прямые расходы по бухгалтерскому и налоговому учету при производстве, оказании услуг или выполнении работ смотрите в следующем видео:

Шаг 2. Создание и заполнение формы

Перед тем как создавать декларацию в 1С 8.3 убедитесь, что отчетный период закрыт. То есть в 1С 8.3 проведены регламентные операции по закрытию месяца и рассчитан налог на прибыль:

расчет налога на прибыль в 1С

Налоговая декларация в 1С 8.3 формируется по данным налоговых регистров, которые заполняются на основании проведенных первичных документов. Чтобы создать декларацию откройте раздел Отчеты – 1С Отчетность – Регламентированные отчеты:

Регламентированные отчеты в интерфейсе 1С

По кнопке Создать в папке Налоговая отчетность выберите Декларацию по налогу на прибыль:

виды отчетов

Установите по какой организации формируется отчет и за какой период:

ввод параметров формирования ДНП

По умолчанию в форме декларации показываются все листы и приложения, утвержденные приказом ФНС России. Программа 1С 8.3 предоставляет возможность скрыть (отключить) неиспользуемые приложения и выводить на печать только необходимое. Чтобы настроить перечень нажмите кнопку Еще и выберите Настройка. На закладке Свойства разделов отметьте флажками те разделы, которые необходимо показывать и печатать:

настройка отчета

Для заполнения декларации нажмите кнопку Заполнить. В разделах формы присутствуют желтые и зеленые ячейки. Зеленые – рассчитываются и заполняются автоматически. Желтые – заполняются вручную и могут быть отредактированы.

Шаг 3. Проверка декларации

Проверку декларации в 1С 8.3 необходимо проводить на основании данных регистров налогового учета: раздел Отчеты – Налог на прибыль – Регистры налогового учета:

Регистры налогового учета в 1С

Титульный лист

Данные титульного листа программа 1С 8.3 заполнит автоматически по данным справочника Организации. Но при сдаче декларации необходимо убедиться, что они верны. Проверьте, при необходимо отредактируйте вручную:

  • Номер корректировки отчета. При первичной сдаче его значение = 0;
  • Код налогового периода;
  • Код по месту нахождения. Перечень кодов с расшифровкой открывается при двойном клике мышью;
  • Код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика. Если отчет предоставляется по обособленному подразделению, то необходимо указать налоговый орган, в котором зарегистрировано данное подразделение:

Титульный лист ДНП

Приложение № 1 к листу 02

В приложении № 1 к листу 02 собираются:

  • Выручка от реализации собственной продукции (строчка 010). Выручка (оборот 90.01.1 в НУ) рассчитывается по номенклатурным группам, указанным в настройках учетной политики на закладке Налог на прибыль.
  • Выручка от реализации товаров для перепродажи (строчка 020). Выручка (оборот 90.01.1 в НУ) рассчитывается по остальным номенклатурным группам, которые не вошли в вышеуказанный перечень:

ОСВ по счету 90.01.1

  • Внереализационные доходы (строчка 100). Доходы рассчитываются как оборот по Кт 91.01 в НУ:

ОСВ по счету 91.01

Пример заполнения приложения № 1 к листу 02:

пример заполнения приложения № 1 к листу 02 ДНП

Приложение № 2 к листу 02

В приложении № 2 к листу 02 собираются:

  • Прямые расходы (по выпуску собственной продукции и торговле) отражаются по строчкам 010-030. Перечень таких расходов в налоговом учете определяется настройками учетной политики и рассчитывается как оборот Дт 90.02.1 в НУ:
Читайте так же:
Задолженность по пеням перед налоговой

ОСВ по счету 90

Пример заполнения приложения № 2 к листу 02:

Пример заполнения приложения № 2 к листу 02 ДНП

  • Косвенные расходы отражаются по строчке 040 и рассчитываются: Обороты Дт 90.07.1 Кт 44.01 + Дт 90.08.1 Кт 20.1 (25, 26, 44.02) + Дт 91.2 по статье НУ «Прочие косвенные расходы»;
  • Внереализационные расходы собираются по строчке 200. Рассчитываются как оборот Дт. 91.2 по статьям НУ принимаемых в целях налогообложения:

ОСВ по счету 91.02

Заполнение строчки 200:

Внереализационные расходы в ДНП

  • По строчке 201 отражается оборот Дт 91.2 по статье НУ Проценты к получению (уплате);
  • По строчке 204 отражается оборот Дт 91.2 по статье НУ Ликвидация основных средств.
Приложение № 3 к листу 02

В приложении №3 к листу 02 отражается результат сделки от реализации амортизируемого имущества. Рассчитывается как обороты по Дт 91.2 и Кт 91.1 по статье НУ Реализация основных средств:

Приложение № 3 к листу 02

Лист 02

В листе 02 ДНП собираются общие сведения по декларации (доходы, расходы), рассчитывается налогооблагаемая база и сумма налога на прибыль. Порядок расчета строк описан в самой декларации на листе 02:

лист 02 ДНП

Подробнее о заполнении листа 02 к Приложению №2 декларации, а также строки 100 Приложения № 1 к Листу 02 декларации читайте в нашей статье.

Подраздел 1.1. раздел 1

Сумма налога, подлежащая оплате в бюджет:

  • По строчке 040 указывается сумма налога для доплаты федеральный бюджет. Сумма переносится из строчки 270 Листа 02;
  • По строчке 070 указывается сумма налога для доплаты в бюджет субъекта РФ. Сумма переносится из строчки 271 Листа 02:

Подраздел 1.1. раздел 1

Подраздел 1.2. раздел 1

Сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу:

  • По строчке 040 вводится сумма ежемесячного авансового платежа в федеральный бюджет. Сумма переносится из стр.300 Листа 02 и равномерно делится на три месяца квартала;
  • По строчке 070 вводится сумма ежемесячного авансового платежа в бюджет РФ. Сумма переносится из стр.310 Листа 02 и равномерно делится на три месяца квартала:

Подраздел 1.2. раздел 1

После заполнения декларации запишите отчет и запустите встроенную проверку контрольных соотношений. Для этого нажмите кнопку Проверка. Ошибки, возникающие в ходе проверки, могут быть:

  • Условными, то есть требующие объяснений;
  • Безусловными, то есть требующие исправления.

Как исправить ошибку, если забыли внести расходную накладную, как учитывать «забытые» неучтенные документы в части налогового учета при расчете налога на прибыль в 1С 8.3 читайте в следующей статье.

Шаг 4. Печать и отправка в ИФНС

Для получения печатной формы декларации нажмите кнопку Печать.

Отправить файл в ИФНС возможно, если в программе 1С 8.3 настроен сервис 1С-Отчетность. Для отправки нажмите кнопку Отправить. Программа 1С 8.3 сформирует электронное сообщение, подпишет его электронной подписью и отправить в налоговый орган. При успешной отправке декларация будет иметь статус Сдано.

Если в 1С 8.3 не подключена 1С-отчетность, то чтобы сдать декларацию в электронном виде выгрузите файл по кнопке Выгрузить:

Печать и отправка в ИФНС декларации из 1С

Как обнаружить ошибки по налогу на прибыль, начиная с основ, утверждаемых в Учетной политике в 1С 8.3 читайте в следующей статье.

Шаг 5. Платежное поручение на уплату налога

Чтобы сформировать платежное поручение на оплату налога в 1С 8.3 откройте раздел Банк и касса – Банк – Платежные поручения:

Платежные поручения в интерфейсе 1С

Платежный документ можно создать и заполнить вручную по кнопке Создать или воспользоваться встроенным сервисом для автоматического формирования платежных поручений по налогам. Для этого нажмите кнопку Оплатить – Начисленные налоги сборы:

сервис для автоматического формирования платежных поручений по налогам

В появившемся окне укажите:

  • Дату, на которую должны быть сформированы остатки по налогам;
  • Организацию, по которой необходимо провести платежи;
  • Банковский счет, через который будет произведена оплата:

список начисленных налогов и взносов для уплаты

Отметьте флажками налоги к перечислению и нажмите кнопку Создать платежные документы. Далее:

  • Вернитесь в журнал платежных поручений;
  • Откройте и проверьте реквизиты документов, при необходимости внесите изменения;
  • Проведите платежи и отправьте в банк:

Платежное поручение на уплату налога на прибыль в 1С

Схема организации учета налога на прибыль в 1С 8.3: классификация расходов и доходов в НУ, счета учета в БУ, расчет налога на прибыль и налоговой базы, рассмотрена курсе по работе в 1С 8.3 Бухгалтерия в модуле Путеводитель по Налогу на прибыль.

Рекомендуем посмотреть наш вебинар про ошибки в налоговом учете, где рассматривается как избежать ошибки в налоговом учете при определении учетной политики, как быстро найти ошибку в налоговом учете и как сделать перенос убытков прошлых лет в 1С 8.3:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector