Shchbooks.ru

Электронные книги Books
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

НДФЛ: имущественный вычет по месту работы

НДФЛ: имущественный вычет по месту работы

Налоговое законодательство предоставляет плательщикам НДФЛ, совершившим покупку жилья или построившим его, право на применение имущественного вычета при расчете налога (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК). Такие налогоплательщики могут рассчитывать на уменьшение своих доходов в целях исчисления налога на сумму фактических затрат, связанных с решением жилищного вопроса, но не более чем на 2 000 000 руб. Впрочем, в отношении расходов по уплате процентов по целевым кредитам и займам данное ограничение не действует, то есть они вычитаются из налогооблагаемой базы по НДФЛ в полном объеме.
Получить налоговый вычет налогоплательщики могут двумя путями. Во-первых, предоставить его должна инспекция по месту жительства гражданина при подаче им налоговой декларации по окончании налогового периода (п. 2 ст. 220 НК). Во-вторых, до окончания года обратиться за вычетом сотрудник вправе к работодателю (п. 3 ст. 220 НК). Причем тот факт, какое это место работы — основное или дополнительное, — значения не имеет. Важно лишь наличие трудового договора (п. 3 ст. 220 НК, Письмо Минфина России от 19 апреля 2010 г. N 03-04-05/9-210).

Документальное основание

Обращаясь к работодателю за имущественным вычетом по НДФЛ, сотрудник, безусловно, должен засвидетельствовать свое право на него. Для этого ему необходимо представить в бухгалтерию уведомление, полученное работником в ИФНС и подтверждающее его претензии на льготу (п. 3 ст. 220 НК). Форма такого уведомления утверждена Приказом ФНС России от 25 декабря 2009 г. N ММ-7-3/714@.
В уведомлении содержится вся необходимая бухгалтерии информация: данные человека, которому следует предоставить "льготу"; сведения о работодателе, который должен воплотить желание сотрудника в жизнь; размер вычета, а также год, за который он предоставляется.
Обратите внимание, что применять вычет по НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента работодатель должен только в том случае, если именно он указан в уведомлении. Так, даже если речь идет о реорганизации, правопреемник не вправе продолжить предоставление имущественного вычета на основании уведомления, выданного в отношении его правопредшественника. В таком случае работнику следует обратиться в ИФНС за новым подтверждающим документом, выписанным на организацию-правопреемника (Письмо ФНС России от 23 сентября 2008 г. N 3-5-03/528@).
Также чиновники всегда настаивали на необходимости подачи сотрудником в бухгалтерию заявления о предоставлении имущественного вычета (Письмо Минфина России от 8 августа 2006 г. N 03-05-01-04/243). Однако если ранее такое требование не было основано на положениях Налогового кодекса, то благодаря Закону от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ (далее — Закон N 229-ФЗ) ситуация изменилась. С 1 января 2011 г. согласно новому п. 4 ст. 220 Кодекса для получения имущественного вычета налогоплательщик должен передать работодателю соответствующее заявление.

Порядок предоставления

Налоговый вычет, как правило, предоставляется в отношении всех доходов физлица за налоговый период. В частности, и уведомление ИФНС выдает за определенный год. Вместе с тем работник может представить его в бухгалтерию не в первый месяц налогового периода, а, например, в середине года. Следовательно, закономерно возникает вопрос: в отношении каких доходов работника нужно применять вычет — выплаченных с начала года или только с момента получения уведомления?
По общему правилу НДФЛ исчисляется ежемесячно нарастающим итогом по всем доходам работника, начисленным за год (п. п. 1, 3 ст. 210, ст. 216 НК). При этом предусмотрен зачет налога, удержанного за предыдущие месяцы с начала года (п. п. 2, 3 ст. 226 НК). Таким образом, логично предположить, что, даже если уведомление от сотрудника получено в середине налогового периода, имущественный вычет должен предоставляться по всем доходам работника с начала года.

Обратите внимание! Имущественный вычет предоставляется только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 210 НК).

В частности, ранее чиновники рассуждали именно таким образом: вне зависимости от месяца, в котором к нему обратился работник, налоговый агент должен предоставить вычет начиная с доходов, полученных налогоплательщиком с 1 января года, в котором у него возникло право на такую льготу. Соответственно, НДФЛ, исчисленный и уплаченный с доходов сотрудника с начала года и до момента обращения им за вычетом, признавался излишне удержанным и подлежал возврату в порядке ст. 231 Налогового кодекса. Именно такие рекомендации приведены в Письмах Минфина России от 2 апреля 2007 г. N 03-04-06-01/103, от 13 февраля 2007 г. N 03-04-06-01/35, УФНС России по г. Москве от 23 апреля 2010 г. N 20-14/3/043349.
Однако опять же благодаря Закону N 229-ФЗ ситуация изменилась. С 1 января 2011 г. действует следующее правило: если после того, как гражданин обратился по установленным правилам за имущественным вычетом, налоговый агент неправомерно удержал налог без учета "льготы", сумма излишне удержанного после получения заявления НДФЛ подлежит возврату работнику в порядке, предусмотренном ст. 231 Кодекса. Иными словами, налог, исчисленный с доходов сотрудника до обращения им за вычетом, излишне удержанным не считается (п. 4 ст. 220 НК).
Примечательно, что финансисты высказали подобную точку зрения еще до вступления в силу нового п. 4 ст. 220 Налогового кодекса. В частности, такая позиция приведена ими в Письмах от 6 августа 2010 г. N 03-04-06/6-172, от 11 мая 2010 г. N 03-04-06/9-94. К аналогичным выводам пришли и столичные налоговики в Письме от 3 июня 2010 г. N 20-14/4/058784@. Более того, в Письме от 29 октября 2010 г. N 03-04-06/9-262 специалисты Минфина России даже позволили себе сослаться на еще не действующую на тот момент норму НК в качестве обоснования своего мнения. Ту точку зрения, что подобный подход фактически лишает работников законодательно предоставленного им права на получение имущественного вычета (подтвержденного уведомлением именно за соответствующий год) до окончания налогового периода при их обращении к работодателю, минфиновцы, похоже, не разделяют.

Читайте так же:
Забрали машину на штрафстоянку: что делать, как вернуть

Порядок переноса

Итак, как указали специалисты главного финансового ведомства в Письме от 17 февраля 2011 г. N 03-04-06/9-31, уменьшать в целях исчисления НДФЛ доходы работника на сумму имущественного вычета следует начиная с того месяца, в котором им представлены соответствующее заявление и уведомление ИФНС, и вплоть до полного использования "льготы" (Письмо Минфина России от 21 октября 2009 г. N 03-04-05-01/752).
Однако поскольку сумма "льготы" в данном случае весьма велика, то общий годовой заработок сотрудника может попросту не позволить реализовать его право на вычет в полном размере в течение одного налогового периода, тем более если предоставляться льгота начала лишь с середины года. Безусловно, это не значит, что работник потеряет остаток вычета. Однако и продолжить, например, предоставлять вычет в 2011 г. по уведомлению, полученному в 2010 г., налоговый агент не вправе. Если же работник пожелает и в дальнейшем получать вычет именно от этого налогового агента, ему потребуется принести в организацию новый документ от налоговиков (Письмо Минфина России от 17 ноября 2010 г. N 03-04-05/7-675). Причем в данном случае у него есть возможность позаботиться о том, чтобы работодатель смог предоставить ему льготу в будущем году начиная с января.
Так, для получения нового подтверждения в ИФНС на получение остатка неиспользованного имущественного вычета по НДФЛ у работодателя достаточно представить налоговикам вместе с заявлением и документами, подтверждающими право на "льготу", справку о доходах по форме 2-НДФЛ. При этом последнюю, как указали финансисты в Письме от 20 августа 2010 г. N 03-04-05/7-478, налоговый агент вполне может выдать в конце текущего налогового периода. В свою очередь, на выдачу уведомления ревизорам отводится 30 дней, так что, обратившись к ним еще в декабре, физлицо сможет представить этот документ работодателю еще до истечения января следующего года.

Уведомление о налоговом вычете для работодателя

Налоговый кодекс РФ предусматривает два способа получения вычетов по НДФЛ:

  1. Возврат налога по окончании года на основании представленной декларации 3-НДФЛ и заявления налогоплательщика.
  2. Получение вычетов у работодателя.

В первом случае с момента несения расходов и до получения НДФЛ с них проходит достаточно много времени: нужно дождаться завершения года, подать декларацию в налоговый орган, затем налоговики в течение трех месяцев проводят ее проверку, и еще один месяц дается им на перечисление налога на счет налогоплательщика.

Возврат осуществляется исходя из сумм понесенных расходов и полученных за год доходов физлица, облагаемых по ставке 13%.

Во втором случае база по НДФЛ подлежит уменьшению сразу же при исчислении налога. Налог в бюджет не уходит. Он остается в сумме, получаемой работником на руки или поступающей на счет работника в банке. В такой ситуации физлицо должно заказать в налоговом органе уведомление о налоговом вычете для работодателя. Однако это требование касается не всех вычетов. Выясним, когда уведомление обязательно, а когда нет.

Какие вычеты и кому разрешено оформить через работодателя

К работодателю обращаются за получением следующих видов вычетов:

Для получения стандартных вычетов достаточно написать заявление в адрес работодателя с соответствующей просьбой и приложить подтверждающие документы. В качестве таковых могут выступать свидетельство о рождении ребенка или справка о том, что он обучается в вузе по очной форме.

А для заявления права на социальные и имущественные вычеты физлицо должно принести на работу налоговое уведомление — без него работодатель не вправе уменьшать налоговую базу по НДФЛ.

Получать вычеты по месту работы имеют право все физлица, которые трудятся на основании трудового договора, причем неважно, заключен ли договор по основному месту или по совместительству, имеет ли он срок или заключен бессрочно. А вот работники, подписавшие договор гражданско-правового характера, не смогут претендовать ни на один из видов вычетов по месту работы, несмотря на то что их доход в общем порядке облагается по ставке 13%. Об этом в очередной раз напомнили налоговики в письме от 07.03.2017 № БС-4-11/4076@.

Обратите внимание! Получение вычетов совместителями имеет нюансы. Так, стандартные вычеты можно заявить только у одного работодателя, а социальные и имущественные — получать по всем местам работы одновременно. Для этого нужно заказать несколько уведомлений в налоговой — для каждого работодателя отдельно.

Порядок действий для получения уведомления в инспекции

Человек потратил собственные средства на обучение, лечение себя (близкого родственника) или приобрел квартиру. До окончания года еще далеко, а он хочет начать получать вычеты сразу же. Процедура выглядит так:

  1. Обращение в налоговую инспекцию по месту регистрации физического лица. На этом этапе человек должен заполнить заявление на уведомление работодателю о налоговом вычете (или уведомления для нескольких работодателей, если вычет будет предоставляться и по основному месту работы, и по совместительству); приложить копии документов, подтверждающих право на вычет, и передать весь пакет в приемную. Бланки заявлений посмотрите в начале нашей статьи. Для имущественного вычета рекомендованный бланк есть в письме ФНС от 06.10.2016 № БС-4-11/18925, а для социального — в письме от 16.01.2017 № БС-4-11/500@.
  2. Проверка инспекторами права заявителя на получение вычета. На то, чтобы проверить все приложенные налогоплательщиком документы, налоговикам отводится 30 дней с момента подачи заявления.
  3. Получение уведомления из налоговой службы. По истечении 30 дней инспекторы вручат физлицу запрашиваемое уведомление или откажут в его выдаче. Форма уведомления о подтверждении имущественного вычета утверждена приказом ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@, социального вычета — представлена в письме ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@.
  4. Передача уведомления работодателю. Уведомление передается вместе с заявлением, в котором работник просит предоставить ему социальный либо имущественный вычет по месту работы. С этого момента работодатель в целях исчисления НДФЛ уменьшает доходы сотрудника на заявленный вычет. Как правильно это сделать, рассмотрим далее.
Читайте так же:
Как получить налоговый вычет за обучение

Какую информацию содержит уведомление

Уведомления на социальный и имущественный вычеты выдаются на разных бланках. Однако и в том, и в другом уведомлении должна содержаться информация:

  • о физлице-налогоплательщике — Ф.И.О., ИНН, паспортные данные;
  • работодателе — название организации или Ф.И.О. ИП, ИНН/КПП (КПП при наличии);
  • сумме вычета;
  • налоговом периоде, в котором заявляется вычет.

Все сведения по работнику и работодателю должны быть проверены последним досконально. Поскольку принять работодатель может лишь то уведомление, которое адресовано ему.

Напомним, что работник имеет право получить тот же имущественный вычет по всем местам работы, где он трудится по трудовым договорам. Поэтому уведомлений может оказаться несколько, каждое должно быть передано строго по назначению.

Примеры расчета налога при наличии уведомления

Как только заявление и уведомление окажутся в руках бухгалтера, ответственного за расчет заработной платы и НДФЛ, он начинает применять вычеты к доходам работника и перестает удерживать и перечислять налог заявителя в бюджет на разрешенную налоговиками сумму. Отметим, что даты начала применения вычетов различаются в зависимости от вида:

  • Социальные вычеты предоставляются с месяца, в котором работник передал соответствующие документы работодателю (п. 2 ст. 219 НК РФ).
  • Имущественные вычеты предоставляются с начала года (письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-04-06/2416).

Для лучшего понимания обеих ситуаций приведем расчеты на примерах.

Пример 1. Предоставление социального вычета

Инженер ООО «Вертикаль» Соловьев А. А. принес уведомление на социальный вычет в связи с лечением супруги в размере 28 000,00 руб. 9 сентября 2020 года и сразу же написал заявление с просьбой о его предоставлении. Стандартные вычеты ранее им заявлены не были. Бухгалтер, начислив зарплату за сентябрь Соловьеву А. А. в сумме 24 000 руб., применил к ней указанный вычет для расчета налога. Поскольку размер вычета превышает доход физлица, то за сентябрь НДФЛ Соловьева к уплате составит 0 руб.

Остаток вычета в размере 4000,00 руб. нужно применить к октябрьским доходам. Они составят 26 000 руб. НДФЛ, удержанный и уплаченный за октябрь, будет равен: (26 000,00 – 4000,00) × 13% = 2 860,00 руб.

Если бы до начала 2021 года вычет не был бы использован целиком, то остаток Соловьев получал бы уже в налоговой инспекции на основании подачи 3-НДФЛ по итогам года. На следующий год социальные вычеты не переносятся.

Пример 2. Предоставление имущественного вычета

Экономист ООО «Горизонт» Васильев Н. Т. в августе 2020 года приобрел квартиру за 1,8 млн руб. Он обратился в налоговую инспекцию с пакетом документов и через месяц налоговики выдали ему уведомление для работодателя. 12 сентября сотрудник принес работодателю полученное уведомление и тут же написал заявление о предоставлении имущественного вычета. Другие вычеты им не заявлялись. Его ежемесячный доход составляет 50 000,00 руб.

Бухгалтеру придется пересчитать налог с начала года. За январь-август излишне уплаченный НДФЛ Васильева составляет: 8 × 50 000,00 × 13% = 52 000, руб. Налог возвращается организацией по заявлению.

С сентября по декабрь НДФЛ с доходов экономиста не удерживается, поскольку размер вычета превышает доход работника. А в январе Васильеву нужно будет обратиться в налоговую за новым уведомлением на 2021 год.

Потратившись на обучение, лечение или приобретение жилплощади, физлицо вправе не ждать окончания года, чтобы получить возврат НДФЛ от налоговиков, а обратиться в инспекцию для оформления налогового уведомления для работодателя. На основании такого уведомления последний будет уменьшать базу по НДФЛ работника на заявленный вычет либо до полного использования, либо до конца года. Правила предоставления имущественного и социального вычетов по месту работы различаются. Также различаются и бланки, на которых оформляются уведомления. В статье мы привели формы для каждого вида вычета и показали на примерах, как работодателю рассчитать налог при получении от работника заявления на вычет и налогового уведомления.

Читайте так же:
Как написать обращение в налоговую образец

Как получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры (в т.ч. по ипотеке) через работодателя

Как получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры (в т.ч. по ипотеке) через работодателя?

(*) Полезные по теме материалы и ссылки Вы найдёте ниже на данной странице.

Ответ

См. другие видео на YouTube — здесь
Слушайте аудиоверсию – здесь

Через работодателя можно получить имущественный вычет при покупке квартиры и по процентам по ипотеке. По квартире — это 13% от 2 000 000 рублей, а по ипотеке — это 13% от 3 000 000. Государство не дает вам никаких «новых» денег, оно лишь возвращает вам уплаченный ранее вами же налог. Это называется налоговый вычет.

Есть два способа получить вычет. Первый — это подать декларацию и получить эти деньги сразу «котлетой». Второй — подать на вычет через работодателя. Суть получения вычета через работодателя заключается в том, что с вашей заработной платы не будет удерживаться налог. В России это налог 13%. То есть вы, как бы, получите прибавку к зарплате. Так вы получали 87 рублей из 100, потому что 13 уходило на налог. А так будете получать 100 рублей из 100. Это прикольно. Это достаточно большая прибавка.

PDF ГИД «Все виды налоговых вычетов и льгот по НДФЛ» Самый полный обзор! Всё про вычеты за покупку жилья, за детей, за обучение и лечение (себя и родных), по стоматологии, по ИИС и т.д. Как получить вычеты через работодателя и налоговую. Успейте податься на вычеты и льготы до конца года, чтобы не потерять их! Скачайте PDF-Гид бесплатноздесь.

Право на налоговый вычет через работодателя нужно будет подтверждать в налоговой каждый календарный год. Это немного неудобно, но с этим можно жить. Ничего сложного в этом нет.

Чтобы получить этот вычет, нужно собрать пакет документов, подать их в налоговую инспекцию для подтверждения права на получение этого вычета. В течении 30 дней, вы получите уведомление, которое будет подтверждать ваше право на данный вычет. Затем вы это уведомление предоставляете своему работодателю в бухгалтерию. И всё, с вас перестают вычитать налог.

За какой период вернут налог? Есть единая позиция МинФина, Верховного суда, которая говорит, что можно вернуть налог, начиная с начала года. Но бухгалтеры говорят, что только со следующего месяца. Вот этот момент нужно «продавливать» и пытаться получить в своей бухгалтерии вычет с начала года.

В чём плюс этого вычета, по сравнению с подачей декларации в налоговую? В том, что вам не нужно ждать конца года, чтобы получить этот вычет. Вы можете начать получать вычет, то есть 13% прибавку к налогу прямо сейчас. Допустим, в феврале у вас появилось право на вычет. Вам не нужно ждать следующего января. Вы можете подать на вычет прямо сейчас, в этом году.

Будет полезным!

Как получить (лучшую) ипотеку в банке — Чек-лист в PDF. 20 обязательных вопросов, которые Вы должны задать банку или ипотечному брокеру ДО одобрения кредита! Плюс Лист обзвона / опроса банков и Кредитный Калькулятор. Скачайте бесплатно!
Мини-видеокурс «Метод Снежного Кома” от Тимура Мазаева (MoneyPapa). Сократите сроки и проценты по кредитам в разы! Узнайте больше здесь. Цена 890 руб. — окупится многократно!

Как получить имущественный налоговый вычет у нескольких работодателей?

Для получения имущественных налоговых вычетов в связи со строительством или приобретением недвижимого имущества и уплатой процентов по целевым займам (кредитам) вы можете в течение календарного года обратиться к нескольким работодателям, которые являются налоговыми агентами (ст. 216, п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ).

Возможность предоставления имущественных вычетов налоговым агентом, не являющимся вашим работодателем, законодательством не предусмотрена.

Работодатель — это физическое либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником. Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора ( ст. ст. 16 , 20 ТК РФ).

Необходимость обращения за предоставлением имущественных налоговых вычетов к нескольким работодателям может возникнуть в следующих ситуациях:

  • вы одновременно состоите в трудовых отношениях с несколькими работодателями;
  • вы меняете место работы в течение налогового периода.

1. Несколько налоговых агентов будут предоставлять имущественные налоговые вычеты одновременно

Прежде всего вам необходимо представить в налоговый орган по месту жительства пакет документов, подтверждающих ваше право на имущественный налоговый вычет, а также заявление с указанием в нем всех работодателей (налоговых агентов) и конкретных сумм, в пределах которых каждый из работодателей будет предоставлять вычет. В том числе вы можете направить их через личный кабинет налогоплательщика (п. 2 ст. 11.2 НК РФ).

В течение 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган указанного заявления вам будет выдано необходимое количество (по числу работодателей) уведомлений о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет (абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ).

Читайте так же:
Если двое несовершеннолетних детей какой подоходный налог

После этого нужно обратиться к каждому из работодателей с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета и выданным в адрес этого работодателя уведомлением.

2. Несколько налоговых агентов будут предоставлять имущественные налоговые вычеты последовательно в течение одного календарного года

Работодатель предоставляет имущественный вычет на основании полученного из налогового органа уведомления, в котором указан полный размер вычета, полагающегося вам в текущем календарном году (абз. 3 п. 8 ст. 220 НК РФ). Если на момент расторжения трудового договора с этим работодателем имущественный налоговый вычет не был использован полностью, оставшуюся часть может предоставить другой работодатель (по новому месту работы).

Оригинал уведомления останется у указанного в нем работодателя, то есть при увольнении его вам не вернут. В то же время в случае, если этот работодатель будет производить какие-либо начисления (например, премии) в вашу пользу после расторжения трудового договора, он будет исчислять и удерживать НДФЛ, так как действие уведомления прекращается со дня, следующего за днем увольнения.

Новый работодатель не может предоставлять имущественный вычет на основании уведомления (оригинала или копии), в котором указан другой налоговый агент.

Чтобы получить имущественный налоговый вычет у нескольких налоговых агентов последовательно, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Получите справку 2-НДФЛ у прежнего работодателя

При увольнении с места работы, на котором вам начали предоставлять имущественный налоговый вычет, обратитесь в бухгалтерию с заявлением о выдаче вам справки о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), в которой должна быть указана сумма использованного (учтенного при формировании налоговой базы по НДФЛ) вычета.

Шаг 2. Обратитесь в налоговый орган за уведомлением для нового работодателя

После заключения трудового договора с новым работодателем обратитесь в налоговый орган по месту жительства за уведомлением для представления этому работодателю. К заявлению на выдачу уведомления приложите справку 2-НДФЛ, на основании данных которой налоговый орган определит размер (остаток) полагающегося вам вычета.

Уведомление действует только в течение одного календарного года, указанного в нем, и оформляется на одного конкретного работодателя. Вам придется обращаться в налоговый орган не только в случае изменения места работы, но и в начале каждого календарного года, на который переходит остаток не использованного в предыдущие годы имущественного вычета.

Шаг 3. Обратитесь к новому работодателю

Получив уведомление, представьте его новому работодателю вместе с заявлением о предоставлении вычета (абз. 3 п. 8 ст. 220 НК РФ).

Каковы преимущества и недостатки получения имущественного вычета по НДФЛ у работодателя? Узнать →

Налоговый вычет через Госуслуги: когда, куда и сколько

Оформить налоговый вычет на лечение, образование или, скажем, при покупке квартиры можно по двум стандартным путям — через работодателя или налоговую службу. Оформляя у работодателя, вы просто не будете платить НДФЛ в пределах суммы вычета. С ФНС все интереснее — по результатам года можно вернуть уплаченный в бюджет НДФЛ единой суммой. Причем в 2020 году можно подать декларацию и вернуть налог за 2019, 2018 и даже 2017 годы, если сумма вычета это позволяет.

Обратиться в ИФНС можно лично или электронно. Мы выбираем самый простой путь: рассказываем, как получить налоговый вычет через Госуслуги. Но обо всем по порядку.

Что это за фрукт?

Налоговый вычет — это разновидность налоговой льготы — сумма, на которую можно уменьшить размер налогооблагаемого дохода. Кому она предоставляется? Есть перечень стандартных условий. Вычет может оформить только:

  1. Налогоплательщик-резидент РФ, проживающий в России не менее 183 дней в году.
  2. Плательщик НДФЛ — он должен получать доход, с которого уплачивается НДФЛ. Например, для ИП на УСН, юрлиц или граждан, получающих зарплату в конвертах, вычет не предусмотрен.
  3. Гражданин, которому предоставлено право на льготу. Оснований для получения множество. Например, при покупке или продаже жилья можно получить имущественный налоговый вычет на квартиру, при расходах на лечение или образование — социальный вычет, при открытии инвестиционного счета — инвестиционный вычет и т.д.
  4. Гражданин, который сохранил документы, подтверждающие право на вычет. Договор купли-продажи, договор о предоставлении медицинских услуг, контракт с ВУЗом и другие.

Отличается и сумма у каждого вычета — на образование она составляет всего 50 тысяч рублей (ст. 219 НК), а при продаже квартиры — 1 млн рублей (ст. 220 НК). Учтите, это не сумма к возврату, а та сумма, которая уменьшает доход. При покупке жилья без ипотеки, налоговый вычет составит максимум 13% от 2 млн рублей — 260 тысяч. Если квартира стоит меньше 2 млн, сумма налога к возврату составит 13% от фактических расходов.

В стандартных случаях сумму вычитают из вашей начисленной зарплаты, выплачивая ее без удержания суммы НДФЛ или его части. Но если налог уже был удержан из зарплаты, при наличии права на вычет он будет считаться излишне уплаченным. Его государство готово вернуть. Для этого нужно заявить свое право на вычет, подав декларацию.

Когда нужно подать декларацию для вычета?

Заявить свое право на любой из вычетов можно только по окончании календарного года, в котором на него возникло право. Ну, например: вы купили квартиру в 2019 году, значит декларацию нужно подавать в 2020-м. Также в 2020-м можно подать декларацию за 3 предшествующих года — с 2017 по 2019. Декларация подается по форме 3-НДФЛ, утвержденной ФНС. Иных форм для получения вычета не предусмотрено.

Читайте так же:
Договор найма или аренды квартиры

Стандартная крайняя дата подачи 3-НДФЛ — 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет (п. 1 ст. 229 НК). Но 30 апреля — крайний срок лишь для тех, кто отчитывается о доходах , например, от сдачи квартиры в аренду или продажи имущества раньше минимального срока владения. Если в 2019 году вы получали только зарплату, и при этом потратились на лечение зубов, обучение в автошколе или покупку гаража — декларацию можно подать и позже 30 апреля, главное — чтобы в течение 3 лет (п. 7 ст. 78 НК).

Как подать декларацию в ИФНС?

Вообще заполнить и подать декларацию можно множеством способов. Здесь и личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, и специальные программы «Декларация» и «Налогоплательщик ЮЛ», и личное обращение в ИФНС. Но портал Госуслуг позволяет заполнить декларацию и оформить налоговый вычет онлайн, без загрузки программного обеспечения и иных лишних телодвижений. Потому наш выбор предопределен.

Единственное препятствие — необходимость в регистрации. Вам потребуется ввести анкетные данные, контактный телефон и e-mail. Этого достаточно для первичной регистрации и подачи налоговой отчетности. Для использования иных возможностей сервиса придется подтвердить учетную запись. Сделать это можно через интернет-банкинг (Сбербанк, Почта-банк, Тинькофф) или лично посетив центр обслуживания.

Налоговый вычет через госуслуги: пошаговая инструкция

Итак, регистрация и авторизация завершена. Что делать дальше? Рекомендуем придерживаться такого порядка.

Шаг 1. Получаем у работодателя справку 2-НДФЛ

Без нее декларацию не подать. Это справка о размере полученного дохода и уплаченного с него НДФЛ с помесячной разбивкой. Выдается по заявлению в течение нескольких дней, это не проблема. Ее также можно выгрузить из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС. Справки за предыдущий год появляются в личном кабинете примерно в апреле следующего года или позже, когда работодатели сдают отчеты.

Параллельно подготовьте необходимые документы, подтверждающие право на вычет. Договора, чеки, справки — все, что может потребоваться. Сделайте их фотографии или скан-копии, их нужно будет загрузить вместе с декларацией.

Шаг 2. Находим нужную услугу

Для этого переходим на сайт Госуслуги и во вкладке «Услуги» выбираем «Налоги и финансы», а там «Прием налоговых деклараций (отчетов)».

Там выбираем «Прием налоговых деклараций физических лиц (3-НДФЛ)» — услуга предоставляется в электронной форме. Откроется окно, в котором нужно выбрать тип получения услуги. Нам нужен тот, который позволяет заполнить декларацию онлайн. Затем жмем кнопку «Получить услугу»

Нужно выбрать режим «Заполнить новую декларацию» и выбрать годы, за которые будут оформлена отчетность.

Шаг 3. Заполняем форму

Сведения из профиля, которые вы внесли в личном кабинете, автоматически загрузятся из системы идентификации. Это ускорит сам процесс заполнения и поможет избежать ошибок. Останется заполнить только сведения о доходах и вычетах. Нажимает кнопку «Далее», попадаем на вкладку «Доходы».

Доходы придется добавить с помесячной разбивкой вручную или выгрузить из справки 2-НДФЛ, если она была предоставлена в электронной форме. Очередной раз нажав «Далее» попадаем на страницу вычетов. Выбираем нужный вычет, ставим в нужном месте галочку и заполняем необходимую информацию. Например, если это возврат налога за лечение, Госуслуги предлагает выбрать «Социальные вычеты» и внести сумму потраченных на это расходов.

Шаг 4. Подводим итоги и отправляем декларацию

Система выведет вас на страницу «Итоги», где покажет общую сумму дохода, сумму к возврату и предложит 3 варианта действий: «Скачать», «Экспортировать», «Сформировать файл для отправки». Если у вас есть усиленная квалифицированная электронная подпись, выбираем третий вариант и отправляем декларацию сразу в налоговую. Если подписи нет, придется скачать декларацию и подать ее лично.

По регламенту на проверку декларации уйдет до 3 месяцев. Отследить статус проверки можно в личном кабинете. Если налоговики примут декларацию, система предложит подать заявление на возврат налога.

Шаг 5. Подаем заявление о возврате налога

Возможность подачи заявления станет активной только после подтверждения приема декларации. Но сделать это напрямую на портале не получится — сервис переключит пользователя на ресурс ФНС. Опять же, заполнять придется лишь отдельные графы — основная информация выгружается из системы идентификации ЕСИА. Вот, кстати, рекомендуемая ФНС форма такого заявления. Оно будет рассмотрено в месячный срок, после чего суммы налога возвращаются из бюджета на указанный в заявлении счет.

Что в итоге? С момента подачи декларации до возврата денег на счет может пройти около четырех месяцев . Этот срок одинаков для всех способов подачи декларации, тут ничего не уменьшить. Но Госуслуги, это не только про экономию времени — это еще и способ подачи документов, не вставая с дивана!

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector