Shchbooks.ru

Электронные книги Books
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Ип вместо трудового договора судебная практика

Ип вместо трудового договора судебная практика

Любая деятельность, которая приносит прибыль и не является работой по трудовому договору, считается предпринимательской. Чтобы она была законной, нужно зарегистрировать бизнес. Открыв ИП, вы сможете сохранить статус физического лица и легально получать прибыль от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Кто может зарегистрировать ИП?

Зарегистрировать ИП может практически любой желающий. Существует несколько ограничений: дееспособность будущего предпринимателя не должна быть ограничена законом или судом, он не должен состоять на государственной или военной службе. Если гражданин не достиг 18 лет, он может стать ИП только в одном из случаев:

  • Он вступил в брак.
  • Он получил согласие родителей на предпринимательскую деятельность.
  • Есть решение суда (или органа опеки и попечительства) о полной дееспособности гражданина.

Открыть ИП могут даже иностранцы и лица без гражданства, если у них оформлено разрешение на временное проживание или вид на жительство в РФ.

Сколько длится регистрация ИП?

3 рабочих дня со дня подачи заявления. Точную дату готовности решения о регистрации инспекторы указывают в расписке, которую выдают при подаче пакета документов.

Подробнее о процедуре регистрации читайте в статье «Как открыть ИП».

Какое наименование ИП может использовать для работы?

Официальным наименованием ИП может быть только его реальное ФИО с припиской «индивидуальный предприниматель». Например, ИП Иванов Иван Иванович.

Именно имя указывается во всех документах, имеющих юридическую силу: договорах, чеках, отчётности и т.д. Конечно, можно, например, придумать название с логотипом для своего магазина и зарегистрировать его как товарный знак, но это название не будет официальным.

Можно ли зарегистрировать ИП не по месту прописки?

Можно, если у вас нет прописки (постоянной регистрации). Во всех остальных случаях регистрация ИП осуществляется только по адресу постоянного местожительства, указанному в паспорте. По этому же адресу определяется налоговая инспекция, в которую нужно будет подавать документы для регистрации, а впоследствии — отчётность.

Даже если гражданин прописан в одном регионе, а ведёт деятельность в другом, регистрация ИП и постановка его на учёт в налоговой всё равно проводятся по месту прописки. Если у вас нет прописки, зарегистрировать ИП можно по месту временного пребывания или фактического проживания, что придётся подтверждать документами.

Бывает ли у ИП юридический адрес?

ИП регистрируется по месту жительства, поэтому его единственным юридическим адресом является адрес постоянной регистрации (прописки). Адрес фактического ведения деятельности потребуется указывать лишь в отдельных случаях. Например, при работе на ЕНВД или при оформлении документов на приём товара.

Должен ли ИП регистрировать устав?

Нет, для деятельности ИП устав, договор и иные учредительные документы не нужны — их регистрируют только юридические лица.

Куда подавать документы для регистрации ИП?

Документы для регистрации ИП подаются в налоговую инспекцию: лично, через представителя или онлайн.

В некоторых регионах есть налоговые инспекции, которые занимаются только постановкой на учёт и закрытием субъектов предпринимательской деятельности. Например, в Москве таковой является Межрайонная ИФНС № 46. Зарегистрировав ИП, налоговая сама сообщит о новом предпринимателе в районную инспекцию, отделения Росстата и Пенсионного фонда.

Если отдельной инспекции по регистрации предпринимателей в вашем регионе нет, документы на регистрацию ИП нужно передать в районную ИФНС по месту прописки.

Какие налоги платить?

Это зависит от режима налогообложения, который вы выберете. По умолчанию применяется общая система налогообложения (ОСНО), предполагающая выплату налогов на доходы физических лиц (НДФЛ), на добавленную стоимость (НДС) и на имущество.

На спецрежимах, которые доступны не всем ИП, вместо вышеперечисленных выплачивается один или два налога. Подробнее можно узнать в статье «Всё о налоговых режимах».

Выбор системы налогообложения также влияет на график сдачи отчётности.

Когда и как можно выбрать налоговый режим?

Для выбора ОСНО предпринимать ничего не нужно — её применят автоматически.

Перейти на ЕНВД можно в течение 5 рабочих дней с момента фактического начала работы, подав в налоговую инспекцию заявление по форме № ЕНВД-2.

Для перехода на патентную систему нужно подать в налоговую инспекцию заявление по форме № 26.5-1 сразу вместе с документами на регистрацию или позднее — за 10 дней до начала работы по патенту.

Для применения УСН в налоговую инспекцию подается уведомление по форме № 26.2-1. Чтобы сразу работать на «упрощенке», уведомление нужно подать вместе с документами на регистрацию ИП или в течение 30 дней после фактической регистрации. Если не уложиться в эти сроки, перейти на УСН можно будет только с нового года.

Как получить регистрационные номера ФСС и ПФР?

Регистрация в ФСС потребуется предпринимателю, только если он решит нанять работников. При приеме первого сотрудника нужно встать на учёт в территориальном органе фонда в качестве работодателя — не позднее 30 дней с момента заключения трудового договора.

В Пенсионный фонд регистрирующая инспекция сама направляет сведения о новом ИП. Уведомление с регистрационным номером фонд направит почтой по адресу регистрации ИП.

Как получить коды статистики?

Коды статистики нужны для открытия счёта в банке, для заполнения отчетности и уплаты налогов. Эти коды оформляются в виде информационного письма Росстата. Получить такое письмо можно самостоятельно на официальном сайте территориального подразделения Росстата по номеру ОГРНИП или ИНН.

Нужна ли предпринимателю печать?

Законодательного требования иметь печать для ИП нет. Заверять документы можно просто подписью. Из этого правила есть только одно исключение: печать нужна, если ИП принимает деньги за свои услуги по бланкам строгой отчётности.

Тем не менее, если бизнесмен хочет, можно завести печать. Для этого достаточно обратиться в фирму, предоставляющую услуги по изготовлению штампов. Регистрировать печать в каких-либо ведомствах или реестрах не нужно.

Обязательно ли открывать счёт в банке?

Нет, необязательно. ИП может получать оплату от клиентов наличными, а оплачивать налоги или платить поставщикам — по квитанции в отделении банка.

Несмотря на это, расчётный счёт в банке — это удобно, потому что можно:

  • Платить налоги и оплачивать счета через интернет-банк.
  • Безопасно хранить свои деньги (счета ИП попадают под систему страхования вкладов).

Кроме того, на наличные расчёты с другими ИП и организациями установлен лимит: не более 100 000 рублей по каждому договору, в то время как для безналичных расчётов нет таких ограничений.

Читайте так же:
Задолженность по пеням перед налоговой

Может ли ИП иметь сотрудников?

Предприниматель может нанимать сотрудников по трудовым договорам. Ограничения по максимальной численности персонала устанавливает только применяемая система налогообложения. Например, на УСН или ЕНВД число работников не должно превышать 100 человек, а при работе по патенту — 15. Если численность персонала станет выше лимита, ИП утратит право на применение режима и должен будет перейти на общую систему налогообложения.

Наём работников потребует от ИП регистрации в статусе работодателя в ПФР и в ФСС. Заранее делать это не нужно, оповестить фонды нужно будет при подписании трудового договора с первым из сотрудников.

Как платить фиксированные взносы?

Платить фиксированные взносы нужны на протяжении всего существования ИП. Они состоят из двух частей: обязательной и дополнительной.

Обязательная часть взносов не зависит от фактического получения доходов и ежегодно индексируется. Её важно оплатить до 31 декабря текущего года. В рамках этого срока платить можно, как удобно: разовым платежом или по частям и в любое время года. В год регистрации ИП и в год прекращения деятельности обязательный взнос пропорционален количеству дней, в течение которых статус ИП был действителен.

Дополнительная часть фиксированного взноса зависит от полученного предпринимателем дохода без учёта расходов. Дополнительный взнос выплачивается в размере 1 % от с суммы доходов в год, превышающей 300 000 рублей, до 1 апреля года, следующего за расчётным.

Временная приостановка деятельности (например, на подготовительных этапах деятельности или в случае сезонного бизнеса) не освобождает ИП от оплаты взносов.

Кого и как оповещать о начале деятельности?

В большинстве случаев, о фактическом начале деятельности никого уведомлять не нужно. Обязанность сообщать об этом предусмотрена лишь для небольшого перечня видов деятельности — в целях защиты прав потребителей.

Например, о начале работы в сфере социальных услуг нужно уведомить Росздравнадзор, при оказании транспортных услуг — Ространснадзор, об оказании бытовых услуг и начале торговой деятельности следует сообщить в Роспотребнадзор.

Уведомления в контролирующие органы направляется до начала фактической деятельности.

Что будет, если заключить договор ГПХ с ИП вместо трудового

Что будет, если заключить договор ГПХ с ИП вместо трудового

Правовые нормы ГПД регулируются гражданским правом, в то время как трудовой договор регулируется ТК. Отсюда исходят и все различия.

Определением от 27.02.2017 № 302‑КГ17-382 Верховный суд поставил точку в деле о создании схемы по получению необоснованной налоговой выгоды в результате заключения ООО гражданско-правовых договоров с индивидуальными предпринимателями вместо оформления трудовых отношений. Важно, что все судебные инстанции были согласны с выводами, сделанными налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки.

Это дело интересно тем, что созданная организацией схема очень распространена в хозяйственной деятельности субъектов малого и среднего бизнеса. Соответственно, при поддержке высшей судебной инстанции налоговые органы будут увереннее руководствоваться представленным подходом при проведении всех последующих проверок. К чему надо быть готовым организациям и индивидуальным предпринимателям?

Как следует из материалов дела, ООО было проверено налоговиками за три года и привлечено к ответственности по ст. 120, 123, 126 НК РФ, а также были начислены пени, общая сумма санкций составила более 1 млн руб. Кроме этого, организация обязана выполнить функции налогового агента по НДФЛ – удержать и перечислить в бюджет налог из доходов налогоплательщиков, внести необходимые исправления в бухгалтерскую и налоговую отчетность организации.

Суть используемой схемы простая и широко известная: организация, вместо того чтобы нанимать работников и заключать с ними трудовые договоры, регистрировала граждан в качестве ИП и заключала с ними гражданско-правовые договоры на оказание услуг. Подробности следующие.

Основным видом деятельности организации является обработка отходов и лома цветных и черных металлов (ОКВЭД 51.57). Численность работников организации составляет один человек – директор, иные штатные единицы отсутствуют.

В проверенном налоговым органом периоде общество заключило с ИП договоры о предоставлении следующих видов услуг:

переработка металлолома (14 предпринимателей);

обслуживание, эксплуатация автотранспорта – автомобильного крана (1 предприниматель);

бухгалтерский учет (2 предпринимателя);

ведение кассовых операций (1 предприниматель);

логистика, кассовые операции (1 предприниматель).

Отношения с контрагентами оформлялись договорами возмездного оказания услуг, выполнение работ (оказание услуг) – актами выполненных работ, выплата вознаграждения – расходными кассовыми ордерами.

В ходе проверки по итогам осмотра производственной базы ООО, допросов директора и ИП налоговый орган установил, что привлеченные по договорам возмездного оказания услуг физические лица, имеющие статус индивидуальных предпринимателей, на протяжении продолжительного периода времени ежедневно (кроме воскресенья) оказывали свои услуги в течение полного рабочего дня в соответствии с графиком приема лома металлов с 09:00 до 18:00 с перерывом на обед с 13:00 до 14:00. Для них были оборудованы рабочие места в отдельном помещении, установлена необходимая офисная техника, программное обеспечение, специальное оборудование.

Никакой иной деятельности эти ИП не осуществляли, а при расторжении договора об оказании услуг они прекращали свою предпринимательскую деятельность и снимались с регистрационного учета.

Все как один данные предприниматели применяли УСН с объектом налогообложения «доходы». Налоговую отчетность за них централизованно по телекоммуникационным каналам связи представлял директор ООО по доверенности.

В суд были также представлены протоколы допросов этих предпринимателей, в которых они сообщили, что инициатором их регистрации в качестве ИП выступал директор ООО, и это было условием заключения договоров на оказание услуг.

По результатам проверки налоговый орган пришел к выводу, что между ООО и контрагентами, работавшими по договорам возмездного оказания услуг, фактически сложились трудовые отношения. Суды подчеркнули: налоговый орган сделал вывод о создании обществом схемы получения необоснованной налоговой выгоды не на основании отдельно установленных фактов, а по результатам анализа обнаруженных проверкой обстоятельств в их совокупности:

договоры предусматривают систематическое исполнение услуг с их регулярной оплатой 1‑го числа месяца, следующего за месяцем оказания услуг;

предмет договоров содержит четкое указание на специальности и профессии – бухгалтер, кассир, менеджер-логист, а также конкретный вид поручаемой работнику деятельности – прием, сортировка, хранение, отгрузка лома металлов;

по договорам на бухгалтера, кассира, логиста (кассира), бригадира, слесаря возложена материальная ответственность за недостачу вверенного им имущества, а также за ущерб, возникший у заказчика в результате возмещения им ущерба иными лицами;

во всех договорах предусмотрено условие об оказании услуг лично;

размер вознаграждения каждого отдельного физического лица существенно не менялся или не был вовсе изменен;

все договоры с физическими лицами заключались на календарный год или до окончания календарного года, по окончании календарного года или в начале года все договоры перезаключались.

Читайте так же:
Как оформить право собственности на недвижимость порядок процедуры необходимые документы

Из приведенных обстоятельств налоговый орган сделал вывод, с которым согласились все судебные инстанции: действительным экономическим смыслом деятельности привлекаемых обществом предпринимателей являлось осуществление трудовой деятельности в качестве наемных работников. Данная схема квалифицирована налоговым органом как направленная на получение ООО необоснованной налоговой выгоды путем уклонения от обязанностей налогового агента по НДФЛ (исчисление налога, удержание и перечисление налога в установленные законом сроки).

К сведению

В данном деле речь шла только об НДФЛ, налоговики не проверяли полноту и правильность начисления страховых взносов. Если бы проверка охватывала периоды начиная с 2017 года, то еще были бы доначислены страховые взносы (с 2017 года контроль за уплатой взносов перешел к налоговикам. Так что теперь они еще больше заинтересованы в том, чтобы выявлять и пресекать использование подобных схем), соответственно, сумма доначислений оказалась бы существенно больше.

Отметим признаки, по которым судьи разграничивают трудовой договор и гражданско-правовой, например договор подряда (ст. 702 ГК РФ) или договор возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ). Указанные гражданско-правовые договоры имеют сходство с трудовым договором, так как предполагают осуществление определенной деятельности или действий, но для них характерны и значительные отличия:

выполнение работы по трудовому договору предполагает включение работника в производственную деятельность организации;

трудовой договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, его составным элементом является выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность;

согласно трудовому договору работник выполняет работы определенного рода, а не разовое задание заказчика.

Судьи сделали вывод, что само по себе наименование договора не может рассматриваться в качестве достаточного основания для безусловного отнесения заключенного договора к гражданско-правовому или трудовому. Определяющее значение для квалификации заключенного сторонами договора имеет анализ его содержания на предмет наличия или отсутствия признаков гражданско-правового или трудового договора.

Таким образом, по результатам проверки гражданско-правовые договоры с ИП были переквалифицированы в трудовые, на ООО возложены обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с доходов предпринимателей, применяющих УСН, а также наложены штрафные санкции и начислены пени.

Однако в решении ничего не сказано о самих ИП, тех самых работниках, которые теперь попали в достаточно сложную ситуацию. До проведения налоговой проверки отчетность по УСН за предпринимателей сдавал директор ООО (конечно, не он сам, а его бухгалтеры). Соответственно, можно предположить, что и уплата налогов и страховых взносов в ПФР за них тоже осуществлялась централизованно.

Теперь после неудачного судебного обжалования решения налогового органа эти физические лица по‑прежнему остаются индивидуальными предпринимателями, но ООО с выплаченных им доходов должно удержать НДФЛ. Если организация не сможет удержать НДФЛ, поскольку не будет больше выплачивать никакие доходы, то она сообщит об этом в налоговый орган, который сам выставит требование физическим лицам. При этом прекращение статуса ИП не освобождает физлиц от налоговых обязательств, в данном случае – по НДФЛ.

Можно, конечно, задаться вопросом: почему результаты проверки должны отразиться на ИП, если проверка проводилась в отношении организации? Судьи ответили: выездная налоговая проверка проводилась в отношении общества, в результате которой сделаны выводы, что между ООО и контрагентами по договорам возмездного оказания услуг фактически сложились трудовые отношения. При этом физические лица в рамках мероприятий налогового контроля допрошены в качестве свидетелей, протоколы допросов соответствуют требованиям ст. 90 НК РФ, свидетелям разъяснены их права и обязанности, предусмотренные НК РФ, а также права, предусмотренные ст. 51 Конституции РФ.

Но как же тогда быть с суммами налога, уплаченными в связи с применением УСН за проверенные периоды? Получается, что физические лица как «упрощенцы» доходов не получали, все уплаченные суммы единого «упрощенного» налога являются переплатой, ведь не могут же одни и те же доходы облагаться и НДФЛ, и налогом при УСН? Судьи уточнили, что никакого двойного налогообложения в данном случае нет. Физические лица не лишены возможности уточнить свои налоговые обязательства по налогу при УСН путем подачи уточненных налоговых деклараций.

Таким образом, с учетом вынесенного судьями решения ИП должны уплатить НДФЛ, сдать уточненные декларации по УСН и вернуть переплату по единому налогу (важно не пропустить срок возврата налога). А если учесть, что при наличии данного решения ООО в лице директора больше в них не заинтересовано, то реальное положение этих граждан совсем незавидное.

В Определении ВС РФ № 302-КГ17-382 было отказано в передаче кассационной жалобы организации для рассмотрения в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ, чем были поддержаны решения арбитров прежних инстанций (постановления АС ВСО от 27.10.2016 № Ф02-5659/2016, Четвертого арбитражного апелляционного суда от 20.07.2016 № 04АП-3293/2016, Решение Арбитражного суда Республики Саха (Якутия) от 06.05.2016 № А58-547/2016).

Так же данной схемой может заинтересоваться ГИТ. Особенно, если кто-либо из работников напишет заявление… для подачи жалобы работнику не требуется ходить по инстанциям, достаточно написать обращение на соответствующем ресурсе онлайн.

Штрафы грозят в следующих размерах:

от 10 000 до 20 000 руб. – для должностных лиц организации, например ее гендиректора;

от 5000 до 10 000 руб. – для предпринимателей;

от 50 000 до 100 000 руб. – для организаций.

За повторное нарушение предусмотрены следующие санкции:

дисквалификация на срок от одного года до трех лет – для должностных лиц организации, например ее руководителя;

штраф от 30 000 до 40 000 руб. – для предпринимателей;

штраф от 100 000 до 200 000 руб. – для организаций.

Все это предусмотрено частями 3 и 5 статьи 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

После доначисления налогов/взносов за три года в случае, если организация не в состоянии уплатить долг наступает время статьи "о субсидиарной ответственности".

Субсидиарная ответственность – это ответственность директора и учредителей перед кредиторами и государством за долги фирмы. Если юрлицо не может самостоятельно рассчитаться по своим обязательствам, то долг в полном финансовом объеме ложится на плечи лиц, привлеченных к субсидиарной ответственности. Ее можно возложить на директора, учредителя, главного инженера или главбуха. При чем абсолютно не важно, что на момент вынесения решения, например, генеральный директор уже не выполняет своих обязанностей. Долг предъявляется к погашению в сумме, которая была начислена за тот период, когда обязанности выполнялись.

Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" от 26.10.2002 N 127-ФЗ Статья 61.11. Субсидиарная ответственность за невозможность полного погашения требований кредиторов (введена Федеральным законом от 29.07.2017 N 266-ФЗ)

Может ли ИП оказывать услуги бывшему работодателю

Индивидуальный предприниматель оказывает бухгалтерские услуги бывшему работодателю. Законно ли это? Существуют ли какие-нибудь риски?

Читайте так же:
Выплата бонусов при увольнении

Ответ:

Заключить договор на ведение бухучета можно с любым ИП, который отвечает установленным законом требованиям. У предпринимателя должно быть специальное образование, стаж работы и отсутствие судимости за преступления в сфере экономики. В то же время не допускается заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем (ч. 2 ст. 15 ТК РФ).

Основными критериями для признания отношений трудовыми являются постоянная заработная плата, четкий график работы, указание на трудовую функцию (работу по должности, профессии, специальности), систематическое выполнение одной и той же работы, неустановленные сроки исполнения договора. Если суд определит, что договором гражданско-правового характера фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем, то гражданско-правовой договор может быть переквалифицирован в трудовой договор (ч. 4 ст. 11, ст. 19.1 ТК РФ, п. 8 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 № 2). Если договор признают трудовым, организации грозит штраф от 50 до 100 тыс. рублей (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ). Следует обратить внимание на то, что наличие у исполнителя по договору гражданско-правового характера статуса индивидуального предпринимателя не является гарантией от переквалификации отношений с ним в трудовые.

Помимо административной ответственности, есть риск переквалификации налоговой инспекцией гражданско-правового договора в трудовой. Так, в одном деле суды посчитали обоснованной переквалификацию договоров ГПХ в трудовые, поскольку ИФНС было доказано применение организацией незаконной схемы перевода своих работников в ИП в целях уклонения от уплаты налогов. Причем суды отклонили доводы о том, что инспекция не вправе переквалифицировать договоры ГПХ на трудовые, поскольку согласно разъяснениям, приведенным в п. 77 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 № 25, при установлении в ходе налоговой проверки факта занижения налоговой базы вследствие неправильной юридической квалификации налогоплательщиком совершенных сделок и оценки налоговых последствий их исполнения налоговый орган, руководствуясь пп. 3 п. 2 ст. 45 НК РФ, вправе самостоятельно осуществить изменение юридической квалификации сделок, статуса и характера деятельности налогоплательщика и обратиться в суд с требованием о взыскании доначисленных налогов. Определением Верховного Суда РФ от 14.02.2019 № 304-КГ18-25124 отказано в пересмотре принятых по делу судебных актов в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ.

Таким образом, помимо привлечения к административной ответственности, организации могут также доначислить налоги и привлечь к ответственности, предусмотренной НК РФ.
Исходя из вышесказанного, следует, что запрета на заключение договора оказания услуг между ИП и бывшим работодателем нет. Однако есть риск переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые.

После ликвидации предприятия предлагают открыть ИП вместо трудового договора.

Помогите аргументировать свою точку зрения на неприятную ситуацию..

Скоро предприятие пойдет процедуру ликвидации и в «новую», по факту эту же, компанию берут с условием открыть на сотрудников ИП. Меня же это пугает и настораживает.

Нам расписывают эту схему, как прекрасное для нас будущее. И бухгалтерию за нас вести будут, в договоре все пропишем(больничные, отпуска, декретные), и отчисления будут больше ! вобщем сказка!

Так вот подскажите дорогие друзья, несколько эта сказка законна и реальна!? Какие аргументы приводить в свою пользу перед работодателем? Куда и к кому обращаться в случае серьезных разногласий?

Благодарю заранее за ответ!

«Скоро предприятие пойдет процедуру ликвидации и в «новую», по факту эту же, компанию берут с условием открыть на сотрудников ИП. Меня же это пугает и настораживает.» — абсолютно правильно пугает, т.к. Вы лишаетесь всех гарантий и прав предусмотренных ТК РФ. Вы становитесь ответственны сами за себя и отвечать перед ИФНС, а так же иными ведомствами придётся Вам самому.
«Нам расписывают эту схему, как прекрасное для нас будущее. И бухгалтерию за нас вести будут, в договоре все пропишем(больничные, отпуска, декретные), и отчисления будут больше ! вобщем сказка!» — и в правду сказка, поскольку с реальностью ничего общего нет и в помине. Видите ли это предложение очень напоминает зиц-председателя Фунта, который сидел за всех, всегда и при любом строе. Помните главное, вести то будут они, а СИДЕТЬ если что Вам.
«Какие аргументы приводить в свою пользу перед работодателем?» — Вам выгоды нет никакой лично, вот и все аргументы. Да и работодатель он для Вас только пока не ликвидировались. Потом будет заказчик, а Вы подрядчик(исполнитель). За задержку зарплаты более 2-х месяцев светит УК РФ, а за задержку расчёта по договору арбитражный суд, где дела тянутся годами.
«Куда и к кому обращаться в случае серьезных разногласий?» — не понял смысла. Не соглашаться и всё. Обязать Вас заключить ГПД(ГПХ) или оформить ИП никто не может, как и работодателя заключить с Вами ТД.
Вам обязаны выплатить все компенсации при ликвидации организации предусмотренные ТК РФ и соблюсти процедуру увольнения. Более Вам никто ничего не должен.
Статья 178. Выходные пособия

При расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации (пункт 1 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) либо сокращением численности или штата работников организации (пункт 2 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).

В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.
.
Трудовым договором или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.

Статья 180. Гарантии и компенсации работникам при ликвидации организации, сокращении численности или штата работников организации

При проведении мероприятий по сокращению численности или штата работников организации работодатель обязан предложить работнику другую имеющуюся работу (вакантную должность) в соответствии с частью третьей статьи 81 настоящего Кодекса.

Читайте так же:
Дорожный налог для многодетных в москве

О предстоящем увольнении в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации работники предупреждаются работодателем персонально и под роспись не менее чем за два месяца до увольнения.

Работодатель с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор до истечения срока, указанного в части второй настоящей статьи, выплатив ему дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

При угрозе массовых увольнений работодатель с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации принимает необходимые меры, предусмотренные настоящим Кодексом, иными федеральными законами, коллективным договором, соглашением.

Здравстуйте, ТHRich!
При заключении трудового договора с сотрудником у него автоматически появляется определенные гарантии: оплачиваемые ежегодные и дополнительные отпуска, больничные, декретные, пособия по временной безработице. При заключении трудового договора на работодателе лежит брямя по уплате налогов и сборов, оплат тарифных ставок в фонд социального страхования и пенсионный фонд.
Работодатель самостоятельно рассчитывает и уплачивает вышеуказанные платежи, а при уклонении или занижении этих платежей несет ответственность вплоть до уголовной. При рассмотрении спорных вопросов в судебном порядке –по правилам делового оборота работник часто слабое звено и на его сторону принимает суд (восстанавливает на работе, оплачивает время вынужденного прогула при незаконном увольнении и т.д.
При регистрации ИП: по действующему законодательству граждане вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Статус ИП приравнивается к самостоятельным юридическим лицам с уплатой налогов, сборов, пошлин. ИП ведет бухгалтерский учет на упрощенной системе налогообложения ( УПРАЩЕНКА), ЕНДВ (вмененка), патент или общая система налогообложения . При накоплении определенной суммы неуплат налогов и сборов наступает ответственность 9отвественность может быть административная ( в виде штрафов, исправительных работ) или уголовная . При уклонении от уплаты налогов в крупном размере ( это 2млен рублей за три года). Если ИП полностью уплатит недоимки, пени, штрафы он освобождается от уголовного преследования в случае если это произошло впервые. Если вы откроете ИП и за Вас кто то будет сдавать отчетность-неизвестно какую цифру налогов отразит в декларации лицо, оформляющее декларацию (может представить заниженную цифру поступлений на расчетный счет, при проверке эта сумма легко вычисляется и налог и пени необходимо будет доплатить).
Например, через расчетный счет у вас поступит 1 миллион рублей с которого вы должны заплатить 6% налога то есть 60 000,00рублей, а Вам отразили (занизили) в декларации что через Ваш счет прошло 300 000,00 и соответственно оплатили 18 000,00 рублей. Когда у Вас будет налоговая проверка с разницы 42 000,00 ( 60 000,00 – 18 000,00) Вам до начислят налог и на сумму 42 000 насчислят пени и штрафы. Это если оборот будет в 1 000 000, в год. Соответственно чем больше поступлений тем Выше ваш налог. Открывать ИП и не вести в полном объеме налоговый учет и управление расчетным счетом очень опасно. ДОПОЛНИТЕЛЬНО оформить имущество на ИП нельзя, таким образом ИП отвечает за свои действия, обязательства по сделкам своим личным имуществом.
Второй момент, что ИП будет получать минимальную пенсию независимо от того сколько отчислений делает ИП в ПФР.
Третий момент, что декретные может получить только женщина-предприниматель при условии добровольного страхования в ФСС.
Четвертый момент: отпуск ИП не положен ,по той же причине у него нет производственного календаря, на ИП не распространяется понятие рабочее время.
Пятый момент: больничный положен только тем кто добровольно страхуется ФСС. Расчет больничного идет из МРОТ – в итоге эта сумма независимо от оборота денег минимальная поэтому как правило страхуют мам для получения декретных.
ИП не считается сотрудником и не делает соответственно себе запись в трудовой. При дальнейшем трудоустройстве если в резюме будет отражено ИП –мало из работодателей будут рассматривать кандидата на должность после того что у тебя велся свой бизнес. Устроится куда то после ИП более проблематично.

Исходя из вышеизложенного, не советую вестись на уговоры работодателя открывать на себя ИП ( с полным сопровождением работодателя), вместо заключения трудового договора.

Договоры с ИП могут быть признаны трудовыми: чем это грозит?

На самом деле, все не так однозначно.

Определение Верховного суда РФ от 27.02.2017 за номером 302-ГК-382 признает заключение договора на оказание услуг от ИП налоговой схемой. Эта новость быстро разлетелась по всему интернету, как обычно бывает, не разобравшись в ситуации, многие бизнесмены приняли решение отказаться от работы с индивидуальными предпринимателями, чтобы не попадать под пристальный взгляд налоговой инспекции и не платить лишний раз дополнительные налоги.

На самом деле, все не так однозначно.

Эта информация требует дополнительных прояснений, которые вы и получите в данной статье.

Общие сведения

Верховный суд не запретил заключение договоров на оказание услуг или выполнение работ для юридических лиц индивидуальными предпринимателями. Он просто вынес решение по одному конкретному делу, где трудовые отношения были подменены гражданско-правовыми. В результате чего были поддержаны требования налоговой инспекции, отношения с ИП были признаны трудовыми и компании доначислили налоги и обязали вести работу с ИП в рамках трудового кодекса. Особенность ситуации была в том, что под документам компания выплачивала гонорары ИП за оказание услуг, а налоговой отчитывалась, что эти деньги были потрачены на заплату сотрудникам. Это значит, что с нее выплачивался подоходный налог и взносы в пенсионный и страховой фонды.

Сам факт возможности привлечения к выполнению работ или оказанию услуг индивидуальных предпринимателей без официального приема в штат компании уже многократно обсуждался на различных уровнях. В том числе и есть решение Конституционного суда, которое говорит о том, что исполнитель и заказчик имеют право самостоятельно и добровольно выбирать вариант оформления взаимоотношений.

Подробности

Кому стоит быть внимательнее

Тем не менее, компаниям, сотрудничающим с индивидуальными предпринимателями, стоит быть внимательными в оформлении документации, так как налоговая может найти несоответствия и перевести ваши отношения из плоскости заказчик – исполнитель в плоскость работник – работодатель.

Кому стоит быть внимательнее

Споры вокруг признания договора с ИП трудовым, как правило, сводятся к деньгам, которые в этом случае недополучает государство в качестве налоговых и страховых взносов. При оформлении официальных трудовых отношений по трудовому договору работодатель платить страховые взносы в размере 30% (если отсутствует возможность применять пониженные тарифы).

Читайте так же:
Виды налогов в РФ: таблица 2022

Кроме того, 13% дохода удерживаются с самого работника в виде НДФЛ. Если нет официального оформления сотрудника физического лица, то особой разницы для государства нет – НДФЛ по-прежнему удерживается с дохода, пенсионные и медицинские взносы платит работодатель. А вот взносы в ФСС выплачиваются, если в договоре ГПХ предусмотрен этот пункт. Кроме всего прочего, работодатель в этом случае экономит на отпусках, больничных сотрудниках, а так же на оплате времени, которое сотрудник работает сверхурочно, нет необходимости обеспечивать безопасное рабочее место и инструменты для работы.

Самая большая экономия на взносах и налогах получается, если сотрудничество происходит между двумя субъектами предпринимательской деятельности, то есть если работники имеют статус ИП. В этом случае заказчик работы не несет ответственность перед бюджетом за уплату налогов и других сборов с дохода исполнителя. А исполнитель с упрощенной системой налогообложения уплачивает в бюджет уже не 13%, а всего лишь 6% подоходного налога. Формально тут нет никакого нарушения закона, если ИП официально зарегистрирован, ведь он легально платит взносы и налоги. Но ФНС внимательно относится к подобным договорам, так как может получить больший доход в бюджет.

Что говорит ГК РФ

Даже само название договора не является однозначным основание отнесения отношений к трудовому или гражданско-правовому характеру. Трудовой Кодекс РФ в 16 статье определяет основой возникновения трудовых отношений между работником и работодателем наличие заключенного трудового договора в соответствии со статьями 57-62 ТК РФ, Отношения, возникающие на основе гражданско-правовых договоров по выполнению работ или оказанию услуг,

регулируются следующими нормативно – правовыми актами:

  • Для договора подряда – главой 37 Гражданского Кодекса РФ,
  • Для договоров возмездного оказания услуг – главой 39 Гражданского Кодекса РФ.

Чем же отличаются трудовой договор, договор подряда и договор возмездного оказания услуг?

Трудовой договор – соглашение между работником и работодателем, на основе которого работодатель обязуется предоставить работнику работу в соответствии с его трудовыми функциями, условиях работы для их выполнения и соответствующие трудовому законодательству, нормам права, коллективным договорам, локальным нормативно – правовым актам, а так же обязуется своевременно и в полном объеме выплачивать заработную плату. Работник же после подписания трудового договора обязуется лично выполнять определенный функционал, соблюдать установленные правила трудового распорядка, установленные работодателем.

Договор подряда обязывает одну сторону (подрядчика) выполнить объем работы по заданию другой стороны (заказчика), а заказчик обязуется принять работу и оплатить ее в установленные сроки.

Договор возмездного оказания услуг обязывает исполнителя по заданию заказчика выполнить определенные услуги, провести какую-то деятельность или выполнить отдельные действия, а заказчика обязывает оплатить эти услуги.

Как видите, все договоры между собой довольно схожи и предполагают выполнение определенной деятельности для заказчика на определенных условиях. Тем не менее, существуют и отличительные признаки данных договоров.

Работы по ГПД

Так, работы, осуществляемые в рамках трудового договора, предполагают включение сотрудника в производственную деятельность компании, подчинение работника определенным правилами трудового распорядка, которые установлены в компании, функционал сотрудника основывается на распоряжениях руководителя, за ненадлежащие исполнение обязанностей на работника может быть наложена дисциплинарная ответственность, функциональные обязанности носят постоянный, а не разовый характер.

Существенными отличиями трудового договора являются наличие места работы и структурного подразделения, наличие даты начала работы, наименование должности в соответствии с установленным штатным расписанием. Трудовой договор так же предполагает для работников определенные льготы, которые установлены федеральными законами для определенных специальностей и профессий и регулярность оплаты за выполненные работы.

Оказание услуг происходит на систематической основе с регулярной оплатой в одни и те же даты каждый месяц,

Договор оказания услуг может быть признан трудовым договоров, если имеются следующие условия:

  • Оказание услуг происходит на систематической основе с регулярной оплатой в одни и те же даты каждый месяц,
  • Есть четкое указание на специализацию или профессию исполнителя, а так же на конкретный вид поручаемой работы,
  • В договоре указывается (либо установлены факты иным образом) привлечение к материальной ответственности за вверенное имущество, за ущерб, хищение.
  • Если в документе отмечается, что вознаграждение напрямую зависит от количества отработанных дней, а не с объемом выполненной работы или оказанных услуг.
  • Имеется обязательный график работы.

Кроме данных самого договора учитываются показатели свидетелей и другие доказательства.

Договор оказания услуг или договор подряда должен всегда иметь измеримый результат деятельности, который подтверждается актом выполненных работ. При этом сам заказчик не может руководить деятельностью по достижению установленного результата работы, это остается на ответственности исполнителя. В рамках гражданско-правового договора оплата происходит за результат работы, а не за количество отработанных часов. В отличие от трудового договора, который заключается на бессрочной основе, договор ГПХ заключается на определенный срок, который необходимо для выполнения указанного объема работ.

Чем грозит признание договора подряда или оказания услуг в качестве трудового договора?

Гражданско-правовой договор может быть признан трудовым по заявлению сотрудников, на основании проверки органов надзора или по решению суда. В суд могут обратиться сами сотрудники, трудовая или налоговая инспекция.

По решению суда договор подряда или оказания услуг могут быть признаны незаконными, тогда они будут иметь статус трудового с момента заключения, а налоги и

пени будут доначислены за все время сотрудничества:

НДФЛ. Возникает необходимость доначислить НДФЛ на каждого сотрудника со статусом ИП. Все налоговые агенты обязаны перечислять сумму удержанного налога не позднее дня, который следует за получением дохода налогоплательщиком. При заключении подряда такая обязанность с работодателя снимается, а вот если договор подряда признается трудовым, то работодатель обязан не только доплатить недоначисленный НДФЛ, но и уплатить начисленные штрафы и пени. В том числе, штрафы предусмотрены за отсутствие отчетов от работодателя по формам 2НДФЛ и 6НДФЛ за всех работников.

Заключение

Для того, чтобы договор с индивидуальным предпринимателем не стал трудовым договором, в нем должен быть указан конкретный объем работы, а не закрепленные функции, конкретная стоимость услуг, а не гарантированная ежемесячная стоимость оплаты выполненных работ, не должна быть закреплена необходимость подчинения правилам внутреннего трудового распорядка, а так же материальная ответственность.

В случае, если договор с ИП будет признан трудовым, то организации грозят серьезные штрафные санкции, необходимость доплатить налоги и страховые взносы, а так же штрафы и пени. Кроме того, возлагается ответственность за нарушение трудовых прав сотрудников.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector