Shchbooks.ru

Электронные книги Books
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Гражданско-правовой договор — что это такое, виды ГПХ

Гражданско-правовой договор — что это такое, виды ГПХ

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru.

В этой статье проанализируем, что такое договоры ГПХ, их классификация, и чем они отличаются от трудовых договоров.

ГПХ

Договор ГПХ – что это

ГПХ – это аббревиатура термина «гражданско-правовой характер», следовательно, договор ГПХ – это договор гражданско-правового характера.

Теперь разберем «по винтикам», что же обозначает этот термин.

    , фиксирующий факт какой-либо сделки между двумя и более сторонами. Примечание: правильное произношение – «договОр, договОры.
    Гражданско-правовой характер договора предполагает, что отношения, возникающие между сторонами при его заключении, не являются сугубо личными (например, как взаимоотношения между мужчиной и женщиной), а регулируются правовыми нормами, т.е. имеют статус правоотношений.

Определение

В нашей стране гражданские правоотношения регламентируются Гражданским Кодексом (ГК) РФ.

Сторонами договора ГПХ могут быть:

  1. физические и юридические лица;
  2. ИП (индивидуальные предприниматели); ; ;
  3. международные организации.

Договор ГПХ с физическим лицом — что это такое?

Такой вид договора подразумевает, что хотя бы одна из сторон соглашения является физ.лицом. Право физических лиц заключать договоры закреплено в ст. 421 ГК.

Образец гражданско-правового договора (1 страница договора на работу по ремонту автомобиля):

Образец

*при клике по картинке она откроется в полный размер в новом окне

Скачать гражданско-правовые договоры (образцы договоров) по этой ссылке можно бесплатно.

Виды гражданско-правовых договоров

Классификация договоров ГПХ выполняется в зависимости от классифицирующих признаков.

Рассмотрим виды договоров гражданского права в таблице (классификация приведена не полностью, только наиболее часто встречающиеся виды):

Классифицирующий признакВид договораПояснение
возмездностьвозмездныйпредполагает получение материального вознаграждения
безвозмездныйбез вознаграждения (возмещения)
соотношение прав и обязанностей сторонодностороннийодна сторона имеет права, другая – обязанности. Например, договор дарения (это как?)
двухстороннийправа и обязанности имеет каждая из сторон. Например, договор аренды (квартиры, авто), купли-продажи и т.д.
многостороннийсоглашение заключается между несколькими сторонами. Например, договор о совместной деятельности (договор простого товарищества)
характер юридических последствийпредварительныйсоглашение о том, что в будущем будет заключен основной договор (ст. 399 ГК). В предварит. договоре прописывается предмет и объект основного соглашения, а также срок (или дата) его заключения. Юридические последствия не наступают
основнойзаключение договора порождает наступление прав и обязанностей, прописанных в соглашении
критерий деятельностиколлективныйдоговор заключается от лица коллектива его представителями
индивидуальныйсторона, подписывающая соглашение, действует от своего имени, учитывает собственные интересы
содержаниеимущественныйпредмет договора – совершение каких- либо действий с имуществом, например: договор купли-продажи, дарения, мены, аренды
выполнение работпредмет договора – работа с целью получения какого-либо результата – договор подряда
предоставление услугпредмет договора – услуги, например, договор перевозки, хранения, оказания медицинской помощи и т.д.

Посмотрите, как выглядит более развернутая классификация договоров ГПХ по критерию «содержание»:

Классификация

Отличия ГПХ от трудового договора

Остановимся немного подробней на договорах ГПХ, предметом которых является работа и услуги. На первый взгляд, они схожи с трудовыми договорами (ТД) (более подробно о ТД можно прочитать в другой статье нашего блога).

Но все же ТД и договоры ГПХ имеют разный юридический статус, регламентируются разными законодательными актами (ТД – Трудовым Кодексом, договоры ГПХ – ГК РФ), а потому должны быть дифференцированы (что это значит?) друг от друга.

Работники

Основное отличие – объектом ТД является труд, а объектом договора ГПХ – результат труда.

Проанализируем различия указанных видов договорных отношений в таблице:

Признак сравненияТрудовой договорДоговор ГПХ
цель заключениятрудовая деятельность нанятого работникарезультат работы
взаимоотношения сторонработник подчиняется работодателю в рамках договора, выполняет его указаниязаказчик работ (услуг) и исполнитель равны
исполнительработник выполняет обязанности ТД личноисполнитель вправе привлечь к исполнению работ субподрядчика
оплатаработник получает оплату за трудовую деятельность регулярно, согласно ТДисполнитель получает оплату за результат выполненной работы (или по частям, в зависимости от условий договора)
условия трудаработодатель обязан обеспечить работнику приемлемые условия трудаисполнитель обеспечивает условия труда самостоятельно
график трудаработник работает по графику, прописанному в его ТДисполнитель работает в удобное для него время
социальные гарантииработодатель обязан предоставить работнику все соц.гарантии, прописанные трудовым кодексомсоциальные гарантии не предоставляются
налогообложениеработодатель является налоговым агентом по отношению к работнику → исчисляет и перечисляет НДФЛ (налог на доходы физ.лиц) с зарплаты работника в бюджет государствазаказчик – налоговый агент по отношению к исполнителю (физ.лицу) → обязан уплачивать НДФЛ с вознаграждения исполнителя
срок действия договорасрок окончания не устанавливается (кроме срочного (временного) трудового договора)договор заключается на определенный период, как правило, заканчивается при выполнении прописанной в договоре работы (услуги)

Законодательное регулирование ГПХ

Отношения по гражданско-правовым договорам регулируются Гражданским Кодексом РФ. Общее определение договора дается в ст. 420.

Регламентирование договора-подряда – в гл. № 37, договора на предоставление услуг – в гл. 39, на исследовательские работы – в гл. 38, на перевозки – в гл. 40 и т.д.

Налогообложение по договорам ГПХ

Всякое физическое лицо (кто это такие?), получившее доход, обязано платить НДФЛ (ст. 260 Налогового Кодекса (НК) РФ). А мы помним, что стороной договора ГПХ может быть как юридическое лицо, так и физическое. Следовательно, получив доход, физ.лицо должно заплатить налог (НДФЛ).

Способ уплаты НДФЛ зависит от того, какой вид договора ГПХ был реализован (имущественный, по выполнению работ, по предоставлению услуг).

    При заключении договоров ГПХ по выполнению работ или предоставлению услуг, заказчик по отношению к исполнителю (физ.лицу) является налоговым агентом (ст. 226 НК) → заказчик обязан исчислять НДФЛ с выплачиваемого исполнителю вознаграждения и перечислять налог в гос.казну.

Налог удерживается в момент выплаты вознаграждения, а перечисляется в казну – не позже следующего дня.

Примечание:

  1. исполнитель, имеющий статус ИП, исчисляет и уплачивает НДФЛ самостоятельно;
  2. заказчик, являющийся физическим лицом, налоговым агентом по отношению к исполнителю не является → исполнитель (физ.лицо) должен самостоятельно уплачивать НДФЛ и подавать в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

При этом физическому лицу необходимо подать в ИФНС (инспекцию федеральной налоговой службы) декларацию 3-НДФЛ (раз в год).

Для справки:

  1. ставка НДФЛ для резидентов РФ = 13 %, (резидент – физ.лицо, находившееся в РФ не меньше 183 дней в течение года);
  2. ставка НДФЛ для нерезидентов = 30 %.
Читайте так же:
Днем открытия наследства является (дата, момент) в 2022 году

Читайте наш блог, и многое непонятное станет понятным!

Удачи вам! До скорых встреч на страницах блога KtoNaNovenkogo.ru

Эта статья относится к рубрикам:

Комментарии и отзывы (1)

К сожалению, многие работодатели настаивают на заключении именно договора ГПХ, а не трудового, убеждая работника в том, что это пустая формальность.

Правда, они забывают рассказать такому работнику, что никакого отпуска, а тем более оплачиваемого, не будет, что не будет никаких страховых взносов в ФСС, так же работодатель не расскажет, что может в любой момент не продлить сей договор, а он в любом случае является срочным.

Нюансы составления договора гражданско правового характера с физическим лицом в 2020 году

Для того, чтобы не допустить ошибок при составлении юридических документов, следует воспользоваться готовыми образцами и шаблонами. Следует учесть, что договор ГПХ имеет некоторые отличия от стандартных трудовых соглашений, которые нужно принимать во внимание.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Что это такое

Под договором ГПХ – гражданского правового характера, подразумевается определенный тип взаимоотношений между работодателем и исполнителем, направленный на получение и на оказание услуг.

Оформление работника в штат не осуществляется, и директор компании не может вносить записи в трудовую книжку, оплачивать больничные, отпуска. Но несмотря на это, производятся выплаты НДФЛ, ЕСН.

Исполнитель при этом получает вознаграждение в определенной сумме, установленной соглашением. Среди специалистов договор ГПХ является договором подряда, а лица, трудоустраиваемые по нему, именуются подрядчиками.

Кроме того, работодатель по закону обязан перечислять взносы в ПФР. Так, в плане пенсионной защищенности разницы между стандартным трудовым соглашением и ГПХ нет.

Трудовой кодекс полностью соответствует нормам, изложенным в ТК РФ, в то время как договор подряда должен составляться с учетом норм гражданского законодательства. По соглашению ГПХ сторонами сделки являются исполнитель – физическое лицо и заказчик.

При составлении договора гражданско – правового характера в первую очередь делается акцент на конечный результат работы, выполнение поставленных задач в срок. Сам процесс может быть вторичен, однако работодатель имеет право осуществлять контроль за ходом выполнения работ.

Если же не будет достигнут необходимый результат, то заказчик может не оплачивать оказанные услуги. В свою очередь исполнитель получает право на привлечение к исполнению поставленных задач третьих лиц, при условии, что договором это не запрещено.

В целом, договор гражданско – правового характера имеет огромное значение, поскольку, при его отсутствии права и обязанности сторон, вступающих в рабочие отношения, не будут защищены никакими документами.

Основные виды гражданско – правовых соглашений, в соответствие с нормами ГК РФ:

  1. Смешанное соглашение – статья 421 ГК РФ.
  2. Договор на оказание услуг различного типа.
  3. Соглашение о проведении исследований, в том числе, научных.
  4. Договор подряда.
  5. Договор на перевозку имущества.
  6. Соглашение о проведении транспортной экспедиции.

Договора на оказание услуг могут делиться на несколько подвидов – ремонтные, образовательные, консультационные услуги.

Чаще всего организации сталкиваются с необходимостью заключения договора подряда на оказание услуг разного типа. При этом отличие между всеми видами соглашений заключается в том, что по ним будет достигнут различный результат.

Он может быть как материальным, так и вещественным, например, возможно оказание различных услуг в сфере образования – результатом станет получение человеком знаний в конкретной области.

Допускается оформление соглашения на получение услуг различного типа, но в данном случае следует правильно составить соглашение, с обозначением всех норм ТК РФ и ГК РФ.

Отличия от трудового договора

Основным отличием договора ГПХ от трудового соглашения является то, что в первом случае лицо, выполняющее услуги, получает разовое вознаграждение, за каждую выполненную задачу, тогда как человек, трудоустроенный по ТК РФ, имеет право на получение ежемесячных выплат.

По соглашению ГПХ важен только результат и сроки.

Основные отличия:

Признак

Гражданско – правовой договор

Трудовое соглашение

Основные моменты соглашения ГПХ, в которых выражены отличия от трудового договора:

  1. Заказчик работ по соглашению ГПХ не осуществляет контроль над выполнением работ, не находится весь трудовой день на площадке. Для него важен только результат. При этом не происходит компенсации труда за выход на сверхурочное время.
  2. Исполнитель сам должен обеспечить условия труда для выполнения той или иной задачи. Лишь изредка в договоре могут быть прописаны условия, согласно которым заказчик должен предоставить место. Все рабочие поездки, связанные с исполнением условий контракта, также осуществляются заказчиком за личные средства.
  3. Гражданин, предоставляющий услуги, не оформляется официально как работник в штат нанимателя, не делаются записи в трудовой книжке, однако срок, затраченный на выполнение поставленных задач, будет засчитан в трудовой стаж.
  4. Исполнитель не получает заработную плату в конкретные числа месяца, он может рассчитывать на вознаграждение после того, как предъявит конечный результат заказчику. Однако, по желанию сторон, выплаты могут осуществляться поэтапно.
  5. Исполнитель несет ответственность за свои здоровье и безопасность сам. Ему не предоставляется право на получение отпуска или больничного.

Очень важно при заключении соглашения ГПХ предусмотреть все моменты, чтобы в дальнейшем не возникало необходимости решать вопросы в судебном порядке.

Особенности оформления

После того, как будут указаны стороны соглашения, необходимо обозначить:

  1. Предмет договора. Указываются основные положения соглашения, тип поставленной задачи, сроки выполнения.
  2. Права и обязанности сторон. Необходимо четко изложить все права заказчика и исполнителя и обязанности. Так, исполнитель должен вовремя сдать работу, и сделать ее качественно, а заказчик – внести оплату указанным способом.
  3. Ответственность сторон.
  4. Сроки соглашения. Исполнителю дается определенный срок на то, чтобы выполнить работу. Чаще всего, его продление невозможно, но иногда договором устанавливаются особенности получения дополнительного времени, например, при возникновении форс – мажорных обстоятельств.
  5. Дополнительные условия.

В самом низу документа приводятся реквизиты сторон, и ставятся подписи заказчика и исполнителя.

Скачать пустой образец договора гражданско – правового характера с физическим лицом 2020 года можно по ссылке.

Читайте так же:
Благотворительный фонд система налогообложения

Какие налоги уплачиваются

В соответствие с законом, наниматель является налоговым агентом для гражданина, исполняющего условия сделки. С каждого полученного дохода обязательно должен быть удержан НДФЛ – в размере 13%. Этот показатель включается в оплату и указывается в договоре.

Если же заключается договор ГПХ с лицом, который не оформлял ИП, предприниматель все равно должен заплатить налог на доход. Облагаемой базой являются все выплаты кроме тех сумм, которыми заказчик возмещает те расходы, которые были понесены исполнителем.

Кроме того, исполнитель заказа получает право на оформление стандартного вычета по налогам, но для этого потребуется предоставить заявление в ФНС.

Порядок расторжения

Узнать об особенностях расторжения соглашения следует заранее, поскольку только так можно защитить собственные права и интересы.

Расторжение соглашения возможно по решению как обеих, так и одной стороны. В случае, если на требование заказчика или исполнителя прекратить сделку с другой стороны последовал отказ, либо ответ не был предоставлен, то же требование следует передать в суд, приложив к исковому заявлению.

Если расторжение происходит по решению суда, то оно осуществляется только с того момента, когда в силу вступит постановление. Ни одна сторона не имеет права требовать возмещения за то, что было сделано в процессе действия соглашения.

Заключая договор подряда, стороны должны предусмотреть все нюансы соглашения заранее, поскольку в дальнейшем дело можно будет решить только путем передачи иска в суд.

Следует помнить о том, что договор ГПХ закрепляет лишь положения по основным моментам, таким, как срок сдачи работы и требования к конечному результату. Однако, любые дополнительные условия можно прописать в отдельном пункте.

Видео по теме:

  • 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Как правильно оформлять гражданско-правовой договор

Часто предприниматели и специалисты оформляют взаимоотношения заключением гражданско-правового договора. При этом, как показывает практика, стороны зачастую сталкиваются со сложностями. Что не стоит упускать из виду? Подробности – в нашем обзоре.

Если заключается гражданско-правовой договор

Согласно этому договору все обязательства сторон сводятся к тому, что исполнитель оказывает заказчику определенную услугу или выполняет определенную работу. Такая форма взаимоотношений в первую очередь выгодна заказчику. Он не несет перед исполнителем никаких обязательств, предусмотренных Трудовым кодексом, в частности, не оплачивает больничные и отпуска, не решает проблему трудоустройства в случае расторжения договора и т.д. Однако, иногда инициатором заключения договора является специалист, не желающий связывать себя обязательствами по соблюдению правил внутреннего трудового распорядка. Гражданско-правовой договор можно заключить с неограниченным количеством заказчиков.

При заключении гражданско-правового договора рекомендуется обратить внимание на следующие моменты.

Договор в обязательном порядке должен содержать следующие условия:

  • конкретные требования к исполнителю;
  • сумму, которую заказчик должен выплатить исполнителю за оказанные услуги;
  • условия приема-передачи выполненной работы;
  • сроки выполнения сторонами договорных обязательств;
  • обстоятельства и последствия досрочного прекращения договора.

Заключением ГПД часто занимаются не юристы, а специалист отдела кадров, и это зачастую приводит к ошибкам в употреблении терминологии. В последующем эти ошибки могут стать основанием для признания гражданско-правового договора трудовым.

Наиболее распространенная ошибка многих организаций, приводящая впоследствии к печальным последствиям — это использование терминов трудового права в тексте гражданско-правовых договоров. Например, часто по невнимательности или в силу других причин, в ГПД сторонами договора вместо «заказчика» указывается «работодатель», а вместо «исполнителя» – «работник», и субъектами этих отношений являются «работник» и «работодатель». Вместо словосочетания «вознаграждение за выполненную работу (оказанные услуги), выплачиваемое за конечный результат» или «цена договора» многие используют словосочетание «заработная плата».

В тексте договора и в процессе его исполнения не должно содержаться условий, отнесенных Трудовым кодексом к числу обязательных условий трудового договора:

  • место работы (с указанием структурного подразделения),
  • работа по должности в соответствии со штатным расписанием, по профессии, по специальности с указанием квалификации,
  • дата начала работы,
  • условия оплаты труда (размер тарифной ставки или оклада, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты),
  • режим труда и отдыха,
  • условие об обязательном социальном страховании гражданина и иные.

При заключении ГПД не требуется заявление о приеме на работу, оформление приказа, а также внесение записи в трудовую книжку.

Для оформления договора исполнитель должен представить:

  • паспорт, либо заменяющий его документ;
  • ИНН;
  • ИНПС.

Если у вас есть вопросы по другим аспектам кадрового делопроизводства, то не откладывайте их решение в долгий ящик. Запишитесь на ближайший учебный курс в Центре профессионального развития «Norma», который состоится 16 апреля.

Что такое гражданско-правовой договор и для чего он нужен

Договор ГПХ: что это такое

Для реализации поставленных целей практически всем компаниям необходимы сотрудники. Граждан правомерно нанимать как по трудовому контракту, так и на базе договора гражданско-правового характера (ГПХ). Нанимателю важно корректно определить необходимость применения конкретного вида соглашения с целью оптимальной регламентации профессиональных взаимоотношений.

Зачем нужен договор ГПХ и как его составить

Отвечая на вопрос, договор ГПХ – что это, следует отметить, что это – соглашение, базирующееся на нормах гражданского законодательства (ГК РФ). В документе фиксируются взаимные обязательства и права нанимателя и подчиненного. Зачастую гражданско-правовой договор (ГПД) подразумевает одного субъекта как исполнителя, а другого – как заказчика, который оплачивает исполнителю выполненную работу.

Исходя из соглашения ГПХ, на благо компании могут трудиться внештатные сотрудники, например, строители, бухгалтеры, фрилансеры, копирайтеры или писатели, а также многие другие специалисты, которые не оформляются как штатные служащие. Также рассматриваемым договором оформляется разовая деятельность, итог которой по завершению оформляется соответствующим актом.

Виды гражданско-правовых договоров

Контракты ГПХ оптимальны для фиксации основ правового характера между нанимателем и внештатными служащими. Исходя из характера деятельности конкретного исполнителя, определяется вид ГПД. Каждый тип гражданского контракта рассматривается в законодательстве. Общей нормой касательно оформления договоров ГПХ является отсутствие постоянной занятости работника и потребность в окончании фиксируемой деятельности в заранее определенный период.

Договоры подряда

Договор подряда – это особое соглашение, в рамках которого результат профессиональной деятельности исполнителя должен иметь физическую форму. После завершения работ данный результат передается заказчику. Рассматриваемый тип соглашения актуален, например, для пошива одежды или изготовления мебели.

Договоры возмездного оказания услуг

Рассматриваемое соглашение предполагает отсутствие физической формы предоставляемых исполнителем услуг. Наиболее распространенным предметом соглашения в данном случае являются образовательные и консультационные услуги.

Авторские договоры

Авторское соглашение заключается не только для исполнения определенной работы (дизайнера, писателя, художника и т.д.). В ходе подобной деятельности субъект создает нечто оригинальное, не имеющее копий, что подразумевает необходимость оформления договора с учетом гл. 70 ГК РФ «Авторское право» (ст. 1288 и ст. 1289 ГК РФ).

Читайте так же:
Берется ли подоходный налог с больничного листа и другие взносы

Рассматриваемые контракты визируются между нанимателем и реализатором еще до момента появления предмета договора. Предполагается, что предмет контракта и будет создаваться в ходе сотрудничества.

Авторское соглашение необходимо для дальнейшего отчуждения исключительного права владения заказчику. В договоре важно оговорить следующие аспекты будущего произведения:

  • жанр и объем книги или иной публикации. При этом объем может оговариваться приблизительный, либо в формате «от и до»;
  • форма произведения (книга, картина, дизайнерское оформление и проч.);
  • алгоритм внесения правок в произведение;
  • дата выполнения заказа;
  • прочие условия, считающиеся существенными в конкретной ситуации.

Плюсы и минусы договора гражданско-правового характера

Преимущества составления ГПД для исполнителя заключаются в следующем:

  • заказчик не вмешивается в алгоритм осуществления деятельности. В отмеченном варианте наниматель вправе только принимать промежуточные результаты у исполнителя;
  • наличие гибкого графика;
  • актуальная возможность привлечения сторонних лиц для осуществления работ;
  • длительность исполнения обязанностей по соглашению ГПХ будет учтена в трудовой стаж субъекта. Следовательно, данный период будет актуальным при исчислении пенсии;
  • рассматриваемое соглашение может подразумевать страхование ввиду производственных происшествий. Однако это уместно только в тех обстоятельствах, когда наниматель согласен осуществлять страховые отчисления за подчиненного;
  • простой алгоритм трудоустройства.

В свою очередь, исполнитель может столкнуться со следующими недостатками трудоустройства по договору ГПХ:

  • имя работника не прописывается в штатном расписании;
  • заказчик не должен предоставлять подчиненному материалы или рабочее место для реализации обязанностей. Весь необходимый инструментарий исполнитель должен обеспечить себе сам;
  • социальные гарантии не предусматриваются. То есть, такой сотрудник не может претендовать на оформление больничного, декрета или отпуска. Более того – даже переработки учтены не будут;
  • страхование в ФСС не является обязательным условием. Если же сотрудник получает определенную травму на производстве, но у него нет страховки, именно работник должен будет самостоятельно разбираться с полученным уроном;
  • оплата производится только за результат работы. Затраченное время или материалы не принимаются во внимание. Также заказчик может оплатить работу в объеме, ниже установленного МРОТ, если это предусмотрено ГПД;
  • период работы на основании соглашения ГПХ не принимается во внимание при исчислении пособия по безработице.

Что касается заказчика, то выгодными аспектами подобного сотрудничества являются такие позиции:

  • отсутствие ответственности за не предоставление социальных гарантий;
  • отсутствие обязательной необходимости выплачивать взносы в ФСС РФ, если обратное не предусматривается в тексте соглашения;
  • нет необходимости оборудовать рабочее место сотрудника, либо обеспечивать его материалами и инструментами;
  • нет необходимости предоставлять такому подчиненному зарплату дважды в месяц. Наниматель может осуществить единую выплату работнику по результатам трудовой деятельности, либо же перечислить деньги несколькими суммами в ходе принятия промежуточных результатов. Конкретный алгоритм оплаты должен фиксироваться в самом договоре;
  • кадровое делопроизводство необязательно;
  • в случае, если регламентом компании предусматривается возможность трудоустройства сотрудников только определенной квалификации при наличии конкретного стажа, то по соглашению ГПХ управленец может трудоустроить лицо, не подходящее под данные требования. Такое решение будет правомерным.

К негативным аспектам сотрудничества с субъектом на основании контракта ГПХ для заказчика уместно отнести такие моменты:

  • наниматель не может вмешиваться в процесс реализации заданий;
  • субъект не может быть наказан в соответствии с законодательством за нарушение ПВТР (опоздание или иное дисциплинарное нарушение);
  • если соглашение заключается с физлицом, наниматель всегда рискует упустить момент, когда ГПД может быть переквалифицирован в стандартное трудовое соглашение. Если такое произойдет, то управленец должен будет доначислить взносы в соцстрах и выплатить пеню;
  • если договор оформляется с физлицом, то наниматель должен начислять и выплачивать в бюджет налоговые суммы. Несмотря на то, что данные объемы не столь значительны, как в случае работы по трудовому соглашению, это, тем не менее, несет некоторую нагрузку на бухгалтеров.

Договор ГПХ с физическим лицом

Договор ГПХ с физическим лицом должен составляться в письменном выражении, вне зависимости от его типа и категории исполнителя (ИП или физлицо). На каждом листе документа следует отмечать порядковый номер страницы. Важно подчеркнуть, что нет необходимости нотариально заверять договор.

В условиях, когда в контракте требуется зафиксировать изменения, сторонами подготавливается дополнительное соглашение. Документ обязаны визировать также оба участника соглашения.

При оформлении ГПД с физлицом, у последнего потребуется взять паспорт, СНИЛС и ИНН. При этом требуются ксерокопии или сканы. Оригиналы передавать не нужно.

Для ИП

В условиях, когда исполнителем по соглашению ГПХ является предприниматель, то субъект вправе лично начислять и выплачивать за себя страховые отчисления и налоги в соответствии со ст. 227 НК РФ. Аналогично данное правило и для нотариусов, ведущих частную практику. По завершению отчетного периода субъект направляет в локальное отделение ФНС РФ декларацию. Если же сотрудник не имеет регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, то его доход от ГПД, исходя из ст. 224 НК РФ, должен облагаться НДФЛ 13%.

Как заключить договор ГПД: срок выполнения работ

Трудовой договор регламентируется ТК РФ, и может оформляться на неустановленный период. Если же трудовое соглашение предполагает постоянное исполнение рабочих обязанностей ограниченный период, то данный вариант сотрудничества оформляется срочным трудовым соглашением.

Если речь идет о ГПД, в договоре потребуется отметить срок исполнения обязательств, который должен строго соблюдаться. Если реализатор не справится с поставленной задачей к оговоренной дате, для него наступят оговоренные в документе санкции.

В каких ситуациях гражданско-правовой договор могут признать трудовым

Если наступают такие обстоятельства, при которых переквалификация ГПД в трудовое соглашение неизбежно, наниматель испытывает ряд сложностей в общении с контролирующими инстанциями. В обозначенной ситуации управленец должен будет выплатить дополнительные суммы в качестве пени и страховых средств.

Во многом деятельность по соглашению ГПХ значительно более выгодная, так как заказчик освобожден практически от всех обязательств, предусматриваемых ТК РФ. Так, профессиональное сотрудничество между деловыми партнерами может быть признано трудовым в следующих условиях:

    в рассматриваемом контракте фиксируется рабочая нагрузка, а не сроки, когда обязанности должны быть реализованы. Помимо указанного, не отмечаются результаты, ради которых и составляется соглашение. Например, прописывается обязанность исполнителя подготавливать тексты по требованию, но не фиксируется крайняя дата исполнения и количество текстов определенного объема;
  • исполнитель получает зарплату за свой труд один или два раза в месяц, при этом суммы одинаковы и носят регулярный характер. По ГПД подобное не может осуществляться, так как объем работ зачастую разный;
  • исполнитель регулярно выполняет идентичную работу, что дает налоговым органам основание предполагать, что работник трудится в стандартном режиме трудового соглашения;
  • субъект исполняет свои обязанности на территории нанимателя, а также имеет обустроенное рабочее место, что не предполагается при договоре ГПХ;
  • в договоре, оформляемом между сторонами, не фиксируются базовые пункты соглашения ГПХ. В частности, о сроках реализации работы;
  • в заключаемом контракте фиксируется необходимость соблюдения ПВТР;
  • исполнитель, исходя из своего контракта, может брать отпуск, больничный или иные привилегии, относящиеся к трудовым отношениям;
  • в контракте фиксируется условие о подчиненности субъекта вышестоящим штатным должностям;
  • исполнитель не может быть направлен в командировку на базе соглашения ГПХ. Если подобное имеет место быть, контракт переквалифицируется и субъект получает командировочные средства.
Читайте так же:
Договор аренды паркинг места

Какие налоги платит работодатель по договору ГПХ

В обстоятельствах, когда оплата деятельности производится в адрес физлица, то из его дохода потребуется удержать 13% НДФЛ. Если же заказчиком выступает компания, она также должна организовывать перевод средств в бюджет, принимая роль налогового агента. Исключением из отмеченного правила считается соглашение ГПХ с ИП, при котором ИП сам может реализовывать перечисление налогов в бюджет за себя. При этом помимо НДФЛ, наниматель должен перечислять взносы в ПФ РФ (22%) и ФФОМС (5,1%).

Важно обратить внимание на ряд нюансов, актуальных при налогообложении выплат, предоставляемых по соглашению ГПХ:

  • физлицо, получая доход, может применять стандартные налоговые вычеты к оговоренным суммам. Например, при приобретении недвижимости или оплате дорогостоящих медицинских процедур;
  • чтобы применить отмеченные вычеты, физлицо должно предоставить оправдательные документы касательно соответствующих затрат;
  • все страховые отчисления осуществляются только в случае наличия добровольной договоренности между сторонами соглашения;
  • в ходе оформления сделки, которая предусматривает не только реализацию работ, но и передачу имущественных прав, графы дохода второго контрагента должны подразделяться на облагаемые и не облагаемые доходы.

Отличие договора ГПХ от трудового договора

Когда профессиональные отношения регулируются трудовым соглашением, регламентация всех спорных аспектов производится через ТК РФ, а в случае с ГПД – через ГК РФ. Существует также следующие отличия между двумя рассматриваемыми соглашениями:

  • для договора ГПХ наиболее значительным условием является наличие конкретизированного результата. Именно для этого устанавливается срок реализации работы. В случае заключения трудового соглашения работник может исполнять свои обязанности без четко очерченного завершения;
  • в соглашении ГПХ обязательно должны присутствовать сроки завершения его действия;
  • любой вид ГПД должен быть регламентирован ГК РФ, а фактически имеющееся трудовое соглашение должно отвечать нормам ТК РФ.

Как переквалифицировать ГПД в трудовой договор

Алгоритм переквалификации соглашений фиксируется в ст. 19.1 ТК РФ. Это происходит одним из следующих вариантов:

  • заказчик переквалифицирует договор в качестве трудового на основании соответствующего заявления подчиненного;
  • наниматель должен переквалифицировать рассматриваемое соглашение на основании постановления ГИТ (ст. 15 ТК РФ);
  • необходимость переквалификации постановил суд в ходе разбирательства по иску исполнителя;
  • суд постановил необходимость переквалификации по результатам проверки ГИТ или иных уполномоченных инстанций.

Порядок расторжения договора ГПХ

Остановка актуальности ГПД уместна как в одностороннем порядке, так и при наличии договоренности контрагентов. Соглашение о предоставлении услуг может расторгаться в одностороннем порядке (как нанимателем, так и исполнителем). Однако в отмеченной ситуации важно отметить, что инициатор расторжения профессиональных отношений должен покрыть затраты своего делового партнера.

В обстоятельствах, когда обе стороны настроены прервать действие соглашения, они должны составить письменное согласие о расторжении. Алгоритм проведения отмеченной процедуры может фиксироваться в тексте изначального соглашения. При наличии данного порядка в договоре, стороны должны строго придерживаться установленных правил.

Заключение

Таким образом, договор ГПХ – один из видов документирования сотрудничества между нанимателями и исполнителями. Несмотря на все удобства такой формы работы, нанимателям следует заблаговременно изучить все нюансы подобного партнерства.

Особенности договора на выполнение работ (услуг) с физическим лицом

Приобретение работ или услуг у сторонних организаций (ИП) – обычное явление, без которого сложно представить деятельность любого хозяйствующего субъекта. Однако в качестве исполнителя работ (услуг) может выступать не только другая организация (ИП), но и физическое лицо. Например, весьма распространены услуги физических лиц по созданию корпоративного сайта, по перевозке имущества, по организации и проведению различных корпоративных мероприятий (тренингов, семинаров, праздников) и т.д. Очевидно, что для проведения разовых работ (услуг) заключать трудовой договор с исполнителем и вводить дополнительную штатную единицу нецелесообразно. Как же в таком случае оформить взаимоотношения, провести расчеты и удержать налоги? Об этом речь пойдет далее в статье.

Документальное оформление
  • Договор на выполнение работ (оказание услуг) с физическим лицом

Документальное оформление отношений с физическим лицом, привлеченным для выполнения разовых работ (услуг), начинается с заключения договора. При этом договор носит не трудовой, а гражданско-правовой характер (ГПХ), и имеет следующие разновидности:

  • договор на выполнение работ (договор подряда);
  • договор на оказание услуг.

При заключении договора на выполнение работ (услуг) важно проконтролировать, чтобы в него случайно не «перетекли» положения и формулировки трудового договора. Более того, гражданско-правовой договор с физически лицом должен быть таковым не только по форме, но и по сути. Поэтому необходимо четко понимать разницу между трудовым договором и договором гражданско-правового характера с физическим лицом. Принципиальные отличия этих двух видов договоров представлены в таблице:

Отличия

Договор на выполнение работ (услуг) с физическим лицом

Трудовой договор

  • договор подряда — гл. 73 ГК РФ
  • договор возмездного оказания услуг — гл. 39 ГК РФ

Итак, сравнив условия гражданско-правового договора на выполнение работ (услуг) с физлицом и трудового договора, очевидно, что первый вариант имеет ряд существенных преимуществ с точки зрения заказчика:

  • оплачивается только конечный результат, а не все время, затраченное исполнителем;
  • риск невыполнения задания полностью лежит на исполнителе;
  • исполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для работы (если в договоре не предусмотрено иное);
  • у заказчика не возникает никаких дополнительных затрат по оплате отпусков, больничных и т.д.

Учитывая все эти преимущества, неудивительно, что многие работодатели пытаются «замаскировать» трудовые отношения под гражданско-правовые. И также неудивительно, что контролирующие органы с особым вниманием проверяют договоры с физлицами на выполнение работ (услуг). Поэтому, чтобы избежать возможных претензий, необходимо учитывать основные ошибки в договоре с физическим лицом, которые указывают на трудовой характер отношений (Письма МНС России от 19.06.01 № СА-6-07/463@, УФНС России по г. Москве от 25.12.07 № 21-11/123985@, ФСС РФ от 20.05.97 № 051/160-97):

  • закрепление за исполнителем конкретной трудовой функции, указание в договоре должности в соответствии со штатным расписанием заказчика, специальности, квалификации;
  • работы по договору носят длящийся, а не разовый характер (например, уборка помещений заказчика, охрана территории), не указаны конкретные количественные и качественные измерители работы;
  • подчиненность исполнителя внутреннему трудовому распорядку заказчика;
  • гарантированная оплата труда (независимо от результата), выплата вознаграждения в сроки, установленные для заработной платы;
  • обеспечение исполнителю необходимых условий труда (с предоставлением постоянного рабочего места, средств труда);
  • направление исполнителей по договору гражданско-правового характера в служебные командировки за счет заказчика (с выплатой суточных, оплатой по среднему заработку).
Читайте так же:
Внутренний контроль и внутренний аудит

! Обратите внимание: за заключение гражданско-правового договора на выполнение работ (услуг), который фактически регулирует трудовые отношения, предусмотрена административная ответственность в виде штрафа (ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ):

  • для должностных лиц: от 10 000 до 20 000 руб.
  • для ИП: от 5 000 до 10 000 руб.
  • для юридических лиц: от 50 000 до 100 000 руб.
  • Акт приема-передачи выполненных работ (услуг)

По факту выполнения исполнителем работ (услуг) составляется соответствующий акт. Законодательством не предусмотрена унифицированная форма такого акта, поэтому стороны (как правило, заказчик) разрабатывают ее сами. Акт приема-передачи работ (услуг) по договору с физлицом является первичным учетным документом, поэтому он должен содержать все необходимые реквизиты (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»):

  • наименование документа;
  • дата составления;
  • наименование организации-заказчика (ИП);
  • наименование выполненных работ (услуг);
  • величина натурального и (или) денежного измерения выполненных работ (услуг) с указанием единиц измерения;
  • реквизиты и подписи заказчика и исполнителя;
НДФЛ с вознаграждения по договору ГПХ

Выплаты по договору на выполнение работ (услуг) признаются доходом исполнителя, облагаемым НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). При этом заказчик — организация или ИП — по законодательству является налоговым агентом, на которого возлагаются обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с доходов исполнителя — физического лица (ст. 226 НК РФ).

! Обратите внимание: указание в договоре обязанности исполнителя самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет сумму НДФЛ, противоречит нормам налогового законодательства и не снимает такую обязанность с заказчика (Письмо Минфина от 25.04.2011 № 03-04-05/3-292). Кроме того, НДФЛ должен удерживаться из доходов исполнителя (то есть на руки исполнитель получит сумму, указанную в договоре, за вычетом НДФЛ), а не уплачиваться за счет собственных средств заказчика (п. 9 ст. 226 НК РФ).

НДФЛ с сумм вознаграждения удерживается в общем порядке: по ставке 13 % (с доходов резидентов) и 30% (с доходов нерезидентов). При этом в налогооблагаемую базу включаются также суммы расходов исполнителя, которые ему возмещает заказчик (Письма Минфина от 23.01.2015 № 03-04-05/1733, от 05.09.2011 № 03-04-05/8-633). Если договором предусмотрена выплата исполнителю аванса, то с суммы аванса также необходимо удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет в день выплаты.

Доходы исполнителя в целях расчета НДФЛ могут быть уменьшены на налоговые вычеты:

  • профессиональный вычет в сумме расходов, понесенных для выполнения обязательств по договору, подтвержденных документально (чеки ККТ, товарные чеки, накладные, проездные билеты и т.д.) (п. п. 2, 3 ст. 221 НК РФ);

Напомню, что налоговые вычеты предоставляются только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, на основании письменного заявления налогоплательщика (в нашем случае – исполнителя по договору).

Поскольку заказчик является налоговым агентом в отношении доходов исполнителя по договору гражданско-правового характера, обязанность вести учет таких доходов и предоставлять в налоговую сведения по форме 2-НДФЛ также лежит на заказчике. В справке 2-НДФЛ отражается:

  • сумма вознаграждения (в т.ч. аванса) с кодом дохода 2010;
  • сумма профессионального вычета (если предоставляется) с кодом вычета 403;
  • сумма стандартного вычета.
Страховые взносы на выплаты по договору ГПХ

Страховые взносы с сумм вознаграждения по договору гражданско-правового характера на выполнение работ (услуг) с физическим лицом начисляются в следующем порядке:

Взносы в ПФРНачисляются, если исполнитель не является иностранным гражданином или лицом без гражданства, временно пребывающим на территории РФ (п. 1 ч. 1 ст. 5, п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ)
Взносы в ФФОМС
Взносы в ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнствомНе начисляются (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ)
Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеванийНачисляются, если это прямо указано в договоре (ст. 5 Закона № 125-ФЗ)

Взносы с сумм оплаты по договору на выполнение работ (услуг) с физлицом начисляются в том же порядке и по тем же ставкам, что и взносы с заработной платы. При этом суммы аванса включаются в базу для начисления взносов на день их выплаты исполнителю.

! Обратите внимание: суммы расходов, которые исполнитель понес в связи с выполнением обязательств по договору (стоимость приобретенных материалов, сырья и инструментов, расходы на проезд и проживание вне места постоянного жительства) и которые возмещаются за счет заказчика, не облагаются страховыми взносами при условии их документального подтверждения (пп. «ж» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ, Письмо Минтруда от 26.02.2014 № 17-3/В-80).

Бухгалтерский учет операций по договору на выполнение работ (услуг) с физлицом
Кредит счета

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Остались вопросы – задавайте их в комментариях к статье!

Нормативная база

  1. Налоговый кодекс РФ
  2. Трудовой кодекс РФ
  3. Кодекс об административных правонарушениях РФ
  4. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
  5. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
  6. Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
  7. Письмо Минтруда от 26.02.2014 № 17-3/В-80
  8. Письма Минфина РФ:
  • от 25.04.2011 № 03-04-05/3-292;
  • от 23.01.2015 № 03-04-05/1733;
  • от 05.09.2011 № 03-04-05/8-633

Как ознакомиться с официальными текстами указанных документов, узнайте в разделе Полезные сайты

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector