Shchbooks.ru

Электронные книги Books
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Срок исковой давности по взысканию зарплаты

Срок исковой давности по взысканию зарплаты

Срок давности по иску о зарплате

Срок исковой давности по взысканию заработной платы через суд определен в ст. 392 ТК РФ. Если же человек хочет обратиться в комиссию по трудовым спорам, применяются нормы ст. 386 ТК РФ. Рассмотрим, какие сроки предусмотрены законодательством, как их рассчитать, что делать при пропуске срока исковой давности, как подать заявление в суд, какие требования можно предъявить, и когда для работодателя наступает уголовная или административная ответственность за полную или частичную невыплату зарплаты.

В какой срок можно обратиться в суд для взыскания заработной платы

Согласно ст. 392 ТК РФ, общий срок исковой давности по трудовым спорам составляет три месяца со дня, когда работнику стало известно о нарушении его прав. Но по отдельным разбирательствам применяется другой срок. Например, для взыскания зарплаты можно обратиться в суд в течение одного года со дня, когда выплаты должны были быть произведены.

Важно! Для действующих сотрудников, с которыми не расторгнуты трудовые договоры, исковая давность не применяется. Они могут подать заявление в суд в любой момент. Об этом говорится в п. 56 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 №2. Суть в том, что нарушение носит длительный характер, и финансовые обязательства руководителя перед персоналом в период действия трудовых договоров сохраняются.

От какой даты отсчитывается срок

Начало течения срока исковой давности ( далее – СИД ) зависит от конкретной ситуации. Но рассчитывается он в любом случае в календарных, а не рабочих днях и месяцах.

Как рассчитываются сроки:

  • Если сотрудник работает, но ему задерживают зарплату. СИД не применяется, обратиться в суд можно в любое время;
  • Если работник уволился, но у работодателя есть перед ним долг по зарплате и иным выплатам, отсчет начинается со дня выдачи трудовой книжки.

Примечание: согласно ст. 136 ТК РФ, зарплата должна выплачиваться каждые 15 календарных дней. Конкретные даты определяются внутренними документами организации. Если же сотрудник увольняется, с ним должны полностью рассчитаться в последний рабочий день вне зависимости от того, по каким дням перечисляются выплаты в организации (ст. 140 ТК РФ).

Рассмотрим на примере, как правильно все посчитать тому, кто уволился:

Трудовой договор расторгнут с гражданином 1 мая 2020 г. Ему выплатили зарплату за отработанное время, а компенсацию за неиспользованный отпуск – нет. Отсчет начинается с даты увольнения, а сам СИД заканчивается 1 мая 2021 г.

Что делать, если срок исковой давности пропущен

Сам факт пропуска СИД не является препятствием для обращения в суд (п. 5 Постановления Пленума ВС РФ №2). Проблема кроется в другом: при рассмотрении дела ответчик (работодатель) вправе подать возражение относительно пропуска срока истцом без уважительных причин. Лучше сразу подать заявление о восстановлении СИД.

Суд может восстановить срок при наличии уважительных причин пропуска у истца, их придется подтверждать:

  • Длительная командировка. Понадобится приказ о командировке, командировочный лист;
  • Болезнь, лечение в медучреждении. Обязательно предоставляются медицинские справки;
  • Уход за тяжелобольным родственником. Это подтвердят справки из медучреждения.

Конкретный перечень причин законодательством не определен. Важно, чтобы они носили личностный характер. В некоторых случаях суды восстанавливают сроки и при обстоятельствах непреодолимой силы: например, если истец пострадал от стихийного бедствия, пожара, наводнения, и пр. Для подтверждения могут понадобиться справки из администрации и МЧС. Каждый случай рассматривается индивидуально.

Когда восстановить срок исковой давности не получится

Если исковая давность по заработной плате пропущена и нет уважительных причин для восстановления сроков, добиться выплат не получится. Суд на законных основаниях откажет в иске еще на предварительном заседании (ч. 6 ст. 152 ГПК РФ).

Какие причины не считаются уважительными:

  1. Обращение истца в другие госорганы (Государственную инспекцию по охране труда, прокуратуру). В таких случаях приходится ждать ответа от 15 до 30 дней, СИД продолжает идти.
  2. Незнание сотрудника о полагающихся ему выплатах.

Основание отказа указывается в судебном определении. Оно направляется обеим сторонам – истцу и ответчику.

Ответственность работодателя за задержку или невыплату зарплаты

Для работодателей за частичную или полную невыплату зарплат и иных выплат предусмотрены два вида ответственности: административная и уголовная. Все зависит от конкретной ситуации: срока задержки, количества пострадавших сторон.

Административная

Привлечь руководителя к ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ можно в течение одного года (ст. 4.5 КоАП РФ). Это возможно, если зарплата не выплачивается частично до трех месяцев, или полностью – до двух.

Какие штрафы предусмотрены:

  • Для должностных лиц: 10 000-20 000 руб.;
  • Для организаций: 30 000-50 000 руб.;
  • Для ИП: 1 000-5 000 руб.

На такие же суммы могут оштрафовать и работодателя, который нарушает право сотрудника на замену банка для получения зарплаты.

Уголовная

Нормы ст. 145.1 УК РФ применяются, если есть состав именно преступления, а не правонарушения.

Какое наказание грозит за частичную невыплату свыше трех месяцев:

  • Штраф до 120 000 руб. или в размере зарплаты за 12 месяцев;
  • Запрет на занятия конкретной деятельностью до одного года;
  • Лишение свободы до 12 месяцев;
  • Принудительные работы до двух лет.

Помимо наказания, суд обяжет виновного полностью выплатить зарплаты.

Судебная практика

Граждане могут обращаться в суды самостоятельно, но такое право есть и у трудовой инспекции. Обнаружив правонарушение, инспектор может сам привлечь руководителя к административной ответственности. Привлечение к уголовной находится только в компетенции суда.

Чаще всего суды принимают сторону истцов, вот несколько примеров:

Обратите внимание! Если зарплату задержали более чем на 15 дней и истец приостановил работу, за ним сохраняется средний заработок. Впоследствии он взыскивается через суд вместе с компенсацией морального вреда, неустойкой в размере минимум 1/150 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (ст. 236 ТК РФ).

Возможные трудности

Одна из главных проблем для истцов – доказать, что срок исковой давности пропущен по уважительным причинам. Раньше по закону он был меньше, и суды крайне неохотно его восстанавливали. С 2017 года СИД увеличен, и придется приложить немало усилий, чтобы доказать, что не безосновательно не получалось обратиться в суд.

Читайте так же:
Иск в суд о взыскании заработной платы

Если возникли проблемы, требующие решения в рамках правового поля, лучше сразу обратиться к юристу за консультацией и рассказать обо всех деталях. Он проанализирует дело и объяснит, какие есть пути и что нужно делать для того, чтобы защитить свои интересы. При необходимости будет предоставлена правовая защита в суде.

Ответственность за несвоевременную выплату заработной платы. Статья 136 ТК РФ. «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы»

Согласно нормам права, доход трудящимся лицам должен выплачиваться в установленный срок и в полном объеме. Закон устанавливает ответственность за несвоевременную выплату заработной платы. В статье будет рассказано про порядок, сроки и место выплаты денежных сумм, а также про ответственность за отсутствие выплат.

Когда выдается зарплата?

Трудовой кодекс гласит про обязанность работодателя выплачивать трудящимся заработную плату минимум два раза в месяц. В России большинство граждан получают аванс не позднее 25-го числа, а в период с 1-го по 10-е числа зарплату. Незаконной будет выплата зарплаты один раз в месяц. Исключения здесь составляют лишь некоторые категории государственных служащих — это, например, представители Минобороны.

Еще одно важное правило касается сроков получения зарплаты и аванса. Период между этими двумя выплатами не должен составлять более чем 15 дней. Закон ничего не говорит о количестве выплат, а потому работодатели могут устанавливать любое их число. На некоторых предприятиях, например, практикуется выплата понедельного типа. В подобном виде расчета зарплаты не будет ничего незаконного.

Конкретные сроки выдачи зарплаты должны быть документально заверены коллективным договором, соглашением между работодателем и работником, специальной тарифной сеткой, организационным расписанием, положением об оплате и другими договорами.

Порядок выплаты

ответственность за несвоевременную выплату заработной платы

Согласно статье 136 ТК РФ, работодатель должен выдавать работнику специальный расчетный лист. Это документ, в котором содержится информация о частях заработной платы, сведения об удержаниях, данные о выплаченном авансе и другое. Расчетный лист выдается ежемесячно и не позднее даты расчета.

Если дата выдачи зарплаты выпадает на выходной или нерабочий день, то все деньги должны быть перечислены работнику накануне. Работодатели часто практикуют выдачу финансов позже установленного срока. Подобное действие имеет незаконный характер. То же самое касается и отпускных выплат. Сроки выплаты зарплаты в данном случае должен быть установлен за три дня до начала законного отдыха. В это же время должен быть выдан и расчетный листок.

Способы выплаты

Работодатель не ограничивается законами в выборе способа, с помощью которого можно перечислять трудящимся лицам зарплату. О формах выплаты указывается в локальных актах — в документации банка и договорах работника с руководством. Работник имеет возможность перейти на другую форму расчета, если установленная работодателем система его не устраивает.

Основными способами получения финансов является наличный и электронный расчет. Наличный расчет не очень удобен, а потому используется довольно редко. Необходимо нести затраты на получение, хранение, перевод средств, на оплату расчетного штаба и т. д. Как правило, наличная форма расчета практикуется на небольших предприятиях.

Еще одной формой расчета является перевод на банковскую карту. Такой способ практикуется крупными организациями частного или бюджетного характера. Выбирается банковская система, с ней заключается договор. Работодатель организует выдачу и замену зарплатных карт, на которые будут переводиться вознаграждения.

Об изменении сроков выплаты заработной платы

сроки выплаты зарплаты

Существуют ли корректные и не противоречащие закону способы изменения сроков получения зарплаты? Трудовой кодекс не запрещает работодателям менять установленные даты. Важно лишь соблюдать ряд закрепленных в законе требований. Между авансом и зарплатой не должно быть перерыва дольше чем 15 дней. Все работники должны быть своевременно оповещены об изменениях. Если кого-то из трудящихся лиц изменения не устроят, придется подумать о достижении компромисса.

Стоит также отметить, что изменение сроков выплаты зарплаты не должно влиять на периоды получения зарплаты и аванса. Все даты должны быть установлены таким образом, чтобы не возникло продолжительного временного промежутка между получением финансов. При соблюдении всех правил и требований сроки выплат можно переносить неограниченное количество раз. Именно в этом и заключается неудобство: работодатель вправе менять даты выплат слишком часто, что будет неудобно для трудящихся лиц.

Несвоевременная выплата

Своевременное получение денежного довольствия за реализацию трудовых функций является конституционным правом каждого человека. Статья 37 основного закона страны гласит о возможности получать вознаграждение за работу без какой-либо дискриминации. Подтверждает норму Конституции и положение 21 российского Трудового кодекса. В этой статье предусматривается ответственность за несвоевременную выплату заработной платы.

По состоянию на 2017 год задержка заработной платы может караться санкциями от разных типов судопроизводства: дисциплинарного, материального, административного и уголовного. Каждый тип ответственности будет подробно охарактеризован далее.

Ответственность дисциплинарного типа

Задержка заработной платы представляет собой форму ненадлежащего исполнения прямых обязанностей. Может быть виноват в задержке как сам руководитель, так и его представители. Дисциплинарная ответственность за несвоевременную выплату заработной платы закреплена в статье 192 российского Трудового кодекса.

Читайте так же:
Как оформить дачу в наследство

статья 136 тк рф

Вначале факт нарушения необходимо доказать. Работодатель выявляет виновных лиц, после чего применяет законные меры воздействия. Санкциями в дисциплинарной ответственности может быть выговор, замечание или даже увольнение.

Чтобы доказать факт нарушения, представитель от пострадавшей группы трудящихся обращается к руководству со специальным заявлением. На рассмотрение поданного документа у работодателя есть всего одна неделя. По итогам рассмотрения заявитель должен быть оповещен о принятии санкций в отношении виновных лиц. Максимальным периодом действия наказания будет один год со дня его постановления.

Ответственность материального типа

Материальная ответственность может вменяться только руководителям предприятий, по вине которых трудящиеся лица не смогли получить деньги в установленное время. Работники имеют право получить от своего работодателя возмещение ущерба и проценты за просрочку. При этом нет никакой зависимости от факта, из-за которого и произошла отсрочка.

расчет пени за несвоевременную выплату заработной платы

Работодатель должен выплатить заработную плату за 15 дней со времени окончательного срока ее начисления. При этом точная дата устанавливается согласно нормам локального акта. Должен быть определен внутренний распорядок организации, оформлено специальное соглашение. В противном случае на работодателя будет возложен материальный тип ответственности за несвоевременную выплату заработной платы.

На какие компенсации могут рассчитывать работники? Финансовые средства не должны облагаться НДФЛ и учитываться в расходах по налогу. Компенсация должна облагаться налоговым сбором в том же порядке, что и полная зарплата. Неустойка за несвоевременную выплату заработной платы будет начисляться в соответствии со ставкой 1 к 150.

Уголовная ответственность

Самые строгие виды наказания за несвоевременную выплату заработной платы могут применяться в отношении виновного лица по уголовному судопроизводству. В этом случае речь идет настоящих преступлениях — как правило, финансовых. Если работодатель задержал зарплату из-за личных интересов или денежных мотивов, то должна быть возложена ответственность следующего типа:

  • взыскание до полумиллиона рублей;
  • арест до 3 лет;
  • запрет на реализацию профессиональной деятельности до 5 лет;
  • принудительные работы сроком до 3 лет;
  • штраф, равный средней заработной плате трудящихся лиц за последние 3 года.

Тип санкции может быть избран в зависимости от тяжести совершенного преступления. Так, если невыплата имела частичный характер, то и санкции могут быть не столь суровыми. Полной невыплатой считается отсутствие у трудящихся лиц заработной платы в течение 2 месяцев подряд.

Административная ответственность

неустойка за несвоевременную выплату заработной платы

В случае с возбуждением административной ответственности все не столь серьезно и страшно, нежели с судопроизводством уголовного типа. В данном случае наказание устанавливается за нарушение или срывы сроков оплаты трудовой деятельности.

Какие виды наказаний могут быть возложены на работодателя, если он допустит незначительную задержку оплаты труда? Санкции за несвоевременную выплату заработной платы будут определяться по статье 5.27 КоАП РФ:

  • Для учреждения как юридического лица — штраф до 50 тыс. рублей. При повторном инциденте до 70 тыс. рублей.
  • Для физлиц и руководителей юрлиц — предупреждение или штраф до 5 тыс. рублей. За повторное правонарушение размер санкции может достигнуть 20 тыс. рублей. Возможен также запрет на исполнение своих профессиональных обязанностей до 3 лет.

Таким образом, по КоАП РФ устанавливаются, в основном, штрафы за несвоевременную выплату заработной платы.

Невыполнение профессиональных обязанностей

Статья 136 ТК РФ раскрывает невыполнение работодателем своих профессиональных обязанностей как правонарушение или преступление. Однако стоит обратить внимание на не менее важную статью, в которой говорится о работниках. Речь идет о положении 142 ТК РФ. Согласно данной норме, работник имеет возможность не посещать рабочее место, если задержка заработной платы составит более 15 дней. Официально трудящееся лицо должно предупредить о своих намерениях руководство.

С момента поступления заработной платы трудящееся лицо возвращается на рабочее место. Все дни приостановленной работы должны быть в полной мере оплачены. Стоит также отметить, что невыполнение обязанностей является крайней мерой. Так, если работник не выйдет на работу в целях протеста из-за невыплаченных отпускных, то работодатель будет иметь возможность заявить о прогуле.

Отдельные категории трудящихся и вовсе не имеют возможности прекратить исполнение своих обязанностей. Об этом говорит и российский Трудовой кодекс. наказание за несвоевременную выплату заработной платыНесвоевременная выплата заработной платы не может являться поводом пропуска работы для военных, государственных служащих, врачей, электриков и прочих важных для общества работников. В случае военного или чрезвычайного положения запрет на прекращение обязанностей будет распространен на всех граждан.

Расчет зарплаты при увольнении

Согласно статье 140 российского Трудового кодекса, днем выплаты финансов является последний трудовой день для увольняющегося человека. Невыплата наказуема. Закон устанавливает расчет пени за несвоевременную выплату заработной платы. Работодатель выплачивает работнику компенсацию, равную 1 к 300 от актуальной ставки рефинансирования ЦБ РФ. По состоянию на 2017 год она составляет 8,25% за каждый просроченный день.

При увольнении работник должен получить:

  • фактическую зарплату — за последние отработанные дни;
  • зарплату № 13 — пропорциональную последним месяцам выплате (если подобное прописано в договоре с работодателем);
  • пособие выходного типа (при ликвидации или реорганизации штата);
  • компенсацию за отпуска, которые не были использованы работником.

Таким образом, зарплата при увольнении значительно отличается от обычной выдачи финансов. У работодателя могут возникнуть трудности, вследствие чего появятся и задержки.

Задержка зарплаты при увольнении

санкции за несвоевременную выплату заработной платы

Несвоевременная выплата денежного довольствия увольняющемуся сотруднику регламентирована в отдельной статье Трудового кодекса. Согласно норме 356, сотрудник имеет право на обращение в трудовую инспекцию. Однако до обращения в столь «высокую» инстанцию стоит обратиться к самому работодателю с соответствующей претензией.

В обращении к руководству должны быть указаны данные о заявителе, размере выплат и сопутствующих проблемах. Претензия может быть рассмотрена в течение месяца.

Аванс по запросу: дополнительная мотивация для сотрудников

Одни сотрудники мечтают получать зарплату каждый день, другие боятся сразу все потратить, поэтому хотят, как обычно, забирать деньги два раза в месяц. Как угодить и тем и другим и не свести с ума бухгалтера? Предоставьте подчиненным выбор — пусть сами решают, какой вариант им ближе, а всю работу возьмет на себя СБИС. Хотите узнать, как он с этим справится, — читайте статью.

Читайте так же:
Исполнительное производство по алиментам

Что вы узнаете

Как организован процесс досрочных выплат

В СБИС схема получения уже заработанных денег очень простая — всего три шага:

  1. Сотрудник в любой момент заходит в мобильное приложение СБИС и запрашивает необходимую сумму.
  2. СБИС проверяет корректность суммы и направляет запрос в общую ведомость. Бухгалтер в конце дня на основании ведомости формирует исходящую платежку на перечисление аванса и отправляет ее в банк.
  3. Банк на следующий день перечисляет деньги на зарплатную карту сотрудника.

Еще не в СБИС? Подключитесь

Что думает по этому поводу закон

В соответствии со ст. 136 ТК РФ работодатель обязан выплачивать зарплату каждые полмесяца с промежутком в 15 дней между выплатами, например, 10 и 25 числа. Платить реже нельзя. А вот выдавать зарплату чаще Трудовой кодекс не запрещает, достаточно закрепить этот момент в локальных документах: правилах внутреннего распорядка, коллективном или трудовом договоре.

Запрос аванса глазами работодателя

Один раз настройте процесс, и контролировать его больше не потребуется. СБИС проследит, чтобы все проходило по вашим правилам.

Выберите, кто сможет получать зарплату в любой момент. Все сотрудники или только прошедшие испытательный срок, руководящее звено или определенный отдел — указывайте, кого захотите, вплоть до конкретных фамилий.

Укажите минимальную сумму, которую можно запросить. Сотрудники не смогут злоупотреблять мелкими просьбами каждый день. Но и снять все деньги тоже не получится — СБИС автоматически сформирует небольшой запас, который вы переведете в установленные даты выплат, чтобы не нарушить требования закона.

Досрочные выплаты в СБИС

Запрос аванса глазами сотрудника

В личном кабинете онлайн или в мобильном приложении СБИС сотрудник видит, сколько он может получить на сегодняшний день, и одной кнопкой оформляет запрос.

Досрочные выплаты в СБИС

Запрос аванса глазами бухгалтера

Все запросы, поступающие в течение дня, СБИС собирает в ведомость. Если в вашей организации несколько зарплатных проектов, СБИС сортирует запросы и для каждого направления создает свою, отдельную ведомость. Все происходит автоматически, без участия бухгалтера. Его вмешательство требуется только в конце дня, чтобы за несколько кликов создать исходящие платежки и отправить их в банк. Таким образом, даже в самой крупной компании в день формируется минимальное число платежек на перечисление заработной платы. При этом досрочный запрос аванса никак не влияет на начисление зарплаты «по плану» — СБИС автоматически рассчитает, сколько, кому осталось выдать.

Досрочные выплаты в СБИС

Почему аванс по запросу понравится всем

Конечно, аванс по запросу не решит глобальных проблем, но точно станет приятным бонусом, который повысит лояльность сотрудников. В форс-мажорной ситуации им не придется влезать в долги и микрокредиты, они смогут воспользоваться своими деньгами.

А еще при просмотре вакансий соискатели заметят и оценят возможность получать зарплату в любой момент. Новая фишка может привлечь в компанию хороших специалистов.

Как подключить функцию досрочного запроса

Если вы уже ведете расчет зарплаты в СБИС, дополнительная лицензия не потребуется — просто разрешите досрочный запрос денег в настройках. Если вы еще не пользуетесь сервисом, скорее подключайтесь. В СБИС зарплата рассчитывается автоматически с учетом любых отклонений: отпусков, больничных, переработок, показателей KPI. В системе уже есть все виды начислений и удержаний. Если их не хватит, вы без труда настроите свои правила расчета.

А еще принимайте на работу, ведите электронные трудовые, подписывайте с сотрудниками кадровые документы электронно. СБИС проведет вас за руку и сделает любые сложные задачи простыми.

Задержка выплаты зарплаты: ответственность, бухучет и налогообложение компенсации

В данной статье рассмотрим вопросы: какая ответственность предусмотрена за задержку зарплаты? Как начислить компенсацию за не выплаченную вовремя заработную плату и отразить ее в бухучете и в целях налогообложения?

Сроки выплаты заработной платы

Конкретная дата выплаты зарплаты определяется локальными нормативными актами, коллективным или трудовым договором. Частью 6 статьи 136 ТК РФ эта дата не должна быть позднее 15 календарных дней со дня окончания месяца, за который она начислена. То есть закон определяет 15 число как самую позднюю из допустимых дат выплаты зарплаты. Следующая выплата должна состояться не позже чем через «полмесяца».

Согласно разъяснениям чиновников заработная плата за первую половину месяца должна быть выплачена с 16 по 30 (31) текущего месяца, за вторую половину — с 1 по 15 число следующего месяца, при этом между выплатой за первую половину месяца и вторую половину месяца не должен пройти более 15 календарных дней (Письмо Минтруда России от 12.03.2019 N 14-2/ООГ-1663).

Если день выплаты зарплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, ее необходимо выплатить накануне этого дня.

В зарплату входит не только оклад и доплаты (надбавки) закрепленные в трудовом договоре, а также доплаты за работу в выходной и праздничный день, за сверхурочную работу, за работу в ночное время, также относятся к зарплате и прочие компенсационные начисления (ч. 1 ст. 129 ТК РФ). Это означает, что такие начисления, если их расчет не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда нужно выплачивать одновременно с заработной платой, как за первую половину месяца, так и за вторую (Письмо Минтруда России от 20.03.2019 N 14-1/В-177). Например, компенсация за работу в ночное время в первой половине месяца, должна быть выплачена в срок выплаты заработной платы за первую половину месяца.

Читайте так же:
Договор аренды с правом субаренды жилого помещения

Исключением являются премии и иные поощрительные выплаты. Премии хоть и относятся к заработной плате, однако начисляются за результаты труда, достижение соответствующих показателей, то есть после того, как будет осуществлена оценка показателей. Сроки выплаты работникам стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период, могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом (Письмо Роструда от 26.09.2016 N ТЗ/5802-6-1).

Ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы в 2021 году

Если работодатель задерживает выплату зарплаты или любой ее части хотя бы на день, он обязан выплатить компенсацию за каждый день задержки заработной платы. Компенсацию нужно начислить за каждый календарный день задержки начиная со дня, следующего за установленным днем выплаты, по день фактической выплаты (включительно).

Размер компенсации за каждый день задержки должен быть не менее суммы к выплате, умноженной на одну сто пятидесятую действующей ключевой ставки ЦБ (ст.236 ТК РФ).

При определении суммы компенсации берется не начисленная сумма, а доход, причитающейся работнику к получению на руки, за минусом НДФЛ (если его нужно удержать с просроченной выплаты).

Минимальный размер суммы компенсации должен быть не ниже суммы, рассчитанной по формуле:

Размер несвоевременной выплаты за минусом НДФЛ х 1/150 ключевой ставки Банка России х Количество дней задержки

Обязанность по выплате денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Помимо материальной ответственности за несвоевременные выплаты в пользу работников, организацию и должностных лиц могут привлечь к административной ответственности. Согласно ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ полная либо частичная невыплата зарплаты, задержка относительно установленного срока, может повлечь наложение штрафа. Норма распространяется и на иные выплаты, осуществляемые в рамках трудовых отношений. Размеры штрафов:

  • на должностных лиц — от 10 000 руб. до 20 000 руб.;
  • на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от 1 000 руб. до 5 000 руб.;
  • на юридических лиц — от 30 000 руб. до 50 000 руб.

Бухучет

Денежную компенсацию за невыплату зарплаты (задержку) можно рассматривать в качестве санкции за нарушение договорных обязательств работодателя перед работниками, поскольку такая компенсация является материальной ответственностью работодателя. Для целей бухгалтерского учета она включается в состав прочих расходов и признается на дату начисления компенсации. (п. п. 4, 11, 16 ПБУ 10/99).

Начисленная компенсация отражается следующими бухгалтерскими записями:

Налог на прибыль

НК РФ не регулирует вопрос о включении компенсации начисленной согласно ст.236 ТК РФ в состав расходов при исчислении налога на прибыль. Данная компенсация также не поименована в ст.270 НК РФ, как расходы не учитываемые в целях исчисления налога на прибыль.

По общим правилам расходы для целей налогообложения прибыли признаются при условии их экономического обоснования, документального подтверждения и они связаны с деятельностью организации, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Согласно официальной позиции чиновников Минфина России, расходы в виде компенсационных выплат за задержку выплат в пользу работников для целей налогообложения прибыли не учитываются. Так как компенсация не связана с режимом работы и условиями труда, то есть она не соответствует критериям ст. 252, ст.255 НК РФ. Также она не может быть признана внереализационным расходом на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ так как начисляется в рамках трудовых отношений, а не гражданско-правовых (Письмо Минфина России от 31.10.2011 N 03-03-06/2/164, Письмо Минфина России от 09.12.2009 N 03-03-06/2/232).

Однако сложившаяся судебная практика на стороне налогоплательщика. Арбитры считают, что данная компенсация выплачивается в соответствии с требованиями трудового законодательства РФ и может соответствовать критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, поэтому может быть учтена для целей налогообложения прибыли, например, в составе внереализационных расходов на основании пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ (Постановление ФАС Поволжского округа от 30.08.2010 по делу N А55-35672/2009, Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 11.08.2008 по делу N А29-5775/2007, Постановление ФАС Московского округа от 11.03.2009 N КА-А40/1267-09 по делу N А40-29503/08-20-73).

Взносы на обязательное страхование

Объектом обложения страховыми взносами являются все выплаты, производимые работодателем в пользу работника в связи с наличием трудовых отношений между ними, в том числе выплаты, производимые работодателем в виде сумм компенсаций работникам при нарушении им установленного срока выплаты заработной платы (Письмо Минфина России от 06.03.2019 N 03-15-05/14477).

Компенсация за задержку зарплаты не облагается НДФЛ в полной сумме (п. 1 ст. 217 НК РФ). К такому выводу пришел Минфин России, анализируя предыдущую редакцию Налогового кодекса РФ (Письмо от 28.02.2017 N 03-04-05/11096).

Консультации экспертов, основанные на законе

Нормы трудового права не всегда в фокусе компании: на это просто не хватает времени, иногда нет работника с необходимой функцией в штате. Но без решения «трудовых» вопросов не обойтись, нарушения не остаются незамеченными. Эксперты «Правовест Аудит» готовы поделиться своим опытом и помочь компании решить вопросы:

Статья 136 ТК РФ. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы

При выплате заработной платы работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника:

1) о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период;

2) о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику;

Читайте так же:
Заполнить платежное поручение на перечисление алиментов

3) о размерах и об основаниях произведенных удержаний;

4) об общей денежной сумме, подлежащей выплате.

Форма расчетного листка утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном статьей 372 настоящего Кодекса для принятия локальных нормативных актов.

Заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором. Работник вправе заменить кредитную организацию, в которую должна быть переведена заработная плата, сообщив в письменной форме работодателю об изменении реквизитов для перевода заработной платы не позднее чем за пять рабочих дней до дня выплаты заработной платы.

Место и сроки выплаты заработной платы в неденежной форме определяются коллективным договором или трудовым договором.

Заработная плата выплачивается непосредственно работнику, за исключением случаев, когда иной способ выплаты предусматривается федеральным законом или трудовым договором.

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Для отдельных категорий работников федеральным законом могут быть установлены иные сроки выплаты заработной платы.

При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня.

Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

Комментарии к ст. 136 ТК РФ

1. О начислении авансов по заработной плате говорится в письме Роструда от 8 сентября 2006 г. N 1557-6.

В соответствии со ст. 136 ТК заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором.

Конкретные сроки выплаты заработной платы, а также размеры аванса ТК не регулирует.

Вместе с тем следует учитывать, что согласно Постановлению Совета Министров СССР от 23 мая 1957 г. N 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца», действующему в части, не противоречащей ТК, размер аванса в счет заработной платы рабочих за первую половину месяца определяется соглашением администрации предприятия (организации) с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора, однако минимальный размер указанного аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время.

Что касается конкретных сроков выплаты заработной платы, в том числе аванса (конкретные числа календарного месяца), а также размеров аванса, то они определяются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

Таким образом, кроме формального выполнения требований ст. 136 ТК о выплате заработной платы не реже 2 раз в месяц работодателю при определении размера аванса следует учитывать фактически отработанное работником время (фактически выполненную работу).

2. В соответствии со ст. 13 Конвенции N 95 МОТ «Относительно защиты заработной платы» (1949 г.) выплата заработной платы, когда она производится наличными деньгами, должна происходить только в рабочие дни и в самом месте работы или поблизости от него, если национальное законодательство, коллективный договор или решение арбитражного органа не предусматривают иного или если другие известные трудящимся способы не признаются более целесообразными.

3. Запрещается производить выплату заработной платы в кафе или других подобных заведениях, а также, если необходимо предотвратить злоупотребления, в магазинах розничной торговли и в местах увеселения, за исключением тех случаев, когда заработная плата выплачивается работающим в таких учреждениях лицам.

4. День выплаты заработной платы определяется правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

5. Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Работодатель не имеет права изменить это правило даже с согласия работника. Выплата заработной платы 1 раз в месяц является грубым нарушением трудового законодательства, так как для большинства работников заработная плата является единственным источником существования.

6. В Конвенции N 95 МОТ обращается внимание на необходимость выплаты заработной платы непосредственно заинтересованному работнику, за исключением случая, когда он согласен на другой вариант выплат.

Для того чтобы работник мог использовать отпуск по своему усмотрению, работодатель обязан оплату отпуска произвести не позднее чем за 3 дня до его начала.

Если работодатель не выполнил свою обязанность: не предупредил о начале отпуска или не произвел оплату отпуска, то отпуск по соглашению с работником переносится на другой срок, удобный для работника. Перенос отпуска является обязанностью работодателя.

7. В Определении Конституционного Суда РФ от 24 июня 2008 г. N 341-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Кондрашова Александра Геннадьевича на нарушение его конституционных прав частью шестой статьи 136 Трудового кодекса Российской Федерации» приводится правовая позиция Конституционного Суда РФ по вопросам применения ст. 136 ТК.

В своей жалобе в Конституционный Суд РФ заявитель просит признать противоречащей ст. 37 Конституции РФ ч. 6 ст. 136 ТК, согласно которой заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

Конституционный Суд РФ, изучив представленные заявителем материалы, не нашел оснований для принятия его жалобы к рассмотрению.

Часть 6 ст. 136 ТК, как следует из ее содержания, представляет собой одну из гарантий реализации права работника на своевременную и в полном размере выплату заработной платы, направлена на обеспечение регулярности оплаты труда и сама по себе не может рассматриваться как нарушающая конституционные права заявителя, указанные в жалобе.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector