Shchbooks.ru

Электронные книги Books
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Дополнительный отпуск за вредность подлежит ли компенсации при увольнении

Дополнительный отпуск за вредность подлежит ли компенсации при увольнении

Каждому работнику с трудовым договором положен отпуск 28 календарных дней в году. Зарплата за отпуск сохраняется. На неполной ставке количество дней не уменьшается. Нерабочие праздники в отпуск не засчитываются — ст. 115, 120 ТК РФ.

Эти 28 дней нельзя заменить денежной компенсацией. Даже когда все не против. Отпуск работник должен отгулять. Исключение — когда он не успел отдохнуть и уволился или в компании аврал — про это будет ниже.

Отпуск можно разбить на части. Но одна из частей должна быть не меньше 14 дней. Остальные дни можно разбросать по году. Дробление отпуска — это костыль для работодателя, если работника некому заменить на целый месяц — ст. 125 ТК РФ.

Рабочий год для исчисления отпуска начинается с даты приёма работника в штат, а не с первого января. К примеру, ателье заключило трудовой договор со швеёй 20 мая 2021 года. Значит, 28 дней за 2021 год швея должна отгулять до 20 мая 2022 года. Так следует из п. 1 Правил НКТ СССР 30.04.1930 г. № 169.

Первый раз работник отдыхает через шесть месяцев после приёма на работу. Если только работодатель не против отпустить раньше. Отпуск раньше обязательно дать беременным перед декретом, несовершеннолетним и усыновителям детей до трёх месяцев.

Дальше работник ходит в отпуск по графику. Но родители детей-инвалидов, многодетные, несовершеннолетние и ветераны выбирают место в графике сами. А беременная имеет право отгулять отпуск вообще вне графика — перед выходом в декрет или сразу после — ст. 122, 123, 260, 262.1, 262.2, 267 ТК РФ.

Статья: как отправить сотрудника в отпуск

Работодатель утверждает график отпусков за две недели до начала года. То есть до 17 декабря. Работнику сообщают о его отпуске за две недели до начала.

Работник обязан идти в отпуск по графику. Выбрать «двойные отпускные» вместо отдыха он не может. Просто по своему желанию быть на работе и не отдыхать тоже. В одном деле работник пытался доказать, что не обязан отдыхать. В это время на предприятии был простой. Суд сказал, что ходить в отпуск обязательно. Простой не отменяет график. Работодатель имеет право не впускать работника на свою территорию во время отпуска — дело № 33-1123/2018.

Выплаты за отпуск с последующим увольнением

Есть ситуации, когда сотрудник часть отпуска берет по факту с последующим увольнением, а за остаток желает получить компенсацию. Рассмотрим алгоритм действий и особенности такого варианта обстоятельств:

В заявлении необходимо в обязательном порядке прописать прошение о предоставление части отдыха по факту, указывать дату увольнения не обязательно. По умолчанию, это последнее число отпуска, но дату его начала и продолжительность в днях вписать надо.

Если аврал, отпуск можно перенести на следующий год

Если без работника всё рухнет, отпуск можно перенести на следующий год. Все 28 дней или частично — ст. 124 ТК РФ.

Надо понимать, что причина переноса должна быть очень серьёзной. К примеру, швейное производство выиграло госконтракт на поставку постельного белья для больниц. Если швеи уйдут в отпуск, поставщик нарушит договор. Поэтому отпуск переносят.

На перенос отпуска берут письменное согласие работника, без этого никак.

Компенсацию за перенос отпуска работнику не платят. Это не замена отпуска деньгами. Просто в следующем году работник отгуляет больше, чем 28 дней, и получит больше отпускных.

Отменённый отпуск работнику обязательно дают в следующем году. Переносить ещё на год нельзя. Год без отпуска — можно, два — уже нет. Представим, что наша швея согласна не отдыхать в своём рабочем году с 20 мая 2021 года по 20 мая 2022 года. Тогда свои 28 дней она использует с 20 мая 2022 года по 20 мая 2023 года.

Нельзя отменять отпуск по профнеобходимости несовершеннолетним и работникам с вредными условиями труда по результатам спецоценки.

Работника может не устроить отмена отпуска, он пожалуется в трудовую инспекцию и суд. Работодателю надо приготовиться доказать острую необходимость переноса. И держать наготове письменное согласие работника. Иначе инспекция оштрафует. Работодателя заставят дать отпуск по графику. А работник взыщет компенсацию морального вреда.

В одном деле руководство интерната для престарелых перенесло на следующий год отпуск старшей медсестры. Причина — некому работать. Медсестра на такое не соглашалась. Подпись медсестры об ознакомлении с графиком смен на ближайшие месяцы не посчитали согласием. Интернат обязали отправить медсестру в отпуск и назначили компенсацию морального вреда 2000 ₽ — дело № 33-14615/2017.

Удерживается ли налог с компенсации?

Налоговым кодексом, статьей под номером 210, определяется, что все полученные доходы налогоплательщика учитываются при расчете налоговой базы.

Соответственно, выплаченная на основании заявления работника компенсация за основной отпуск также облагается НДФЛ в установленном порядке.

Налог удерживается в момент фактической выдачи выплаты в соответствии с текстом 226 статьи НК. Ввиду того, что компенсационные выплаты за неотгуленные отпускные дни облагаются НДФЛ, поэтому предприятие, выступающее налоговым агентом, обязано отразить удержанную сумму налога в отчетной документации — справке по форме 2-НДФЛ.

Для обозначения компенсационных выплат за неиспользованные отпускные дни используется определенный код — 4800 «Иные доходы».

Штраф, если работник не ходил в отпуск

Трудовая инспекция штрафует работодателей по ст. 5.27 КоАП РФ, если работнику заменили отпуск «двойными отпускными» или приказом перенесли его на следующий год.

— Для ИП — от 1000 до 5000 ₽;

— Для ООО — от 30 000 до 50 000 ₽;

— Для директоров ООО — дополнительно от 1000 до 5000 ₽.

Оправдания перед инспектором, что работник трудоголик и сам просил заменить отпуск на деньги, не прокатят. Пример — в деле № 21-477/2017.

Тут просится вопрос. Если работник сам не идёт отдыхать, можно ли оформить приказ на отпуск и выдать отпускные, а по факту он будет выходить на работу? Получится замена отпуска деньгами, но по бумагам будет чисто. Полицейский ведь к каждому работодателю не приставлен. Будут ли проблемы, зависит от работника. Если он передумает и пожалуется в инспекцию на фиктивный отпуск, работодателя накажут.

Всегда ли ее можно получить?

Право на основной отпуск продолжительностью в 28 дней имеет каждый сотрудник, проработавший непрерывно на одного работодателя в течение полугода, что регламентируется статьей ТК под номером 114.

Помимо этого, статьей под номером 115 работникам может предоставляться удлиненный отпуск, который продолжается более 28 дней. Право на него имеют категории граждан, перечисленные в 116 статье ТК, например:

  • имеющие ненормированный трудовой день;
  • занятых на опасных или вредных работах;
  • трудящихся на Крайнем Севере или территориях, приравненных к нему и прочие.

Как гласит статья 139, дополнительный и основной отпуска должны быть оплачены исходя от среднего размера заработка сотрудника, при этом учитываются и любые дополнительные выплаты (премия, надбавка и иные).

Порядок замены предоставляемого работнику времени на отдых на материальную компенсацию регулируется 126 статьей ТК. Этот же законодательный акт определяет и категории граждан, которым нельзя получить компенсацию взамен на отказ от отпуска.

Читайте так же:
Иск о восстановлении срока наследования

Заменить оставшиеся дни отпуска на денежный эквивалент допускается далеко не всегда. В соответствии с законодательством, работник может взять материальную выплату всего в паре случаев:

  • Если накопились неиспользованные дни дополнительного отпуска.
  • Если сотрудник разрывает с нанимателем трудовые отношения.

Заменить компенсацией часть основного отпуска или его полностью невозможно, поскольку это будет противоречить российским законам.

Если трудовая инспекция при проверке найдет данные нарушения — руководителю предприятия грозит штраф от 1 до 5 тысяч, а на юридическое лицо обяжут выплатить сумму свыше 30 тысяч рублей, в соответствии с первой частью статьи КоАП под номером 5.

В случае неиспользования работником отпускных дней в текущем трудовом году, они переносятся на год, следующий за ним.

Про продолжительность дополнительного отпуска при ненормированном рабочем дне узнайте в нашей статье.

Удлинённые отпуска можно заменять компенсацией, но не всем

Некоторым работникам положены отпуска дольше обычных 28 дней:

— инвалидам — 30 дней — ст. 23 Закона № 181-ФЗ;

— работникам с вредными условиями труда — минимум 35 дней — ст. 117 ТК РФ;

— работникам с ненормированным днём — 31 день — ст. 119 ТК РФ;

— работникам Крайнего Севера — 52 дня, а из приравненной местности — 44 дня — ст. 321 ТК РФ;

— несовершеннолетним — 31 день — ст. 267 ТК РФ;

— педагогам детсадов, школ, вузов и сузов — от 42 до 56 дней — ст. 334 ТК РФ;

— удлинённый отпуск любому работнику, если так решил работодатель, и это записали в трудовой договор.

Дни отпуска свыше 28 можно заменить деньгами. На замену надо взять заявление с работника. Сам работодатель не может принять такое решение — ст. 126 ТК РФ.

Заменить отпуск деньгами нельзя беременным, несовершеннолетним и работникам с вредными условиями труда — ст. 126 ТК РФ.

Статья: список всех отпусков, положенных работнику

Простая онлайн-бухгалтерия для предпринимателей

Сервис заменит вам бухгалтера и поможет сэкономить. Эльба сама подготовит отчётность и отправит её через интернет. Она рассчитает налоги, поможет формировать документы по сделкам и не потребует специальных знаний.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Акция действует для ИП младше 3 месяцев

Как оформить денежную компенсацию взамен дополнительного отпуска

Когда сотрудник продолжает работать в компании (не увольняется) и хочет получить деньги взамен «лишних» дней отпуска, порядок оформления компенсации следующий:

Шаг 1.
Получите заявление от работника.
Заявление сотрудник может написать в свободной форме. Главное, чтобы в нём была указана ссылка на ст. 126 ТК, количество дополнительных дней отпуска и период. Вот образец заявления:

Шаг 2.
Издайте приказ и ознакомьте с ним работника.
Заявление от сотрудника вы можете не принять. Если нет острой необходимости, пусть отдыхает больше 28 дней. Считаете, что целесообразнее отдать деньги за дополнительные дни, — примите заявление и оформите приказ. Вот пример приказа:

Не забудьте ознакомить сотрудника и ответственных лиц (кадровика, бухгалтера) с приказом под роспись.

Шаг 3.
Внесите данные в личную карточку работника и график отпусков.
В нашем примере запись в графике отпусков будет выглядеть так: «3 календарных дня дополнительного оплачиваемого отпуска за 2020/2021 годы заменены денежной компенсацией на основании приказа от 10.06.2021 № 42».

В раздел VIII личной карточки работника нужно вписать:

  • Число дней, которые заменены деньгами, в графу 4 «Количество календарных дней отпуска».
  • Прочерки в графу 5 «Дата начала» и графу 6 «Дата окончания».
  • Дату и номер приказа в графу 7 «Основание».

Компенсация за неиспользованные дни отпуска рассчитывается по формуле:

Компенсация = Среднедневной заработок х Количество заменяемых дней отпуска

В случае увольнения выплату за неиспользованный отпуск бухгалтер должен рассчитать и выдать вместе с расчётом. Дополнительного заявления от сотрудника не требуется. О том, как рассчитать компенсацию при увольнении мы рассказывали в статье «Сотрудник увольняется. Как платить компенсацию за неиспользованный отпуск?».

Дополнительный отпуск за вредные условия труда

Для того чтобы работнику предоставить дополнительный отпуск, потому что он работает во вредных условиях труда, необходимо провести оценку этих самых условий. Проводят её в 2018 году компании, которые имеют специальную аккредитацию.
Обеспечить проведение оценки должен работодатель. Это его прямая обязанность.

Все условия, в которых трудятся работники можно классифицировать по нескольким признакам. Это:

  • оптимальные – то есть отсутствие вредных для здоровья работника факторов и условий;
  • допустимые – то есть вредные факторы присутствуют, но и показатели не превышают допустимой законом нормы;
  • вредные – то есть на рабочем месте есть факторы, значение которых значительно превышает допустимые;
  • опасные – то есть показатели вредных факторов настолько высоки, что есть вероятность развития у работника профессиональных заболеваний и, как следствие, полная утрата работоспособности.

Если на рабочем месте присутствуют условия с классом от 2-го до 4- го, то работник имеет право на допотпуск, а работодатель обязан его предоставлять ежегодно, наряду с основным.

Согласно ст. 117 ТК РФ, ежегодный дополнительный отпуск не может быть продолжительностью менее 7 календарных дней. Работодатель имеет право увеличить этот отпуск по своей инициативе.
Увеличение отпуска может быть прописано в следующих кадровых документах:

  • в коллективном договоре;
  • в локальных нормативных актах.

Ежегодный дополнительный отпуск предоставляется работнику наравне с основным, то есть на основании графика отпусков. За 2 недели до даты отпуска, кадровик направляет работнику письменное уведомление. На его основании работник должен написать заявление.
Делать это можно в любое время, но специалисты рекомендуют написать его примерно за неделю до отпуска. Это время даётся кадровикам для подготовки приказа, а бухгалтерам — для расчёта и выплаты отпускных. Выплата должна быть произведена не позднее 3-х дней до ухода в отпуск.

Поэтому и заявление на отпуск будет единым. Если работник хочет отгулять сразу весь отпуск, то он указывает его общую продолжительность и дату начала. Если же только часть, то необходимо указать продолжительность и период отсутствия. Одна часть отпуска не может быть меньше 14 дней. Дополнительный отпуск присоединяется к одной из частей.

Работник имеет право на получение допотпуска только за фактически отработанное время во вредных условиях труда. То есть, не засчитывается в стаж:

  • время нахождения работника на больничном;
  • время, когда женщина находилась в отпуске по беременности и родам;
  • время, когда женщина была переведена на более лёгкие условия труда из-за своей беременности;
  • время, когда работник исполнял государственные и общественные обязанности.

Работник имеет право использовать право на дополнительный отпуск только тогда, когда он отработал во вредных условиях 11 месяцев. Для этого нужно посчитать точное количество дней на такой работе. При этом учитываются только те дни, когда работник отработал не меньше половины рабочего дня.
Затем полученную сумму необходимо разделить на количество рабочих дней в месяце.

Если в течение рабочего года сотрудник ещё «не наработал» на дополнительный отпуск, а время основного уже пришло, тогда допотпуск будет предоставлен не в полном объёме.

Читайте так же:
Документы для сверки номеров автомобиля в гибдд

Кому положен дополнительный отпуск

Полный список профессий и специальностей, которым положен дополнительный отпуск «за вредность», представлен в Списке, который утверждён Госкомтруда СССР и Президиума ВЦСПС от 25.10.1974 г. № 298/П-22.
Согласно этому списку, допотпуск положен:

  • работникам, занятым на всех видах подземных работ;
  • работникам, занятым на горных работах;
  • работникам, которые заняты на добыче полезных ископаемых;
  • работникам, связанным с ртутным производством;
  • работникам, занятым на открытых горных работах;
  • работникам на предприятиях угольной и сланцевой промышленности;
  • работникам на предприятиях, занятых геологоразведочными работами;
  • работникам металлургического производства;
  • работникам метизного производства;
  • работникам абразивного производства;
  • работникам электроэнергетической промышленности;
  • работникам, занятым добычей и переработкой торфа;
  • работникам нефтяной и газовой промышленности;
  • работникам микробиологического производства;
  • работникам химического производства;
  • работникам других профессий и специальностей, указанных в Списке.

Допотпуск предоставляется работникам вышеуказанных профессий не только тем, кто непосредственно занят на производстве, но и обслуживающему персоналу – водителям, гардеробщикам, уборщицам и прочее, а также руководителям структурных подразделений и административному аппарату.

Всё о замене отпуска денежной компенсацией в 2019 году — когда допускается, когда нет, как компенсируются дни?

Нередко работники желают вместо отпуска получить денежную компенсацию. Государство, заботясь о здоровье своих граждан, четко регламентирует режим их труда и отдыха.

Законодательством установлены случаи, условия и порядок компенсации дополнительных отпусков. Когда возможно заменить отдых деньгами, а для когда процедура замены не положена?

В каких случаях допускается для ежегодного оплачиваемого отдыха?

В Трудовом кодексе закреплены два случая возможности компенсации отпуска денежной выплатой:

  1. По желанию работника замене подлежит период, свыше основной части ежегодного оплачиваемого отдыха (28 дней) (ст. 126 ТК РФ).
  2. При увольнении работнику полагается оплата всех неиспользованных дней отдыха

Можно ли заменить дополнительные дни по вредности?

Нормой статьи 126 ТК РФ гражданам, трудящимся на опасном и вредном производстве, предоставлено право замены определенного количества дополнительных отпускных дней денежной компенсацией.

Трудовым кодексом установлена минимальная длительность отпуска «за вредность». Он не должен быть менее 7 дней (ч. 2 ст. 117 ТК РФ).

Когда работнику положен более длительный отдых свыше 7-ми дней, то период превышения возможно заменить денежной выплатой.

К примеру, водителю грузовых автомобилей грузоподъемностью свыше 3 тонн положено 12 дней отпуска. Период, превышающий минимальную норму, может быть компенсирован денежной выплатой (ч. 4 ст. 117 Трудового кодекса РФ). В данном примере водителю можно отдохнуть 7 дополнительных оплачиваемых дней, за оставшиеся 5 взять денежную компенсацию.

Фото-2

Условия компенсации в таком случае определяются по отраслевому (межотраслевому) соглашению и положениям коллективного договора.

Размер компенсации рассчитывается по среднедневному заработку за каждый отпускной день, подлежащий замене деньгами.

Основанием для замены выходных «за вредность» служит отраслевое соглашение, коллективный договор и согласие работника.

Последний факт оформляется письменно посредством заключения со специалистом дополнительного соглашения к основному контракту.

За ненормированный рабочий день

Длительность такого отдыха определяется предприятием. Минимально установленная законом норма за ненормированный рабочий день составляет 3 дня (ч. 1 ст. 119 ТК РФ).

Он положен гражданам, работающим на должностях, по которым внутрифирменными актами установлена ненормированная продолжительность трудовой смены.

Условия ненормированного графика обязательно прописываются в трудовом соглашении (письмо Роструда № ПГ/3841-6-1 от 2012г.). Несоблюдение данных норм при отправке в дополнительные отпуска за ненормированную работу может послужить основанием для предъявления работодателю претензий контролирующими органами.

Трудовой кодекс предоставил возможность материальной компенсации только отпусков за работу во вредных/опасных условиях. Такое право при работе с особым характером и с ненормированной длительностью трудового дня в законодательстве прямо не предусмотрено.

Однако, по общему правилу количество отпускных дней, превышающее основную продолжительность ежегодного отпуска (свыше 28-ми), может быть материально компенсировано по желанию сотрудника (ч. 1 ст. 126 Трудового кодекса). В связи с тем, что дополнительный отдых за труд при ненормированном рабочем графике входит в общий ежегодный отдых за счет работодателя, он может быть компенсирован предприятием.

Важно! То есть вместо 3 дополнительных дней данная категория работников может взять компенсацию.

Можно ли компенсировать северный допотпуск?

Фото-3

Дополнительный северный отпуск разрешается заменять денежной выплатой по просьбе отпускника.

Имеется лишь единственный исключительный случай: запрещена его компенсация беременным. До выхода сотрудницы в декрет произвести такую замену невозможно.

По окончании этого периода материальная компенсация ежегодного отдыха ничем не ограничивается.

Компенсация дополнительных отпускных дней материальной выплатой – это право, а не обязанность. В связи с этим работодатель может отказать в такой просьбе и отправить сотрудника отдыхать в положенное ему время за работу на севере (ст. 126 Трудового кодекса РФ).

Когда нельзя получить деньги вместо отдыха?

Несмотря на то что работодатель может быть не против компенсировать отпускные дни материальной выплатой, некоторым категориям персонала он вынужден отказать в этом.

Норма ч. 3 ст. 126 ТК РФ запрещает заменять ежегодные отпуска (как основные, так и дополнительные) денежной компенсацией:

  • сотрудникам, не достигшим 18-летия;
  • беременным работницам.

]Внимание! Невозможна компенсация дополнительного отдыха чернобыльцам за счет средств работодателя, предоставляемого на основании п. 5 ст. 14 закона РФ № 1244-1 от 1991г. (о соц. защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС)

В письме Минтруда РФ № 13-7/В-234 от 2014г. разъяснено, что этим законодательным актом не предусмотрена подобная замена.

Не допускается также заменять обязательную продолжительность дополнительного отпуска «за вредность», оплачиваемую работодателем, которая составляет 7 календарных дней (ч. 2 ст. 117 ТК РФ).

Может ли работник сам выбрать?

У работодателя есть право на замену компенсационной выплатой периода оплачиваемого отпуска, превышающего установленную законом минимальную норму или несколько дней из него.

Фото-4

Чтобы компенсировать отдых денежной выплатой сотрудник подает работодателю заявление.

Но, поскольку такая замена – это право, а не обязанность, в ней может быть отказано.

При увольнении специалиста все неиспользованные отпускные дни обязательно оплачиваются (ч. 1 ст. 127 ТК РФ).

Исключением является желание работника выйти в отпуск с дальнейшим увольнением.

Внимание! Работодатель не обязан отпускать увольняемого сотрудника в отпуск с последующим прекращением трудовых отношений. Даже при наличии письменного заявления он вправе дать отказ.

Работник вправе сам выбирать, взять ему дополнительный отпуск или нет, но конечное решение все равно останется за работодателем.

Важно, что руководство не вправе настаивать на замене отдыха деньгами, инициатива всегда должна идти от трудящегося.

Как оформляется в 2019 году?

Компенсация дополнительного отпуска производится на основании заявления работника. Он должен изъявить свое желание о замене в письменной форме.

Приняв решение о произведении компенсационной выплаты на основании заявления работника, работодателем:

  1. Издается приказ.
  2. Вносятся сведения в личную карточку отпускника и график предоставления отпусков (заполнению подлежит графа «Примечание»).
  3. Проводится расчет компенсации (с рассчитанной суммы нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы).

Унифицированной формы для оформления приказа руководителя о денежной компенсации части дополнительного отпуска не предусмотрено. Он составляется произвольно.

Обязательными сведениями приказа являются:

  • ФИО и должность заявителя (сотрудника, желающего получить компенсацию);
  • число отпускных дней, заменяемых материальной выплатой;
  • расчетный период;
  • основание выпуска данного приказа (реквизиты поданного сотрудником заявления).

Работник обязательно знакомится с приказом под роспись. Для составления документа можно использовать следующий образец:

ООО «Фиеста»

Приказ

О замене части дополнительного отпуска денежной компенсацией

19 февраля 2019 г. № 11

г. Воронеж

Согласно ст. 126 ТК РФ

ПРИКАЗЫВАЮ:

Произвести замену денежной компенсацией части дополнительного ежегодного оплачиваемого отпуска за работу во вредных условиях, предоставленного за период работы с 14.02.2018г. по 15.02.2019г., превышающего 7 календарных дней в количестве 5 дней инженеру Короткову Илье Яновичу.

Основание: заявление И.Я.Короткова от 16.11.2019г.

Директор Дорожков Г.Н.Дорожков

Полезное видео

Все важные тонкости процедуры замены, когда возможна, а когда, смотрите в видео:

Читайте так же:
Защита от валютных рисков в договорных отношениях

Компенсировать денежной выплатой можно не только дни основного отпуска, но и дополнительного. Однако, замену разрешается производить только части, превышающей обязательный (минимальный) отпускной период, установленный законом.

Компенсация осуществляется по желанию работника и является правом работодателя, а не обязанностью. Поэтому вполне возможен отказ в ней.

При этом отдельным категориям персонала закон не позволяет компенсировать отдых. Несовершеннолетние и беременные обязательно должны отдыхать.

Дополнительный отпуск за вредность подлежит ли компенсации при увольнении

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск и ТК РФ

Многих граждан, ожидающих расторжение трудового договора, интересует компенсация за дополнительный неиспользованный отпуск при увольнении. Трудовой кодекс предоставил такое право всем увольняющимся лицам, которым положен такой отдых, с условием их отработки у конкретного работодателя в общем порядке не менее полугода.

Статья 127 ТК РФ устанавливает обязанность работодателя по осуществлению компенсационных выплат за все неиспользованные отпускные дни при расторжении трудовых отношений с работником. Она касается и граждан, трудящихся при опасных и вредных условиях.

Трудовой кодекс не разрешает договариваться о компенсации взамен дополнительных дней отпуска без факта увольнения (ст. 126). Однако некоторые работники могут идти в обход этой нормы. К ним относятся:

  • специалисты, трудящиеся с ненормированным режимом;
  • сотрудники, выполняющие работы особого характера.

Положена ли им компенсация без увольнения, точно сказать невозможно. Однако, законодательных положений, запрещающих ее, не имеется.

Таким образом, лицам, работающим во вредных условиях, возможна компенсация за один дополнительный неиспользованный отпуск при увольнении, поскольку до увольнения все они должны быть использованы в обязательном порядке. Граждане, труд которых отличается особым характером, имеют право на получение компенсации в случае увольнения. Компенсации также подлежит неиспользованный сотрудником дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день.

У работающих граждан имеется право требования денежного возмещения за пропущенный дополнительный отпуск при увольнении. Исключительным случаем является часть отпуска, не предусмотренная трудовым законодательством, хотя она и прописана во внутреннем акте фирмы.

Компенсация выплачивается на основании заявления. Пока работник его не подал, оплачивать ничего не требуется. Расчет осуществляется одновременно со всей иной оплатой труда в установленный ТК РФ срок – последний день работы (ст. 140).

Видео (кликните для воспроизведения).

Внимание! У работника имеется право требования компенсационного возмещения за прошлогодние отпускные дни, которые не были использованы.

Дополнительный отпуск за вредность подлежит ли компенсации при увольнении

Когда приходится компенсировать неиспользованные отпускные дни, для начала нужно подсчитать их общее число. Расчет осуществляется путем разделения общего количества дней, выделенных для дополнительного отдыха за год, на 12. Такое правило применяется при отработке специалистом у данного работодателя целый год.

На следующем этапе необходимо умножить полученное число на количество рабочих месяцев. Если попадается неполный месяц, его нужно округлить по обычному математическому правилу. Из полученной суммы вычитается число дней, проведенных в отпускном времени.

Для расчета размера компенсации требуется умножить количество неиспользованных дней на среднедневной заработок специалиста. Естественно, изначально нужно определить эти показатели.

Не целый результат округляется по иному правилу: в пользу сотрудника (письмо Минздрава № 4334-17 от 2005 года).

Средний заработок вычисляется следующим образом. Число рабочих дней в расчетном периоде умножается на среднедневную оплату труда. Для нахождения последнего параметра необходимо умножить заработную плату на число календарных дней в периоде.

Календарными днями являются отработанные дни за расчетный период, умноженные на среднемесячное число дней, установленное ТК РФ – 29,4.

Как видно, расчет производится по той же схеме, что и при компенсации обычного отпуска. Вкратце его алгоритм следующий:

  1. Определение расчетного периода.
  2. Определение корректирующего коэффициента.
  3. Определение наличия показателей, не участвующих в вычислении среднего заработка.
  4. На основе полученных сумм расчет размера среднего заработка.
  5. Вычисление размера компенсационной выплаты по числу неиспользованных дней и найденного усредненного заработка.

Внимание! Расчетным периодом для вычисления среднего заработка принимается год. Если зарплата изменялась за это время, необходимо определить точный коэффициент ее динамики.

Особенными считаются случаи компенсации дополнительных отпусков двум категориям сотрудников:

  • выполняющих сезонные работы;
  • трудоустроенных на краткий срок – в пределах двух месяцев.

Для работников этих категорий отпускные периоды исчисляются не в календарных, а в рабочих днях. Главная формула, применяемая в расчете, остается обычной. Изменяется лишь один параметр: взамен числа неиспользованных дней отпуска берутся рабочие дни отпускного периода. Показатель вычисляется путем вычета из числа отработанных месяцев, помноженного на два, числа использованных отпускных дней.

При общем времени работы у данного работодателя меньше года гражданин также имеет право на денежное возмещение неиспользованного отдыха. Однако, с одним условием: стаж его должен быть в пределах 11,5-12 месяцев. При меньшем стаже право на компенсацию сохраняется в отдельных ситуациях:

  • при закрытии фирмы, ее реструктуризации или временной приостановке работы;
  • в случае призыва на службу в армию;
  • при командировании для получения образования;
  • при переводе на иную работу по желанию работодателя;
  • в случае выяснения профессиональной непригодности сотрудника.

При увольнении сотрудника и выплате ему денег в качестве компенсации за дополнительный отпуск необходимо правильно оформить всю кадровую документацию по нему:

  1. Заполнить в личной карточке 4-7 графы.
  2. В примечаниях графы по отпускам внести сведения о выплаченной компенсации и реквизиты ее приказа.

Возмещение неиспользованного времени отдыха отражается в оплате труда по налогу с прибыли или единому налогу по УСН. Подоходный налог и страховые взносы с него уплачиваются в обычном порядке.

Итак, при увольнении неиспользованный дополнительный отпуск компенсируется в полном объеме работникам, которым он полагается. К примеру, компенсации подлежит дополнительный отпуск за ненормированные рабочие дни и особый характер работы. Для этого важно рассчитать сумму выплаты, поскольку правила различаются в зависимости от особенностей труда. Основанием для оплаты является заявление увольняемого специалиста. Компенсация оформляется приказом и облагается НДФЛ в полном объеме.

Начисление пенсийВнешняя форма правовой системы страны предусматривает начисление пенсий гражданам в составе из двух частей – это страховая и накопительная части. Информацию, которую составляют страховые и накопительные ресурсы, основывают систему персонифицированного начисления пенсии.Порядок начис…

Вышеуказанная норма дает право работодателю заменить отпуск компенсацией. Таким образом, если работодатель посчитает нужным, он вправе предоставить сотруднику отпуск и отказать в выплате денежной компенсации.

Рассмотрим конкретный пример. Работник трудился в компании с 02.02.2013 по 07.08.2013. Условия труда — вредные, за это ему полагается дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью 12 рабочих дней. Однако если сотрудник уже использовал весь отдых и получил отпускные, но не доработал год до конца (или хотя бы 11 рабочих месяцев года), при расчете излишняя сумма этих выплат будет удержана.

При этом ст.ст. 8 и 9, часть вторая ст. 116 ТК РФ предоставляют работодателю право устанавливать для своих работников иные виды отпусков, не предусмотренные законом. Не использованные к моменту увольнения дни таких отпусков денежной компенсации не подлежат, если иное не предусмотрено коллективным договором или локальными нормативными актами, действующими в организации, условия и положения которых устанавливают порядок и условия предоставления этих отпусков.

Читайте так же:
Как выбрать вторичное жилье на что обратить внимание при покупке

Многие знают о том, что существует возможность замены отпуска или его части денежной компенсацией. При этом нужно понимать, что данный вопрос имеет много тонкостей и нюансов. В нашем сегодняшнем материале рассмотрим, какие категории работников могут претендовать на компенсацию за неиспользованный отпуск, а какие не могут, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск в 2017 году и оформить ее.

Такой же минимум был установлен и раньше постановлениемПравительства РФ от 20.11.2008 N 870, но он не был зафиксирован в Трудовом кодексе. Во-вторых, дополнительный отпуск предоставляется теперь только тем работникам, условия труда которых по результатам специальной оценки отнесены к вредным условиям 2, 3 или 4-й степени либо опасным условиям труда (ч. 1 ст. 117 ТК РФ).

Дополнительные отпуска за вредность по-новому

Основная формула расчета компенсации такая же, как и в общем случае. Меняется одна из переменных: вместо количества неиспользованных отпускных дней нужны рабочие дни отпуска. Для его нахождения вычитаем из количества отработанных месяцев, умноженного на 2, количество использованных дней отпуска. Если сотрудник проработал у вас не больше года, у него все равно есть право на компенсацию всего ежегодного отпуска.

Сотрудники приходят и уходят, берут дополнительные отпуска или просиживают их на работе. И вот как раз последние, увольняясь, пишут заявления на компенсацию неотгулянного отпуска. Казалось бы, все просто: посчитать количество положенных дней и оплатить их. Но на самом деле компенсация дополнительного отпуска при увольнении имеет достаточно нюансов, и их незнание может доставить много неприятностей работодателю.

Рассмотрим, должны ли вы платить компенсацию и как рассчитать верную сумму. Разберемся, что представляет собой этот отпуск с юридической стороны. Каждый сотрудник вправе получать минимальные 28 дней ежегодного оплачиваемого отпуска. По правилам ст. 116 ТК РФ, ст. 117 ТК РФ и ст. 322 ТК РФ, некоторые категории сотрудников получают дополнительный отпуск, который входит в компенсацию, каждый год, но только если они отработали уже шесть месяцев.

Полную компенсацию получают также работники, проработавшие от 5,5 до 11 месяцев, если они увольняются вследствие:а) ликвидации предприятия или учреждения либо его отдельных частей, сокращения штата или работ, а также реорганизации или временного приостановления работ;б) поступления на действительную военную службу;

в) командирования в установленном порядке в вузы, техникумы, на рабфаки, подготовительные отделения при вузах и курсы по подготовке в вузы и на рабфаки;г) переброски на другую работу по предложению органов труда или состоящих при них комиссий, а также партийных, комсомольских и профессиональных организаций;

д) выяснившейся непригодности к работе.Во всех остальных случаях работники получают пропорциональную компенсацию.Анализируя выше изложенное, можно отметить тот факт, что работники, занятые на вредных производствах, могут получить денежную компенсацию только за 1 неиспользованный дополнительный отпуск, так как все им в обязательном порядке используются до момента увольнения.

Личности с особым характером роботы, а также те, рабочее время которых является ненормированным, могут получить компенсацию за все неиспользованные дополнительные отпуска сразу при увольнении или договориться до этого момента с работодателем об осуществлении адекватной денежной замены. Оформление и документы Все виды денежных компенсаций за неиспользованное время для отдыха производятся на основании соответствующего заявления от работника.

Если бы работнику полагалось, например, 7 рабочих дней отпуска, в пересчете на календарные дни это было бы 8 календарных дней.Следовательно, исходя из условий примера сотруднику при увольнении 07.08.2013 нужно выплатить компенсацию за 19,98 дня (13,98 6).Возможно, возникнет вопрос о том, как быть с цифрами после запятой. К сожалению, законодателем он не урегулирован, то есть округление не предусмотрено и остается на усмотрение работодателя.

Если он примет решение об округлении данных чисел (это должно быть зафиксировано в учетной политике или положении об оплате труда), оно будет произведено не по правилам математики, а в пользу работника. Такие разъяснения были даны Минздравсоцразвития в Письме от 07.12.2005 N 4334-17.Подводя итог, отметим, что компенсация выплачивается не только за основной неиспользованный ежегодный отпуск, но и за оплачиваемый дополнительный отпуск.

Пример замены компенсацией отпуска Бухгалтер организации А.С. Глебова имеет право на:

  • основной отпуск продолжительностью 28 календарных дней;
  • дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день продолжительностью 3 календарных дня.

Общая продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска Глебовой составляет 31 календарный день (28 дн. 3 дн.).

МАТПОМОЩЬ ИЛИ ПРЕМИЯ, ДОПОТПУСК ПО ЗАКОНУ ИЛИ ПО ЛНА, УВОЛЬНЕНИЕ ДО ИЛИ ПОСЛЕ ОТПУСКА

МАТПОМОЩЬ ИЛИ ПРЕМИЯ, ДОПОТПУСК ПО ЗАКОНУ ИЛИ ПО ЛНА, УВОЛЬНЕНИЕ ДО ИЛИ ПОСЛЕ ОТПУСКА

Есть ли разница: выплачивается работнику к отпуску материальная помощь или премия; предоставляется дополнительный оплачиваемый отпуск по закону или по ЛНА (локальным нормативным актам); уходит сотрудник в отпуск с последующим увольнением или сначала идет в отпуск, а потом решает уволиться? Отвечаем на такие часто задаваемые вопросы читателей.

Учет оплаты дополнительного отпуска по закону /=

учет его оплаты по ЛНА

Напомним, что в общем случае ТК РФ устанавливает продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска 28 календарных дней. Кроме того, ТК РФ предусматривает варианты предоставления работникам дополнительных оплачиваемых отпусков.

Если «законный» дополнительный отпуск предоставлен в связи с необходимостью лечения сотрудника вследствие получения производственной травмы, то его оплата является компенсационной выплатой. А с нее удерживать НДФЛ и начислять взносы не нужно <1>.

Вариант 1. Работодатель обязан предоставлять ежегодный дополнительный отпуск. Право на такой отпуск имеют, в частности, сотрудники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, имеющие особый характер работы или ненормированный рабочий день, трудящиеся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях <2>.

Дополнительные «законные» отпуска оплачиваются в общем порядке с учетом среднего заработка, затраты на них учитываются для целей налогообложения прибыли в составе расходов на оплату труда <3>. Отпускные облагаются НДФЛ, и на них начисляются страховые взносы по общим правилам.

Вариант 2. Работодатель вправе установить ЛНА или коллективным договором предоставление дополнительных отпусков любым своим работникам любой продолжительности по любому основанию. Допустим, работницам, имеющим детей до 14 лет, сотрудникам в качестве поощрительной меры за достижения в труде или в качестве защитной меры в связи с пандемией вируса.

Внимание! Время нахождения в любом дополнительном отпуске и суммы оплаты за него не включаются в расчет среднего заработка для будущих отпусков или командировок <4>.

Обращаем внимание, что действующее законодательство не устанавливает специальных условий оплаты таких дополнительных отпусков <5>. Поэтому рассчитывайте отпускные для дополнительного отдыха по общим правилам <6>. Если же вы введете свои правила оплаты таких отпусков, то по ним сумма отпускных должна выходить не ниже, чем по законодательству.

Затраты на оплату дополнительных отпусков по ЛНА нельзя учесть в прибыльных расходах <7>. При этом НДФЛ и страховыми взносами суммы оплаты таких дополнительных отпусков облагаются на общих основаниях. Хотя встречаются суды, которые обращают внимание на то, что отпускные не нужно включать в базу по страховым взносам, если дополнительный отпуск предоставляется <8>:

Читайте так же:
Завели уголовное дело из-за просрочки по кредиту что делать

— на основании коллективного договора;

— в связи с событиями в личной жизни сотрудников (например, рождение ребенка, вступление в брак, юбилей).

В таком случае, как отмечают судьи, выплата носит социальный характер и не является вознаграждением за труд, поскольку не зависит от квалификации работника, сложности, качества, количества, условий выполнения работы.

Премия к отпуску = материальная помощь к отпуску

Эти суммы по-разному оформляются и учитываются.

Вариант 1. Работнику предоставляется материальная помощь по его заявлению. Возможность подачи заявления о помощи к отпуску может быть предусмотрена ЛНА, трудовым или коллективным договором. Даже если в документах компании не упоминается о такой возможности, сотрудник вправе обратиться с заявлением, содержащим просьбу об оказании помощи к отпуску.

В ЛНА или в трудовых договорах с работниками сразу четко формулируйте, материальную помощь или премию вы планируете давать им к отпуску. Если вы назовете выплату «материальная помощь», а будете подразумевать стимулирующую премию и учтете ее в расходах и при расчете среднего заработка, то вероятны претензии проверяющих. Они смотрят на название выплаты и не вникают, что, допустим, по вашему ЛНА материальная помощь к отпуску является стимулирующей выплатой и входит в систему оплаты труда сотрудников. Тогда, возможно, только через суд удастся отстоять, например, включение такой выплаты в расчет среднего заработка <9>.

В любом случае для получения материальной помощи работник не должен выполнять какие-то условия. Это социальная выплата, зависящая от желания и финансовых возможностей работодателя. Ее нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль или при УСН <10>.

НДФЛ и взносами облагается сумма помощи, превышающая 4000 руб. за календарный год, в том числе материальная помощь, полученная сотрудником по иным основаниям (кроме матпомощи при рождении ребенка и матпомощи, которая по закону не облагается НДФЛ и взносами) <11>.

В дальнейшем при расчете среднего заработка (например, для оплаты отпуска или командировки) сумма материальной помощи учитываться не будет <12>.

Вариант 2. Работнику выплачивается сумма, связанная с выполнением его трудовых обязанностей. Выплата предусмотрена в ЛНА, в трудовых договорах или в коллективном договоре и зависит от трудовых достижений сотрудника и соблюдения им трудовой дисциплины <13>.

Выплата к отпуску при таких условиях не является социальной выплатой. Она входит в систему оплаты труда и имеет стимулирующее значение. Поэтому премии к отпуску можно включить в базу по налогу на прибыль в расходы на оплату труда и по налогу при УСН <14>.

Вся стимулирующая выплата к отпуску облагается НДФЛ в общем порядке, и на нее начисляются страховые взносы. Такую премию нужно будет учитывать при расчете среднего заработка.

Увольнение в отпуске /= отпуск с последующим увольнением

Представим, что сотрудник идет в отпуск на 2 месяца, а потом собирается уволиться. Возникают вопросы: когда ему нужно выдать трудовую книжку и рассчитать его, а также нужно ли выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск, который набежит за 2 месяца нахождения в отпуске? Ответы будут зависеть от того, какой у вас случай.

Случай 1. Работник ушел в очередной отпуск и, находясь в нем, подал заявление об увольнении. Или, как вариант, вышел из отпуска и в этот же день подал заявление об увольнении, а руководитель согласен уволить его сразу без отработки.

Тогда отпуск в общем порядке входит в отпускной стаж, то есть при расчете с работником нужно будет посчитать компенсацию за дни отпуска, которые он заработал, находясь в отпуске. Например, если работник использовал все свои отпуска, то за 2 месяца, что он был в отпуске, у него появилось право на 4,66 дня отпуска (28 календ. дн. / 12 мес. x 2 мес.), за которые ему положена компенсация <15>.

Выдать документы при увольнении и выплатить причитающиеся суммы нужно в последний день работы, о котором сотрудник договорится с руководителем.

Случай 2. Работник сразу подал заявление на отпуск с последующим увольнением. Это значит, что <16>:

— днем увольнения работника будет последний день отпуска;

— с первого дня такого отпуска сотрудник не вправе отозвать свое заявление об увольнении, то есть последним днем работы является день, предшествующий первому дню отпуска, по факту трудовые отношения с сотрудником прекращаются с момента начала отпуска.

Вот на какие моменты в связи с этим обратили наше внимание в Роструде.

Учет в отпускном стаже отпуска с последующим увольнением

Шкловец Иван Иванович, заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости

— Отметки в табеле учета рабочего времени делаются на основании документов, оформленных надлежащим образом, в том числе приказа о предоставлении отпуска. При отражении неявок на работу, учитываемых в днях, например отпуска, в табеле в верхней строке в графах проставляются только коды условных обозначений, а в нижней строке графы остаются пустыми. Таким образом, при предоставлении работнику отпуска с последующим увольнением в табеле до дня увольнения проставляются отметки о нахождении работника в отпуске.

Прием другого работника на штатную должность сотрудника, ушедшего в отпуск с последующим увольнением, до дня его увольнения возможен на условиях совместительства.

Вместе с тем в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включается, в частности, время, когда работник фактически не работал, но за ним в соответствии с законодательством, коллективным договором, соглашениями, ЛНА, трудовым договором сохранялось место работы (должность), в том числе время ежегодного оплачиваемого отпуска <17>. Учитывая, что при предоставлении отпуска с последующим увольнением за работником со дня начала отпуска не сохраняется место работы (должность), представляется, что период используемого перед увольнением отпуска не включается в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск.

Поэтому вы должны в последний день работы перед началом отпуска:

— издать приказ об увольнении сотрудника. Но датой увольнения не забудьте указать последний день отпуска;

— выдать ему трудовую книжку или сведения о трудовой деятельности;

— выплатить полагающиеся суммы. При этом отпуск с последующим увольнением не засчитывается в «отпускной» стаж и компенсацию за него считать и платить не нужно.

Для правильного учета выплаты сотруднику важно понимать, является ли она оплатой за труд, в частности с учетом квалификации работника и сложности работы, или же носит социальный либо компенсационный характер.

<1> ст. 184 ТК РФ; абз. 3 п. 1 ст. 217 НК РФ; абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 8 Закона от 24.07.98 N 125-ФЗ; Письма Минфина от 17.10.2017 N 03-04-07/67700, от 16.12.2019 N 03-15-05/98120.

<4> подп. «а», «е» п. 5 Положения, утв. Постановлением N 922.

<5> Письмо Минтруда от 02.11.2016 N 14-1/В-1094.

<6> Положение, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 N 922 (далее — Постановление N 922).

<8> Определение ВС от 30.12.2019 N 307-ЭС19-24127.

<9> Определение ВС от 26.12.2018 N 307-КГ18-21657.

<12> п. 3 Положения, утв. Постановлением N 922.

<15> ст. 127 ТК РФ; Письмо Роструда от 09.08.2011 N 2368-6-1.

<16> статьи 84.1, 127 ТК РФ; Определение КС от 25.06.2019 N 1723-О; Письмо Роструда от 24.12.2007 N 5277-6-1 (п. 1).

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector