Shchbooks.ru

Электронные книги Books
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговый вычет

Налоговый вычет

Нало́говый вы́чет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база, либо возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица в установленных законом случаях [1] . Налоговые вычеты определяются законодательно и рассчитываются согласно условиям применения. К примеру, по налогу на доходы физических лиц, на данный момент в Российской Федерации существуют 5 видов налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные [2] [2] .

Содержание

Стандартные налоговые вычеты [ править | править код ]

Определены в статье 218 второй части налогового кодекса Российской Федерации.

  • Вычет в размере 500 рублей за каждый месяц для лиц, имеющих государственные награды либо особый статус: для Героев Советского Союза и Героев РФ, лиц, награждённых орденом Славы трёх степеней и многих других (перечисленных в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации).
  • Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации.
  • Вычет в размере 1400 рублей за каждый месяц на первого и на второго ребёнка, 3000 рублей на третьего и последующих (на каждого).
  • Вычет в размере 12 000 рублей родителям и усыновителям (6000 рублей — опекунам и попечителям) за каждый месяц на каждого ребёнка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

На каждого ребёнка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребёнок и которые являются родителями или супругами родителей. На каждого ребёнка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приёмными родителями. Если у супругов помимо общего ребёнка есть по ребёнку от ранних браков, общий ребёнок считается третьим.

Вычет действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 рублей .

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приёмному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.

Согласно ранее действовавшим правилам, размер стандартного вычета на каждого ребёнка составлял 1000 руб. и 2000 руб. на ребёнка-инвалида (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). В ноябре 2011 года в порядок предоставления вычета были внесены изменения, которые вступили в силу 22 ноября 2011 года и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года (п. 2, 3 ст. 5 Федерального закона от 21.11.2011 № 330-ФЗ). Теперь с 1 января 2011 года вычет на первого и второго детей составляет 1000 руб. (с 1 января 2012 года — 1400 руб.), на третьего и каждого последующего — 3000 руб. На каждого ребёнка-инвалида вычет предоставляется в размере 3000 руб. Работодатели должны будут пересчитать базу по НДФЛ с начала 2011 г. в отношении тех работников, у которых трое и более детей или есть дети-инвалиды (п. 3 ст. 220, п. 3 ст. 226 НК РФ). .

Социальные налоговые вычеты [ править | править код ]

Определены в статье 219 второй части налогового кодекса Российской Федерации.

Социальный налоговый вычет на обучение могут получить налогоплательщики, которые в течение истёкшего года понесли расходы на своё обучение (очное, экстерн, заочное обучение), а также на обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях. Этим правом могут также воспользоваться опекуны и попечители, но только в отношении тех расходов, оплата которых произведена начиная с 1 января 2003 года.

С 1 января 2003 года размер вычета ограничен суммой 50 000 руб. (верхняя планка). До этого максимальная величина вычета равнялась 25 000 руб. Если налогоплательщик претендует на получение вычета за обучение своих детей или подопечных, верхняя планка — 38 000 руб. на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, оказанные медицинскими учреждениями Российской Федерации, имеющими лицензию на медицинскую деятельность, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) детям налогоплательщика в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счёт собственных средств. С 1 января 2009 года изменён размер предоставляемых социальных налоговых вычетов. Предельная сумма социального налогового вычета составляет 120 тысяч рублей.

Социальный вычет, связанный с негосударственным пенсионным обеспечением или добровольным пенсионным страхованием, могут получить налогоплательщики, заключившие с ПФР договоры негосударственного пенсионного обеспечения и (или добровольного пенсионного страхования) (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). Обратиться за вычетом можно в налоговую инспекцию или к работодателю. Инспекция предоставит вычет по окончании календарного года, в котором произведены соответствующие расходы, а работодатель — в течение календарного года при условии, что работодатель удерживал взносы из выплат сотруднику и перечислял в соответствующие фонды [3] [4] .

Социальный налоговый вычет, связанный с расходами на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, могут получить налогоплательщики, уплатившие такие взносы в налоговом периоде (подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ). Вычет в сумме расходов на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии может быть предоставлен как налоговым органом, так и работодателем по желанию налогоплательщика (подп. 5 п. 1 и абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ) [5] [6] .

Имущественные налоговые вычеты [ править | править код ]

Определены в статье 220 второй части налогового кодекса Российской Федерации.

При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

  1. При продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, необходимо уплатить налог на доходы физических лиц. Размер налоговой базы можно уменьшить на сумму, полученную налогоплательщиком от продажи имущества, не более 1 000 000 руб. при продаже: квартир, домов, комнат, земельных участков, дач и садовых домиков. При продаже иного имущества до 250 000 руб.
  2. Если имущество было изъято для государственных или муниципальных нужд, то вычет производится в размере выкупной стоимости земельного участка и(или) расположенного на нём иного объекта недвижимого имущества.
  3. Имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведённых налогоплательщиком расходов: при приобретении жилья и уплате процентов по кредиту за него (новое строительство, жилой дом, квартира, комната или доля (доли) в них, земельные участки, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, земельные участки, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них). Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 руб. без учёта сумм, направленных на погашение процентов. Сумма налогового вычета для процентов до 01.01.2014 года была ничем не ограничена.
  4. С 01.01.2014 имущественный вычет по расходам на погашение процентов выделен отдельным подпунктом (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Данный вычет не может превышать 3 000 000 руб. и предоставляется в отношении только одного объекта недвижимости.

Если жильё было приобретено по ипотечному кредиту за 6 000 000 руб. и проценты по кредиту за всё время его использования составили 3 000 000 руб. , то имущественный налоговый вычет составит 2 000 000 руб. (от стоимости жилья) + 3 000 000 (суммы всех процентов) = 5 000 000 руб. , а сумма сэкономленных денежных средств 5 000 000 * 0.13 = 650 000 руб. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесён на последующие налоговые периоды до полного его использования. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета на приобретение (строительство) жилья до 01.01.2014 года не допускалось (с 01.01.2014 — если гражданин в первый раз не использовал всю сумму вычета, то он вправе получить остаток вычета при следующей покупке). Граждане, находящиеся в браке, имеют право на использование налогового вычета независимо друг от друга. В случае если жильё будет приобретено в общую собственность, своё право на получение налогового вычета не теряет ни один из супругов, таким образом, если объект покупки стоит 4 000 000 руб. или более, каждый из супругов имеет право на налоговый вычет в размере 2 000 000 руб. , а сумма сэкономленных денежных средств составит 260 000 руб. на каждого из супругов.

Читайте так же:
Как написать справку о денежном ущербе образец

Исходя из статьи 220 НК РФ налогоплательщик может уменьшить сумму облагаемого дохода от продажи жилого помещения, например, квартиры, находившегося в его собственности менее трёх лет, на сумму документально подтверждённых расходов, связанных с его приобретением, в том числе и в случае, если помещение было приобретено и продано в одном налоговом периоде. Указанный вычет в размере фактических и документально подтверждённых расходов предоставляется неоднократно. В то же время повторное предоставление права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, не допускается.

Историческая справка: до 1 января 2003 сумма налогового вычета была ограничена 600 000 руб. , с 1 января 2003 года размер вычета был ограничен суммой 1 000 000 руб. без учёта сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, с 1 января 2008 года — 2 000 000 руб. , без учёта сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).

Получить от государства возвращённые налоги гражданин может не в виде полной суммы вычета, а только то, что было им уплачено в виде налогов. Сумма вычета снижает налогооблагаемую базу на ту сумму средств, с которой был удержан налог.

Профессиональные налоговые вычеты [ править | править код ]

Определены в статье 221 второй части Налогового кодекса Российской Федерации.

Также существует предельный размер вычета — сумма, после которой налоговый вычет перестаёт действовать.

Инвестиционные налоговые вычеты [ править | править код ]

Инвестиционные налоговые вычеты определены в статье 219.1 второй части Налогового кодекса Российской Федерации. Налогоплательщик имеет право на получение следующих инвестиционных налоговых вычетов:

  • В размере положительного финансового результата, полученного от реализации (погашения) ценных бумаг и их производных инструментов[7] , обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (биржах), а также инвестиционные паи российских открытых паевых инвестиционных фондов, и находившихся в собственности налогоплательщика более трёх лет, но не более произведения Кцб на 3 млн руб. (Кцб — количество лет, которое ценные бумаги находились в собственности налогоплательщика). Данный налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счёте.
  • В сумме денежных средств, внесённых налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счёт, но не более 400 000 руб. /год, что составляет до 52 000 руб. налогового вычета (Сумма взноса за год * 13 %). Вычет предоставляется при предоставлении налоговой декларации и документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счёт. У налогоплательщика должен быть только один индивидуальный инвестиционный счёт.
  • В сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счёте. Вычет предоставляется по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счёта при условии, что с даты заключения договора прошло не менее трёх лет. Налогоплательщик не может воспользоваться данным вычетом, если в период действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счёта он воспользовался вычетом в сумме внесения средств на индивидуальный инвестиционный счёт.

Налоговый вычет по расходам на спортивно-оздоровительные услуги [ править | править код ]

В январе 2019 года Минфин РФ разрабатывает проект закона о предоставлении физическим лицам налогового вычета за оказанные им физкультурно-оздоровительные услуги. Внесение изменений в статью 219 второй части Налогового кодекса РФ разрабатывается по итогам совещания у заместителя председателя правительства РФ Ольги Голодец. Согласно законопроекту, налоговый вычет будет предоставляться «в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде, за оказанные ему организациями физкультурно-оздоровительные услуги».

Предполагаемый срок вступления в силу — январь 2020 года. Дата окончания публичных обсуждений — 4 февраля 2019 года [8] .

Налоговый вычет в разных странах [ править | править код ]

В Азербайджане [ править | править код ]

В Азербайджане предусмотрены налоговые вычеты для подоходного налога и налога на прибыль. В соответствии со статьями 108—118 Налогового Кодекса Азербайджанской Республики, установлены вычеты из доходов или прибыли предпринимателей и юридических лиц. В этих же статьях указаны более подробные условия совершения таких вычетов из налоговой базы. Вычету подлежат расходы предприятий, которые связаны с извлечением дохода, расходами социального характера, которые были сделаны в рамках предпринимательской деятельности, обязательные платежи, которые предусмотрены на законодательном уровне, амортизационные отчисления, расходы на нематериальные активы, расходы связанные с геолого-разведывательными работами по добыче природных ресурсов. Вычету не подлежат расходы на питание и развлечения, расходы на приобретение основных средств, жилищные расходы работников, расходы на основные средства, которые не подлежат амортизации. Налоговые вычеты дают возможность плательщикам налогов использовать деньги, которые остались, на производственные или личные потребления [9] .

В Беларуси [ править | править код ]

С 1 января 2012 года в Беларуси был проиндексирован размер предоставляемого плательщикам стандартного налогового вычета. Были увеличены вычеты на несовершеннолетних детей и иждивенцев, вычеты для опекунов, попечителей, одиноких родителей и вдовцов. Некоторым категориям плательщиков также были увеличены вычеты: инвалидам первой и второй группы, инвалидам с детства и участникам Великой Отечественной войны [9] .

В США [ править | править код ]

В США облагаемый доход определяется суммированием доходов от всех видов деятельности, полученных алиментов, доходов от авторских прав и капитала. Затем из этой суммы высчитываются социальные налоги, которые включают в себя уплаченные алименты, добровольные пенсионные взносы, убытки, расходы [9] .

Правовое регулирование предоставления стандартных и социальных налоговых вычетов по НДФЛ

Социальный налоговый вычет Это сумма в 13%, которая вычисляется каждый месяц из официальной заработной платы плательщика налогов, на случай своих социальных нужд. Простыми словами, когда гражданину возвращается его налоговые удержания из зарплаты на определенные нужды

Рассматриваются 5 видов социальных вычетов, которые установлены налоговым кодексом России:

· затраты на благотворительность;

· расходы на лечение;

· затраты за оплату обучения;

· для накопления трудовой пенсии;

· расходы на добровольное страхование жизни или пенсионное.

За общими правилами, за тем, чтобы востребовать социальные налоговые вычеты, налогоплательщик должен прийти в органы налоговой службы по месту регистрации или же к своему работодателю.

Зачастую многие живут не по месту прописки, поэтому если таково есть, то обращаться можно в налоговую службу по месту жительства.

Бывает так, что при продаже недвижимости, у налогоплательщика отсутствует и постоянное место и регистрации и пребывание на территории России, в таком случае посетить налоговый орган возможно на территории места, в котором расположено имущество.

Правовое регулирование

По статье №219 НК РФ Распределено виды социальных налоговых вычетов

Социальные вычеты, как правило, предоставляются в размере фактически понесенных налогоплательщиком расходов, но не более 120 000 руб. (п. 2 статьи 219 НК РФ) в совокупности по всем социальным вычетам, кроме вычетов на благотворительность, на обучение детей, а также на дорогостоящее лечение.».

Статья №78 НК Говорит о том, что право на получения данных вычетов налогоплательщик может не позже, чем три года уплаты НДФЛ за последующий календарный год

В Федеральном законе №273 Указано что оплату за обучение подопечного (близкого родственника) можно вернуть, если обучающему до 24-х лет, и какая обязательно должна быть форма обучения

Статья №317 НК Описаны правила выплаты за медицинские услуги

Федеральный закон №56 РФ ««О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»» говорит об порядке уплаты любых иных страховых взносов, которые накапливают трудовую пенсию

Как предоставляются социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц

Для получения социальных налоговых вычетов за последние три года можно обращаться в налоговую инспекцию, т.к. возмещение доступно в течение данного срока.

Для получения возврата, будет необходимо немного побегать с документами и заполнить специальные налоговые формы.

Для получения вычета нужно быть информационно подкованным и знать, на что он распространяется. Правильным решением будет потратить немного времени, получив вознаграждение.

Читайте так же:
Износ имущества расчет

Хотя, сложно назвать это таковым, скорее государство просто возвращает Вам потраченные деньги или часть от суммы.

Вычет осуществляется на основании заявления о возврате, а также согласно условиям и видам, каждый из которых имеет максимально возможную сумму при совершении действия, от которого и будет отчисление того самого налога его собственнику.

Право на выплату имеют:

· собственно сам налогоплательщик;

· близкие родственники (родители, братья, сестры) налогоплательщика; · дети-инвалиды;

· дети плательщика налогов в возрасте до 18 лет, до 24-х лет.

74. Имущественные и профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ.

Нало́говый вы́чет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база.

налоговые вычеты м. применятся только к доходам, облагаемые по ставке 13%.

НК предусматривает 4 вида налоговых вычетов:

1) стандартные, 2) социальные, 3) имущественные, 4) профессиональные.

При этом налоговые вычеты по НДФЛ имеет принципиально иную природу, чем у косвенных налогов. Налоговый вычет в большинстве своем представляет налоговую льготу в том или иной виде.

Имущественный налоговый вычет (ИНВ) – предоставляется при продаже им-ва либо при его приобретении. При продаже им-ва налоговый вычет предоставляется либо в полной стоимости этого им-ва, если оно находилось в соб-ти налогоплательщика три и более года, если находилось менее 3х лет, то налоговый вычет предоставляется для движимого им-ва в размере 250 000 руб., для недвижимого – в размере 1 млн руб.

При приобретении недвижимого жилого помещения налоговый вычет предоставляется в размере стоимости этого помещения, но не более 2 млн руб. При получения налогового вычета при приобретении помещения в 2 млн руб. не входит плата заемными средствами, т.е. проценты по ипотеке также включаются в НБ.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода. Вычетов по операциям с ценными бумагами –при исчислении и уплате у налогового агента или по окончанию налогового периода при предоставлении декларации.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета у одного налогового агента по своему выбору. Налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом (срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления).

Профессиональный налоговый вычет (ПНВ) – предоставляется «самозанятым» лицам – ИП, нотариусы, адвокаты, лица творческих профессий, ученые. Налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу на размер затрат, понесенных в связи с получением дохода. Размер ПНВ определяется по правилам гл. 25 НК «Налог на прибыль». Если налогоплательщик не м. подтвердить размер затрат, то в зависимости от вида деят-ти, презюмируется определенная доля таких расходов (для ИП 20%; для скульпторов – 35% это самый большой процент). При определении НБ расходы,

подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.

Налогоплательщики реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту. При отсутствии налогового агента ПНВ предоставляются налогоплательщиками при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода.

К указанным расходам относится также гос пошлина, которая уплачена в связи с его профессиональной деятельностью.

Опора деревянной одностоечной и способы укрепление угловых опор: Опоры ВЛ — конструкции, предназначен­ные для поддерживания проводов на необходимой высоте над землей, водой.

Получение имущественного и социального вычетов по НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Получение имущественного и социального вычетов по НДФЛ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Нюанс №3. Сначала возвращается социальный вычет, потом имущественный.

Так как по вычету с обучения, лечения остатки на следующий год не переносятся, возврат налога с них осуществляется в первую очередь.

Пример: В 2014 году была куплена квартира за 2 000 000 руб. и оплачено лечение на сумму 58 000 рублей. По справке 2-НДФЛ подоходный налог составил 54 600 рублей. Именно эту сумму перечислит налоговая, в том числе 7 540 руб. (58 000 х13%) составит возврат за лечение, а 47 060 – возврат с квартиры. 7 540 + 47 060 = 54 600. Так как остатки по имущественному вычету можно перенести, в последующем вернется 212 940 руб. (2 000 000 х 13% — 47 060).

Вычетов слишком много бывает

При получении гражданами доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных, в частности, следующими статьями Налогового кодекса: 218 (стандартные вычеты), 219 (социальные вычеты), 220 (имущественные вычеты) и 221 (профессиональные вычеты).

Обычно налогоплательщики считают: слишком много льгот не бывает, чем их больше, тем лучше. Но в связи с порядком предоставления налоговых вычетов может возникнуть ситуация, когда полностью успешно использовать всю разрешенную налоговым законодательством сумму льготы будет затруднительно.

Маневры в целях экономии на вычетах по НДФЛ

Ситуации, когда у налогоплательщика — физического лица возникает право сразу на несколько вычетов разных категорий, нередко являются предметом рассмотрения в письмах официальных органов.

В Письме N 03-04-05/7-838 рассмотрена ситуация, когда налогоплательщик в 2008 — 2010 гг. применял имущественный вычет на приобретение жилья. При этом в 2009 г. он понес расходы на благотворительность, которые предоставляли ему право на социальный вычет в том же году. Минфин России разъяснил, что воспользоваться таким правом «задним числом» в 2011 г. не получится.

В Письме Минфина России от 23.01.2012 N 03-04-05/7-49 рассмотрен похожий случай. Налогоплательщик неудачно распорядился своими доходами и получил у налогового агента — работодателя слишком большой имущественный налоговый вычет на покупку жилья, который покрыл всю сумму его заработка за год.

В том году этот гражданин понес расходы на свое образование. Но чтобы получить социальный налоговый вычет на обучение, его заработка, уменьшенного до нуля первым вычетом, уже не хватило.

Тогда он спохватился: имущественный вычет можно переносить на следующие годы, а социальный вычет на обучение действует только в текущем году и не переносится на будущее. Захотел гражданин отказаться от части имущественного вычета (перенести его на следующий год), чтобы не «сгорел» социальный вычет.

Поздно! Минфиновцы посочувствовали ему и пояснили, что из нуля вычесть ничего нельзя, а возможность отказа от уже полученного налогового вычета Налоговым кодексом РФ не предусмотрена.

При наличии (в том числе в перспективе) права на вычеты по НДФЛ, не подлежащие переносу на следующий налоговый период, в сочетании с правом на имущественный вычет, допускающим такой перенос, работнику целесообразно предложить работодателю собственный расчет «экономии» на имущественном вычете с первоочередным использованием других «сгорающих» вычетов.

Получить два вычета одновременно? Легко!

В налоговом законодательстве действует простой принцип: если что-то прямо не запрещено, значит, оно разрешено. Вот исходя из этого и будем рассуждать.

Вычетам, связанным с налогом на доходы физических лиц, посвящено всего несколько статей: с 218 по 221-ую. Есть ли там какие-то запреты? Да:

  • запрещено применять одновременно несколько стандартных вычетов (если человек может быть отнесен к нескольким категориям лиц, имеющих на них право), что, впрочем, не относится к вычетам на детей;
  • запрещено несколько раз использовать имущественный вычет на приобретение недвижимости и на проценты по ипотеке;
  • запрещено применять профессиональные вычеты, не подтвержденные документами, сверх установленных пределов.

Если прочитать всю главу 23 «Налог на доходы физических лиц», то отыщется и ещё один запрет: вычеты не могут применяться, если при расчете используется какая-то иная ставка, не 13 %.

Читайте так же:
Виды завещаний по законодательству РФ

Вот собственно и всё.

И не один из этих случаев к интересующему вас вопросу не относится.

Итак: запрета на использование нескольких вычетов одновременно налоговое законодательство не содержит. Следовательно, да — можно получить вычет на обучение даже в том случае, если вы уже используете право на вычет на приобретение имущества.

Все вычеты отражаются в одной декларации.

Единственное правило, которого желательно придерживаться: при расчете налога к возврату сначала следует применять социальный вычет (на обучение, лечение, страхование), а уже потом — имущественный. Связано это с тем, что социальные вычеты применяются только к тем годам, в которых произведены соответствующие расходы и их перенос их остатков не предусмотрен, а вот имущественные вычеты переносить на другие года можно. Так что именно такой расчет позволит использовать своё право на вычеты в полной мере.

Можно ли одновременно получить социальный и имущественный вычет?

В другом Письме Минфина России, от 22.10.2009 N 03-04-06-01/269, подтверждено, что стандартный налоговый вычет тоже не может быть перенесен на следующий налоговый период. Напомним, что для получения социального вычета по НДФЛ специальное заявление в налоговый орган подавать не нужно, однако без документов, подтверждающих целевой характер расходов (в рассматриваемом случае — копии соглашения о пожертвовании, платежных документов и т.п.), налогоплательщику не обойтись. Заметим, что при определенных условиях некоторые социальные вычеты (например, в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору работника с негосударственным пенсионным фондом) могут предоставляться налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю — налоговому агенту (пп. 4 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Социальные и имущественные вычеты одновременно в одном году

Последние новости: ФНС рассказала, когда выгода от процентов не облагается НДФЛ Федеральная налоговая служба уточнила порядок определения дохода физического лица, полученного в виде выгоды от экономии на процентах по банковским кредитам. Это необходимо для обложения полученной гражданином выгоды налогом на доходы.

Налоговики разъяснили, при каких ситуациях уплаты налога можно избежать. Изменения в КоАП РФ, УК РФ и УПК РФ Вступили в силу новые редакции Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, Уголовный кодекс РФ и Уголовно-процессуальный кодекс РФ.

Имущественному ндфл-вычету стандартные и социальные не помеха

Согласно статье 19 Кодекса налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются, в частности, физические лица, на которых Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Таким образом, на налоговые органы возложена обязанность бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) о действующем законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах только налогоплательщиков в каждом конкретном случае возникновения налоговых правоотношений.

В этой связи ответ на рассматриваемый вопрос может быть предоставлен непосредственно налогоплательщику — физическому лицу в случае его обращения (обращения его законного представителя) в налоговые органы. 2.

Можно ли получить два налоговых вычета одновременно?

Теряются ли права детей на вычеты при наступлении совершеннолетия Предоставляя родителям право получать имущественные налоговые вычеты при покупке квартиры на несовершеннолетнего ребенка, закон не лишает этого права самого повзрослевшего ребенка.

Родители, исчерпав вычет на свои доли и доли несовершеннолетних детей в сумме 2 000 000 рублей (за жилье, купленное после 1 января 2014 года), больше не имеют права воспользоваться такими вычетами.

По достижении 18 лет парень или девушка, купив жилье, могут воспользоваться налоговым вычетом в полном объеме (в сумме до 2 миллионов рублей).

Имущественному ндфл-вычету стандартные и социальные не помеха

А это является одним из главных условий получения налогового имущественного вычета. Таким образом, гражданин Тирский А.Г. получил возмещение в сумме 93 600 рублей из причитающихся ему 234 000 рублей.

ВажноДокументацию на получение вычета можно предоставить в налоговую службу в результате личного посещения. Как правило, у работников этой организации всегда много посетителей, поэтому надо рассчитывать свое личное время и быть готовым к длительному ожиданию в очереди.

Зачем нужны налоговые вычеты

Реальные доходы населения за последние 4 года снизились больше, чем на 25%. В такой ситуации, когда каждая копейка на счету, нельзя пренебрегать возможностью получить от государства налоговый вычет. По сути, вы возвращаете сумму, которую вы уже заработали, но отдали бюджету в виде налога.

Налоговые вычеты – это возможность забрать у государства часть вашего НДФЛ и получить, таким образом, дополнительный доход.

Вычеты могут получить граждане России, при наличии у них официального источника дохода, с которого они уплачивали НДФЛ. Это не только зарплата. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, лица, работающие по гражданско-правовым договорам и т.п.. Главное условие – перечисление НДФЛ в бюджет.

Налоговый вычет — что это такое, какие вычеты бывают и как их получить

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Все граждане РФ, получающие какой-либо доход, автоматически становятся налогоплательщиками. Налог так и называется – налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

В ряде случаев государство предоставляет своим гражданам налоговую льготу, заключающуюся в уменьшении налогооблагаемой базы (т.е. налог исчисляется не с полной суммы дохода, а только с его части). Эта льгота называется налоговым вычетом.

Денежка

В этой статье мы рассмотрим, что такое налоговый вычет, в каких случаях предоставляется, как рассчитывается и как этот вычет оформить.

Налоговый вычет — это…

Само название налоговой льготы свидетельствует о том, налог уменьшается (вычитается). Механизм вычета: уменьшение налогооблагаемой базы (НБ) на сумму понесенных затрат при получении дохода.

Кроме того, под налоговым вычетом понимают также возврат налогоплательщику части ранее уплаченного НДФЛ.

Вывод: налоговый вычет – это:

  1. Часть дохода, не облагаемого НДФЛ.
  2. Возврат части ранее уплаченного НДФЛ.

Определение

Теперь то же самое, но на примере. Допустим, за прошлый год вам было начислено 300 тыс. рублей заработной платы. Из них работодатель уплатил НДФЛ в размере 13 % (это тарифная ставка налога). То есть вы получили на руки за год: 300 000 – 13 % = 261 000 (руб.).

В прошлом году вы оплатили обучение ребенка в колледже в сумме 60 тыс.рублей. Такие траты являются поводом для получения налогового вычета. Вы пишете заявление в бухгалтерию, далее этим вопросом занимается бухгалтер.

В результате база налогообложения (ваша зарплата за год) уменьшается на сумму, отданную за обучение: 300 000 – 60 000 = 240 000 (руб.). И НДФЛ исчисляется уже из этой суммы (а не с 300 тыс.), 60 тыс. не будут облагаться налогом.

Таким образом, ваша зарплата «на руки» составит не 261 тыс., а будет равна: 60 000 (сумма, не облагаемая налогом) + (240 000 – 13 %) (сумма, облагаемая налогом) = 60 000 + 208 800 = 268 800 (руб.).

Разницу между 268 800 и 261 000 рублями, т.е. 7 800 рублей излишне заплаченного налога государство вам вернет.

В налогообложении предусмотрено несколько видов налоговых вычетов, которые дифференцируются (что это значит?) в зависимости от категории налогоплательщиков, которым они предоставляются.

Группы

Далее поговорим о нескольких видах налоговых вычетов немного подробней.

Стандартные налоговые вычеты (на ребенка и другие)

Суть данного вида вычета: ежемесячно налоговая база (НБ) некоторых категорий налогоплательщиков уменьшается на определенную сумму (соответственно, они платят сниженную сумму НДФЛ).

Данная налоговая льгота регулируется ст. 218 Налогового Кодекса (НК) РФ.

Перечислим размер ежемесячного вычета и основные категории граждан, кто может воспользоваться этой льготой, в таблице (получить более полную информацию по перечню льготников можно по этой ссылке):

Сумма вычета (уменьшения НБ) в месяц (руб.)Категории налогоплательщиков
3000лица, участвовавшие в ликвидации аварии и ее последствий на Чернобыльской АЭС, а также лица, не участвовавшие в указанных действиях, но пострадавшие от радиации во время или после этого события
лица, пострадавшие от утечки радиоактивных отходов на заводе «Маяк» в 1957 г., эвакуированные из зоны бедствия, а также лица, участвовавшие в устранении последствий аварии
лица, участвовавшие в ядерных испытаниях (до 1963 г.)
лица, устранявшие последствия радиационных аварий на военных объектах
инвалиды Великой отечественной войны (ВОВ)
инвалиды, получившие инвалидность в ходе защиты России или при исполнении воинских обязанностей
500Герои СССР и РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней
участники ВОВ
блокадники
узники конц.лагерей
инвалиды 1, 2, 3 группы
1400лица, воспитывающие первого и второго ребенка (по отдельности на каждого)
3000лица, воспитывающие третьего и т.д. ребенка (по отдельности на каждого)
12000лица, на иждивении которых (это как?) находится ребенок-инвалид
Читайте так же:
Дополнительный отпуск чернобыльцам в 2022 году

Примечания:

  1. при получении стандартного вычета на детей, сумма дохода лица, получающего вычет, не должна превышать 350 тыс.руб. нарастающим итогом с начала года;
  2. если гражданин имеет право на несколько стандартных вычетов, то ему предоставляется право использовать максимальный вычет.

Пример расчета налогового вычета на детей в 2019 году

Допустим, что гр.Иванова работает на предприятии с ежемесячной начисленной зарплатой в 30 тыс.рублей. У гр.Ивановой есть 2 детей.

Если гр.Иванова не подаст на имя работодателя заявление на получение налогового вычета на ребенка, то ее зарплата «на руки» составит: 30 000 – 13 % = 26 100 (руб.).

После подачи заявления на вычет расчет ее заработка будет таким:

  1. налоговый вычет на ребенка в 2019 году = 1400 руб. → на двух детей эта сумма = 2800 руб.;
  2. порог в 350 тыс.руб. нарастающим итогом с начала года (максимальный доход, до которого государство предоставляет стандартный вычет на детей) будет достигнут в ноябре месяце (350 000 / 30 000) = 11 (месяц с начала года). Следовательно, до этого месяца гр. Иванова вправе получать стандартный вычет;
  3. таким образом, с января по ноябрь зарплата Ивановой будет ежемесячно рассчитываться так:
    1. (30 000 – 2800) = 27 200 (руб.) – налогооблагаемая база,
    2. 13 % от 27 200 руб. = 3536 руб. – НДФЛ,
    3. 30 000 – 3536 = 26 464 (руб.) – заработная плата Ивановой с учетом налогового вычета.

    Социальный налоговый вычет (за обучение, за лечение)

    Данный вид налоговой льготы регламентируется в ст. 219 НК.

    Сумма вычетаКатегории налогоплательщиков
    не более 25 % от дохода в месяцлица, осуществлявшие пожертвования на благотворительность
    50 000 руб. в год
    (налоговый вычет за обучение)
    лица, обучающие своих или подопечных детей в любом образовательном учреждении, имеющем лицензию (ВУЗы, дошкольные учреждения, колледжи и пр.)
    120 000 руб. в год
    (налоговый вычет за обучение)
    лица, оплачивающие собственное обучение (или своих братьев и сестер)
    120 000 руб. в год
    (налоговый вычет за лечение)
    лица, покупавшие в отчетный период лекарства, оплачивавшие лечение (свое, детей, супруга, родителей), которое входит в утвержденный перечень услуг
    120 000 руб. в годлица, вносившие взносы на негосударственную пенсию, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни (не менее чем на 5 лет)
    120 000 руб. в годлица, делающие отчисления на накопительную часть пенсии

    Более подробно (и на примерах) социальные вычеты рассмотрены в этом видеоролике:

    Имущественный и социальный

    Имущественные налоговые вычеты при покупке, продаже и строительстве жилья

    К таковым вычетам относятся:

    1. налоговый вычет при покупке квартиры, в том числе — в ипотеку;
    2. вычет при продаже имущества;
    3. вычет при строительстве жилья, в том числе – при покупке земельного участка для строительства.

    Налоговые вычеты за покупку квартиры, дома, или их строительства составляет 2 миллиона рублей.

    Налоговый вычет по ипотеке = 3 миллиона рублей.

    Налоговые льготы предоставляются и при продаже имущества. От уплаты налога освобождаются собственники имущества при соблюдении минимального срока владения им:

    1. для имущества, полученного в наследство или подаренного близким родственником – 3 года; – 3 года;
    2. для жилья, полученного по договору ренты (что такое рента) с пожизненным содержанием – 3 года;
    3. имущество, полученное иным способом, должно находиться в собственности не менее 5 лет (приобретенное до 2016 года – не менее 3 лет).

    Если же сроки владения меньше, то тогда предоставляется налоговый вычет при продаже имущества (сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база):

    1. 1 миллион рублей – для жилья, земельных участков, дач;
    2. 250 тыс.руб. – для прочего имущества (транспортные средства, нежилые помещения и т.д.).

    Важно: при расчете налогообложения при продаже имущества можно воспользоваться не только налоговым вычетом, но и уменьшением налогооблагаемой базы на величину расходов по приобретению этого имущества.

    Например: квартира куплена в 2017 году за 2 млн.руб., а продана в 2019 году за 3 млн.руб. Минимальный срок для того, чтобы не платить налог, еще не наступил.

    Если воспользоваться налоговым вычетом, то НБ = 3 млн. – 1 млн. = 2 млн. (руб.). Если же применить схему уменьшения дохода на понесенные расходы, то НБ = 3 млн. – 2 млн. = 1 млн. (руб.). Разница НБ довольно существенна.

    Как получить налоговый вычет

    Способ получения налогового вычета зависит от его вида:

      Стандартный вычет можно получить, обратясь с письменным заявлением к работодателю (или одному из работодателей, если гражданин работает по совместительству).

    К заявлению нужно приложить документы, которые удостоверяют право гражданина на получение стандартного вычета. Например, предоставив копии свидетельств о рождении своих детей.

    Если стандартные вычеты по каким-либо причинам не предоставлялись в течение отчетного периода (например, гражданин просто не знал об этой льготе), то гражданин должен обратиться в свою ИФНС (инспекцию федеральной налоговой службы).

    Подать заявление на возврат налога, приложить декларацию по форме 3-НДФЛ и справку с работы по ф. 2-НДФЛ (подробней об этих документах можно прочитать по этой ссылке), копии свидетельств рождения детей.

    За лечение

    Как получить налоговый вычет при покупке квартиры или дома

    1. через ИФНС:
      1. заполнить декларацию 3-НДФЛ;
      2. взять на работе справку 2-НДФЛ;
      3. написать заявление о возврате ранее уплаченного налога;
      4. подготовить копии всех правоустанавливающих документов на жилье: договор купли-продажи (что это?), свидетельство гос. регистрации права собственности (после 01.01.2017 г. – выписку из ЕГРН), кредитный договор (если жилье приобретается в ипотеку);
      5. подготовить все платежные документы, связанные с купленным жильем;
      6. обратиться в местную ИФНС.

      Срок возврата налогового вычета

      Сумма излишне уплаченного налога поступит на счет заявителя через 1 месяц со дня получения заявления сотрудниками ИФНС, после проведения проверки указанных в заявлении и декларации (что это такое?) сведений.

      При оформлении социального вычета на накопительную часть пенсии срок увеличивается до 3 месяцев.

      13%

      Удачи вам! До скорых встреч на страницах блога KtoNaNovenkogo.ru

      Эта статья относится к рубрикам:

      Комментарии и отзывы (1)

      Слышал, что ещё хотят сделать налоговый вычет тем, кто следит за своим здоровьем. Было бы неплохо иметь возможность возвращать часть налога за занятия в фитнес-клубе, у людей сразу бы дополнительная мотивация появилась для занятий спортом.

      Социальные вычеты стандартные вычеты

      По всем вычетам, если уплаченного на работе подоходного налога не хватает, нужно вспомнить о дополнительных доходах, обложенных налогом, — продажа машины, получение подарка, доходы от аренды и т. п. Все эти доходы отображаются в декларации и прибавляются к сумме возвращаемого НДФЛ.

      Подоходный налог, согласно действующему законодательству, имеет название «налог на доходы физических лиц» или, как его называют сокращённо, НДФЛ. Такая конкретика обусловлена ориентированностью налога именно на граждан, для юридических лиц предусмотрен аналогичный платеж — налог на прибыль.

      Налоговый вычет на ребенка в 2019 году

      Важным нюансом является вычет на ребенка-инвалида в 2019 году, который производится путем сложения льготы с суммой обычного детского вычета согласно очередности рождения. К примеру, когда ребенок-инвалид становится вторым по счету пополнением в семействе, его родители могут рассчитывать на удержание из НДФЛ равное 13,4 тыс. рублей (значение получается путем сложения 1 400 рублей за первенца и 12 000 за ребенка-инвалида).

      В связи с планами повышения демографической ситуации в стране Минфин рассматривает вариант увеличения налогового вычета для многодетных семей в 2019 году в 10 раз. Максимальная сумма, которая не будет облагаться налогом, составит 30 тыс. рублей. При учете того факта, что в российской глубинке многие граждане зарабатывают намного меньше указанного значения, для них это станет гарантией полного освобождения от налогов до достижения старшего чада совершеннолетия. Как ожидается, данная мера простимулирует рождаемость в регионах, улучшив тем самым демографическую обстановку в стане.

      Имущественному НДФЛ-вычету стандартные и — социальные не — помеха

      Некоторые думают, что, когда пользуешься имущественным вычетом по НДФЛ при приобретении жилья, не стоит заявлять ни стандартные, ни социальные вычеты — дескать, так быстрее погасится «главный» вычет и вернут больше налога! Это подтверждают и поступающие в редакцию письма читателей с вопросом: можно ли не заявлять социальные и стандартные вычеты, чтобы имущественный был больше? Ответим кратко: можно, но не нужно. Так вы только сами себя обманете и потеряете часть денег в виде возвращаемого из бюджета налога на доходы физлиц.

      Стандартные вычеты обычно предоставляет на основании вашего заявления и подтверждающих документов работодатель, а не налоговая. Если у вас несколько мест работы, то вам нужно выбрать работодателя, который будет предоставлять выче т п. 3 ст. 218 НК РФ . Не подадите работодателю заявление и документы, значит, и вычет у него не получите. Бо ´ льшую часть социальных вычетов, в частности вычеты на обучение и лечение, можно получить только в ИФНС при подаче налоговой деклараци и п. 2 ст. 219 НК РФ . Подать декларацию, как вы уже знаете, нужно именно за тот год, в котором произведены соответствующие расходы, и ни за какой другой. Кстати, подав декларацию, можно получить и стандартные вычеты, если их не предоставлял или предоставил не полностью работодател ь п. 4 ст. 218 НК РФ .

      Налоговые вычеты Стандартные Социальные Налоговый вычет

      1400 рублей – на первого ребенка 1400 рублей – на второго ребенка 3000 рублей – на каждого ребенка в случаи, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенкоминвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспирант до 24 лет 3000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, усыновителю, опекуну, попечителю. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 280000 рублей.

      Социальные налоговые вычеты 1) В сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований 2) В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение своих детей в возрасте до 24 лет -благотворительные фонды; -некоммерческим организациям, осуществляемый деятельность в области науки, культуры, образования ; -религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей

      Социальные налоговые вычеты

      Под расходами на благотворительные цели признается денежная помощь организациям науки, культуры и образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемая за счет бюджета, а также физкультурно-спортивным и религиозным организациям. Максимальный вычет ограничен 25% от суммы облагаемых обычных доходов (до вычетов), полученных в календарном году.

      Доходы, облагаемые по базовой ставке 13%, могут быть уменьшены на 400 руб. ежемесячно. Предоставление указанного вычета прекращается начиная с месяца, в котором совокупный доход гражданина, облагаемый по ставке 13% и начисленный ему превысит 40 000 руб. Некоторые категории граждан имеют право на льготные стандартные вычеты (3 000 и 500 руб.)., которые предоставляются за каждый месяц налогового периода, независимо от размера дохода, полученного налогоплательщиком (подп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

      Виды налоговых вычетов в России

      Налоги, это один из способов пополнения бюджета страны, распространяющийся на все легальные доходы граждан. Заработал, будь любезен, отдай положенный процент и спи спокойно. Однако система имеет перечень послаблений, несколько сокращающих налоговое бремя, это вычеты.

      Налоговый вычет – разновидность льготы, снижающая налоговую базу: сумму, с которой взимается подоходный налог (НДФЛ). Его получат налогоплательщики, с доходом от деятельности внутри страны, выплачивающие 13% налога. Это могут быть как граждане России, так и легально работающие приезжие, живущие у нас ежегодно не меньше 183 дней.

      СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

      Профессиональные налоговые вычеты — При исчислении налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков: 1. Индивидуальные предприниматели; 2. Нотариусы, занимающиеся частной практикой,… … Бухгалтерская энциклопедия

      Налог на доходы физических лиц — (сокращ. НДФЛ) является прямым налогом. Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физлица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физлица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, но не… … Бухгалтерская энциклопедия

      Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2014 году

      • на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя;
      • каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя.

      Также налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну попечителю. Предоставление такого вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. При этом согласно разъяснениям Минфина России (например, письма Минфина России от 03.07.13 № 03-04-05/25442, от 13.04.12 № 03-04-05/8-503, от 01.09.10 № 03-04-05/5-516), понятие «единственный родитель» означает отсутствие у ребенка второго родителя, в частности, по причине смерти, признании родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим.

      Социальные вычеты стандартные вычеты

      • С помощью специальной программы по заполнению 3-НДФЛ декларации (программа декларация 3-НДФЛ 2019, 2019, 2015, 2014, которую вы сможете, скачать на нашем сайте).
      • Вручную, заполнив соответствующие бланки декларации 3 НДФЛ (их вы также можете скачать в разделе бланки 3-НДФЛ)
      • Обратившись к сторонним организациям, которые заполнят 3 НДФЛ декларацию за деньги

      Чтобы вернуть подоходный налог необходимо подготовить все необходимые документы, в том числе с вашего места работы, для предоставления в налоговую инспекцию во время сдачи декларации 3-НДФЛ. Список документов на налоговый вычет (имущественный, социальный и стандартный) вы найдете в соответствующем разделе, где вам в зависимости от того какой налоговый вычет вы хотите вернуть, нужно лишь выбрать соответствующий пункт.

      Стандартные налоговые вычеты в 2019 году

      • 83 (830 000) бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 501 (5 010 000) бел.руб. в месяц);
      • 24 (240 000) бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
      • 46 (460 000) бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
      • 46 (460 000) бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
      • 117 (1 170 000) бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.

      Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размерах 27 и (или) 52 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 52 бел.руб. Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 131 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 131 бел.руб. [∗]

      голоса
      Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector