Shchbooks.ru

Электронные книги Books
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Подоходный налог на материнский капитал

Подоходный налог на материнский капитал

Вернут ли подоходный налог при покупки дома под материнский капитал?

Купила дом под материнский капитал (359. 991 руб.), а землю заплатила наличностью — 50 тыс. рублей Могу ли я подать в налоговую инспекцию документы на возврат подоходного налога. Какие для этого нужны документы?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение от 16.03.2010 по вопросам налогообложения налогом на доходы физических лиц средств материнского капитала

Возврат подоходного налога при покупке квартиры с материнским капиталом

Да, такой возврат именуется налоговым вычетом. То есть, если вы исправно платите подоходный налог, то вам может быть возвращена некоторая его часть, в том случае, если вы приобрели себе жильё.

Рассчитывать можно на получение 13 процентов от стоимости вашего приобретения. но общая сумма будет не более 260 тысяч рублей. В сумму ваших расходов, связанных с обзаведением жилья, может включаться также ресурсы, израсходованные на покупку материалов для отделочных работ и наймом ремонтных бригад.

Возвращение подоходного налога в вопросах и ответах

В вашей семье счастливое событие – вы купили новую квартиру. Большую и просторную с окнами на шумный проспект, так как всегда мечтали жить в центре событий. Или маленькую и уютную в тихом месте, потому что после трудового дня хочется только спокойно отдохнуть. Неважно. Важно то, что при покупке квартиры вас ожидает еще такой маленький бонус как возвращение подоходного налога. А для кого-то вовсе и не маленький.

Вопросы и ответы

купила квартиру в этом году за 2 000 000 руб. в догоовре купли-продажи с продавцом прописано: 900 000 вносим за счет собственных денежных средств, а 1 100 000 перечисляем продавцу за счет ипотечного кредита сбербанка. если я в январе подам документы в налоговую службу на получение 13% возврата налога, то могу ли я не предоставлять им документы из сбербанка. мне не нужнен вычет по процентам ипотечным.

Жизнь в России

Государство может заработать на многодетных семьях в провинции. Минфин посчитал, что региональный материнский капитал должен облагаться 13% подоходного налога. От решения не выиграют ни семьи, ни бюджеты регионов, куда идет НДФЛ: просто регионам придется на те же 13% увеличить размер дотаций, считают эксперты.

После рождения второго ребенка российские семьи имеют право на получение материнского капитала.

Материнский капитал испортит налоговый вычет

Погасив ипотечный кредит материнским капиталом, можно попасть в неприятную ситуацию. В смысле – попасть эдак на 40-50 тыс. рублей. А может, и больше. Впрочем, сразу оговоримся, что в группе риска оказались только те, кто купили жилье дешевле 2,3 млн рублей. (примерно). Если же покупка состоялась до 1 января 2008 года, то проблемы начинаются при стоимости квартиры до 1,3 миллионов.

Понять в чем состоит опасность для покупателей жилья проще на примере.

Материнский капитал против имущественного вычета

Направление материнского капитала на погашение ипотечного кредита лишает налогоплательщика права на получение имущественного налогового вычета в этой части расходов по приобретению жилья

О том, как сохранить право на имущественный налоговый вычет при приобретении жилья, получив материнский капитал, рассказывается в письме Минфина России от 19.09.12 № 03-04-05/4-1125.

В 2012 супруг представил налоговую декларацию по НДФЛ за 2011 год и совместное заявление, в котором указано, что имущественный налоговый вычет по НДФЛ будет распределяться в пропорции 0 к 100 в пользу супруга.

Однако в конце 2012 супруги в связи с рождением второго ребенка будут иметь право на получение материнского капитала.

Многодетная мама

17 сентября 2012 г. в письме N 03-04-06/6-280 Минфин России затронул вопрос обложения подоходным налогом средств, которые выплачивают при рождении в регионах нашей страны.

Ведомство считает, что раз средства данного вида материнского (семейного) капитала не являются федеральными, то и льгота не относится к ним. Следовательно, средства регионального материнского капитала должны облагаться подоходным налогом.

Однако в последнем абзаце выше упомянутого письма указан п.

Подоходный налог на материнский капитал

Материнский капитал, выплачиваемый семьям, в которых появился на свет второй ребенок, из федерального бюджета, налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по закону не облагается. Однако в ряде регионов России таким семьям доплачивают еще из местного бюджета.

Как явствует из ответа Минфина на запрос из Архангельской области (письмо от 17 сентября 2012г. №03-04-06/6-28 за подписью директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики И.В.Трунина), получатели регионального семейного капитала не могут воспользоваться льготой п.34 ст.217 Налогового кодекса, так как в ней говорится лишь о средствах федерального бюджета.

Возвращается ли налог с материнского капитала

Налоговый вычет при использовании материнского капитала

В случае использования исключительно личных средств, без ипотечного кредитования, максимум для расчета равен 2 000 000 рублей. Итого, вы можете получить 13% от 2 млн., что составляет 260 тыс. Но ввиду последних изменений, получение вычета более не привязывается к объекту недвижимости, и при условии, что квартира находится в вашей с женой долевой собственности, вы можете оба получить налоговый вычет в пределах 2 мн. рублей на каждого. Итого, если вы и ваша жена потратили по 50% личных средств, то, расчетные 2 547 000 руб. следует разделить на двоих, что составит 1 273 500 руб. Эта сумма не превышает государственный максимум. Вы и ваша жена можете каждый получить по 165 555 руб., что составит 331 110 руб. компенсации.

Налоговый вычет 13% при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом

Возврат налога предусматривается в случае, если материнским сертификатом покрыта не вся стоимость приобретаемого имущества. Владелец квартиры, которую оформляли с использованием ипотечного договора и материнским сертификатом, имеет право получить следующие виды компенсаций:

Особенности вычета при использовании материнского капитала

  • документы, которые подтверждают покупку недвижимости. К ним можно отнести акт о приемке и передаче, свидетельство, подтверждающее факт регистрации в государстве;
  • 2-НДФЛ справку из бухгалтерского отдела по месту трудоустройства. Самостоятельно заполнять ее не придется — все проблемы по оформлению ложатся на работников бухгалтерии. Если гражданин хочет вернуть 13 процентов не только с заработной платы, но и с каких-либо других налоговых отчислений, то следует предоставить дополнительные документы, которые подтвердят факт уплаты налога и право на налоговый вычет;
  • паспорт или иной документ, способный удостоверить личность ходатайствующего;
  • заявление о возврате денежных средств.
Читайте так же:
Заказное судебное письмо: что это значить, сколько хранится на почте

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

Если акт приема-передачи подписан в 2020 году, то в этом году подаете документы и декларацию за 2020 год. При этом размер вычета нужно уменьшить на величину мат.капитала и обязательно приложить документы о погашение части основного долга за счет средств бюджета.

Имущественный налоговый вычет и материнский капитал

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Миф или реальность: возвращают ли 13 процентов при покупке квартиры или дома за материнский капитал

Как вернуть материнский капитал, если в деле замешаны мошенники? Если сделку вы совершили, право собственности зарегистрировалось, но в итоге деньги были отобраны мошенниками, единственным правильным решением будет обратиться в органы прокуратуры, а затем судебную инстанцию.

Налоговый вычет при использовании материнского капитала в 2020 году

Подтверждается МК выдачей именного сертификата, который свидетельствует о праве своего владельца использовать конкретную денежную сумму для целей улучшения материального благосостояния семьи. Согласно ФЗ №256 льготирование введено с 2007 г. и действует до 31.12.2020 (ФЗ 433 от 30.12.2015). Положенная сумма выплаты выдается только посредством безналичного расчета, но никак не наличными деньгами.

Разбираемся, облагается ли налогом материнский капитал

Если жилье, купленное за капитал, было оформлено в совместное долевое владение, то размер всего налогового вычета разделяется между всеми собственниками, соответственно с их долями. Налоговый вычет может полностью предоставляться родителям (включая долю ребенка) в том случае, если недвижимость покупалась за личные средства родителей.

Взимается ли налог с материнского капитала

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросам налогообложения налогом на доходы физических лиц средств материнского капитала и предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст.

Возвращается ли налог с материнского капитала

Эта статья посвящена получению налогового вычета, если при покупке жилья был частично использован материнский капитал. Как мы знаем, материнский капитал полностью или частично можно использовать на покупку жилья улучшение жилищных условий. Смотрите в этой статье способы использования материнского капитала. Многие считают, что если при приобретении квартиры они частично воспользовались средствами материнского капитала, то они не имеет право на получение налогового вычета вообще по этой квартире.

Можно ли вернуть налог на квартиру если куплена материнский капитал

    • Налоговый вычет при использовании материнского капитала
      • Миф или реальность: возвращают ли 13 процентов при покупке квартиры или дома за материнский капитал?
      • Возвращение подоходного налога в вопросах и ответах
      • Вопросы и ответы по теме материнского (семейного) капитала
      • Вопросы и ответы

      Возврат налога с материнского капитала при покупке жилья

      По фактическим расходам застройщика, к которым относятся: оплата сторонним организациям за создание проектных документов и разработку смет; оплата необходимых строительных материалов; расходы на покупку дома, строительство которого не завершено; расходы по выполнению отделки или достройке дома не оконченного строительства (при подтверждении факта отсутствия аналогичных материалов при приобретении дома); оплата за выполнение работ по подключению ко всем видам коммунальных сетей или за строительство автономных источников электроэнергии и других благ.

      Можно ли вернуть подоходный налог с материнского капитала

      И в этом случае оформляется одна декларация или на каждого (т.е.на меня и на каждого ребенка)? При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями собственности.

      Материнский капитал испортит налоговый вычет

      Изначально было сказано, что супруги получили вычет на сумму стоимости квартиры, а прокол у них случился, когда они начали оформлять вычет на сумму процентов. Так вот, за 10 лет погашения кредита супруги заплатят в счет процентов 1 187,6 тыс. рублей (без учета погашения тела кредита). Если они оформят вычет на сумму оплаченных процентов (т.е., поступят так, как поступили в реальности), то получат из бюджета 154,4 тыс. рублей. Согласитесь, это ощутимо больше тех денег, которые придется возвращать по требованию налоговиков. Следовательно, семье выгодно все-таки воспользоваться вычетом по процентам, хоть и придется из-за этого отдать бюджету 47,54 тыс. рублей.

      Возврат налога при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом

      Если использовать средства материнского капитала, порядок действий на возврат налогового вычета начинается с подачи заявления в свободной форме в службу ФНС. После этого будет предоставлено соответствующее подтверждение о праве на реализацию вычета. Следующий этап – подготовка необходимой документации и предоставление в налоговую службу заявку о подтверждении имеющегося права на возврат денег. В месячный срок, ФНС отправляет уведомление, которое необходимо предоставить работодателю.

      Заплатить маткапиталом за квартиру, получить налоговый вычет и уйти от штрафа налоговиков

      Человек, использовавший материнский капитал при приобретении жилья, а потом получивший по факту покупки налоговый вычет, с большой вероятностью попадёт на штрафы и пени от налоговиков. Причём в некоторых случаях претензии фискального органа можно считать справедливыми, а в некоторых – нет. На тему налоговых вычетов для покупателей недвижимости издано столько подзаконных актов, что сегодня даже эксперты не всегда понимают, как надо действовать в той или иной ситуации.

      Согласно п. 5 ст. 220 Налогового кодекса РФ налоговый вычет, положенный гражданину купившему (построившему) себе жильё, не распространяется на сумму материнского капитала, внесённого в счёт покупки. И тут возникает любопытная коллизия. Если с применением маткапитала приобретено жильё по цене более 2,45 млн руб., то покупатель может воспользоваться налоговым вычетом в полной мере. Расклад простой: под налоговый вычет подпадает максимум 2 млн руб. из стоимости жилья. Если купленная квартира стоит дороже 2,45 млн, то покупатель получает вычет на те самые два миллиона (бюджет возвращает ему 13% от этой суммы т.е. 260 тыс. руб.) и остается еще не попавший под вычет остаток уплаченной суммы – 0,45 миллиона или более, который примерно соответствует размеру материнского капитала (размер которого в 2017 году составляет 453 тыс.). Всё в порядке – вычет получен с суммы оплаченной покупателем из своих средств. На материнский капитал вычет не распространился.

      Заплатить маткапиталом при покупке – вычета нет

      Если же приобретается более дешёвый объект, например, квартира за 2 млн руб., то по закону, размер суммы, с которой исчисляется налоговый вычет, положенный покупателю, должен быть уменьшен на размер материнского капитала. Например, если квартира за 2 миллиона куплена в 2017 году, то размер налогового вычета составит 1,547 млн (2 млн минус 453 тыс.). Соответственно, покупатель получит из бюджета ощутимо меньшую сумму. Впрочем, ситуации бывают разные.

      Как замечают юристы, не так уж редки случаи, когда человеку, купившему жильё с использованием маткапитала или иной государственной субсидии, налоговая по ошибке возвращает в виде налогового вычета больше денег, чем ему положено. Но бывает, что налоговики узнают об этой своей ошибке и торопятся её исправить — они требуют, чтобы гражданин вернул излишне полученные из бюджета деньги, кроме того, могут наложить штраф – 20% от этой суммы плюс пени за каждые сутки просрочки платежа (из расчета примерно 9% годовых).

      Погасить маткапиталом ипотеку – вычет возможен

      Если человек рассчитался маткапиталом при покупке жилья и получил вычет с суммы маткапитала, то избежать претензий налоговой он может только по недосмотру этого фискального органа. Зато, если материнский капитал использован не при покупке квартиры, а для погашения ипотечного кредита, то получить налоговый вычет на эту сумму можно практически законным способом. Хотя на первый взгляд это не очевидно.

      Такая позиция налогового органа может обернуться особо крупными неприятностями для граждан, которые получили налоговый вычет полностью — то есть получили из бюджета 260 тыс. руб., и уже потом погасили маткапиталом (полностью или частично) основной долг по жилищному кредиту.

      Вот классический сюжет, в финале которого появляется претензия налоговиков или даже судебный пристав-исполнитель. Итак, глава семьи (с одним ребёнком) приобрёл в ипотеку квартиру за 2 млн руб. В течение последующих нескольких лет в виде налогового вычета мужчина получил из бюджета 260 тыс. руб. (подоходный налог с 2 миллионов). Кроме того, в семье родился второй ребенок, и семья получила право на маткапитал. В 2014 году вся сумма материнского капитала (в 2014 г. она составляла 429,4 тыс.) была использована для погашения основного долга по ипотечному кредиту. А спустя год-два налоговая инспекция потребовала, чтобы владелец квартиры вернул в бюджет 55,8 тыс. руб. за якобы незаконно полученный вычет. Требуемая налоговиками сумма – это 13% от размера маткапитала. То есть по логике фискального органа, человек не имеет право на вычет на маткапитал, ну а раз он этот вычет уже получил, то пусть вернёт неположенную ему долю. Плюс налоговики могут наложить на гражданина штраф в размере 20% излишне полученных из бюджета средств, которые формально будут считаться недоимкой по налогам.

      Тем не менее, весьма высока вероятность, что граждане, получившие полную сумму налогового вычета и погасившие ипотеку маткапиталом, в ближайшее время начнут получать претензии от налоговиков

      Впрочем, гражданину, получившему «повестку» из налоговой вовсе необязательно тут же удовлетворять все предъявленные ему претензии.

      Юрист Екатерина Лещенко считает, что можно попытаться решить дело и без суда. Почему бы не попытаться убедить районную налоговую инспекцию, что расходы по оплате квартиры – это одно, а погашение кредита – другое. А раз при покупке жилья маткапитал не использовался, то ограничение, содержащееся в ст. 220 НК РФ на конкретного гражданина не распространяется.

      О том, что с налоговиками можно спорить говорят даже в Минфине РФ. Несколько лет назад ведомство сформировало официальное письмо на эту тему. В письме Минфина России от 14.03.2013 N 03-04-05/5-229 говорится: «получение имущественного налогового вычета в полном объеме до момента получения социальной выплаты не является нарушением абзаца 26 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса. Соответственно, не требуется представления уточненной налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц».

      Юристы поясняют: из письма следует, что если гражданин получил ПОЛНОСТЬЮ вычет за покупку жилья, а уже потом воспользовался некой социальной выплатой (это может быть маткапитал, грант по программе «молодая семья» и пр.), то он не нарушил закон и не должен ничего возвращать в бюджет. Единственно, стоит учесть, что в упомянутом письма Минфина даётся ссылка на абзац 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, однако с момента написания письма в упомянутую статью были внесены правки, теперь о маткапитале говорится в пункте 5 статьи 220… Это, кстати, ещё один повод для разночтений в трактовках подзаконных актов.

      В целом юристы и налоговые консультанты сходятся в следующем: если маткапитал использован непосредственно при покупке жилья, то вычет на размер капитала не положен. Если гражданин купил жильё не дороже 2,45 млн руб., то при оформлении вычета он должен заявить об использовании маткапитала, в связи с чем размер вычета будет уменьшен. Если человек не уведомит налоговую и получит вычет полностью, то он должен быть готов вернуть излишне полученные средства в бюджет и (возможно) заплатить штраф и пеню.

      Если же гражданин купил жильё с использованием ипотеки, и уже после вычета погасил ипотеку маткапиталом, то он может попытаться отбиться от претензий налоговиков. В юридическом агентстве «Яковлев и партнеры», например, вспомнили о нескольких подобных делах, когда суд принял решение в пользу налогоплательщика.

      Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

      Покупая имущество, граждане РФ, трудоустроенные официально или получающие иной доход, облагаемый НДФЛ, вправе рассчитывать на возмещение части этих расходов от государства.
      Вы можете вернуть деньги, которые удерживались в качестве налога на доходы физических лиц в размере 13% с Ваших доходов за последние 3 года. В этой статье мы рассмотрим получение вычета с использованием материнского капитала с ипотекой и без. Если останутся вопросы — задайте их в комментариях, я обязательно Вам отвечу и помогу.

      Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

      Налоговый вычет при покупке квартиры с использованием материнского капитала

      Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

      1. Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ граждане имеют право на получение имущественного вычета на:

      • квартиру, комнату;
      • частный дом;
      • строительство нового жилого дома;
      • земельный участок;
      • долей в них.

      2. Согласно Федеральному закону от 29.12.2006 N 256-ФЗ (ред. от 28.12.2016), материнский капитал может быть использован при приобретении вышеперечисленных объектов.
      3. Согласно п.5 ст. 220 НК РФ, имущественный вычет не предоставляется на расходы в части материнского капитала.
      Следовательно,

      • Вы имеете право использовать материнский капитал и имущественный вычет при покупке недвижимости;
      • но вычет сможете получить только с суммы Ваших фактических расходов.

      Пример 1

      При приобретении недвижимости с использованием материнского капитала, государство обязывает выделять доли на несовершеннолетних детей, у многих возникают трудности и вопросы, может ли родитель получить за них вычет.
      Да, может, подробнее читайте в статье «Имущественный вычет в долевом участии».
      Сейчас запомните главное, Вы имеете право на вычет за несовершеннолетних детей при покупке квартиры с использованием материнского сертификата.
      Пример 2

      В соответствии с налоговым и семейным кодексом, любой из супругов может получить вычет за другого в независимости кто производил оплату, подробнее читайте в разделе «Имущественный вычет для супругов», а сейчас рассмотрим такую ситуации, но ещё с применением супругой материнского сертификата.
      Пример 3

      Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

      Налоговый вычет и материнский капитал при покупке квартиры в ипотеку

      Обратите внимание, при покупке недвижимости:

      • использование ипотечного займа считается Вашими фактическими расходами;
      • использование материнского капитала не считается Вашими расходами.

      Рассмотрим на жизненных ситуациях.

      Сертификат как первоначальный взнос, без вложения своих денег

      Распространённый случай из жизни, когда свои деньги не используют при покупке недвижимости, в качестве первоначального взноса только материнский капитал, а остальная часть заёмные средства банка. Рассмотрим такую ситуацию.

      Пример 4

      Новосельцева А.Е. в 2018 году купила квартиру с использованием ипотечного займа стоимостью 1 950 000 рублей.

      • Для первоначального взноса был использован сертификат в размере 453 026 руб.;
      • ипотечный займ составил 1 496 974 руб.

      В 2019 году Новосельцева А.Е. сможет получить возврат НДФЛ с суммы расходов на покупку 1 950 000 – 453 026 = 1 496 974 руб.
      С этой суммы она сможет вернуть 1 496 974 × 13% = 194 607 рублей.

      Сертификат как первоначальный взнос плюс собственные деньги

      Рассмотрим ситуацию, в которой помимо использования материнского сертификата, дополнительно были использованы личные сбережения.
      Пример 5

      Жигулёва Е.А. в июне 2015 года приобрела квартиру в ипотеку стоимостью 1 910 000 рублей.

      • Для первоначального взноса был использован сертификат в размере 453 026 руб. и часть из своих сбережений в размере 500 000 руб.;
      • ипотечный займ составил 956 974 руб.;

      В 2017 году Жигулева получила возврат НДФЛ с покупки квартиры из расчёта фактических расходов (500 000 + 956 974) × 13% = 189 407 рубля.

      Использование сертификата для погашения ипотечного долга

      Пример 6

      Романова А.К. в 2015 году приобрела квартиру в ипотеку стоимостью 5 350 000 рублей.

      • первоначальный взнос составил 2 000 000 руб.;
      • ипотечный займ 3 350 000 руб.

      В 2016 году она получила возврат НДФЛ в сумме 180 000 руб., остаток 80 000 перенесла на будущие периоды.
      В 2017 году у Романовой А.К. появился второй ребёнок и средства материнского капитала в размере 453 026 руб. она направила на погашения ипотечного займа.
      В итоге сумма с которой можно получить вычет 5 350 000 – 453 026 = 4 896 974 руб. Максимальная сумма вычета в 2 000 000 руб., с учетом полученных в 2016 году 180 000 руб. налога в дальнейшем она сможет получить остаток возврата налога — 80 000 рублей.

      Ситуация, в которой придётся вернуть ранее полученный имущественный вычет

      Бывают случаи, когда после погашения части или всей ипотеки путём использования материнского сертификата, Вам придётся возвращать ранее полученный имущественный вычет в бюджет.

      Пример 7

      Петрова Е.В. в 2016 году купила квартиру в ипотеку стоимостью 2 200 000 рублей.

      • Первоначальный взнос составил 1 000 000 руб.;
      • ипотечный займ 1 200 000 руб.

      Расходы Петровой Е.В. составили 2 200 000 рублей, но максимум можно вернуть только с 2 000 000 руб., поэтому в 2017 году Петрова Е.В. получила основной возврат НДФЛ с покупки в предельно возможном размере 260 000 рублей.
      В этом же году в семье появился второй ребенок и весь полученный материнский капитал в размере 453 026 руб., был израсходован на погашение ипотеки.
      В таком случае, фактические расходы Петровой Е.В. составили 2 200 000 – 453 026 = 1 746 974 рублей.
      Соответственно возврат НДФЛ ей положен в размере 1 746 974 × 13% = 227 107 руб.
      С учётом что ранее Петрова Е.В. уже получила вычет с 2 000 000, ей необходимо вернуть излишне полученную сумму в налоговую в размере 260 000 – 227 107 = 32 893 рубля.

      Часть сертификата банк учёл в проценты, а часть в счёт основного долга

      Пример 8

      Булгакова Н.Т. в марте 2017 года приобрела квартиру студию в ипотеку за 2 350 000 рублей.

      • первоначальный взнос составил 500 000 руб.;
      • ипотечный займ 1 850 000 руб.

      В этом же году у Булгаковой Н.Т. появился второй ребёнок и средства материнского капитала в размере 453 026 руб. она направила на погашения части долга ипотеки.
      Банк выдал справку:

      • сумма 23 026 рублей была использована на оплату процентов;
      • сумма 430 000 рублей была использована на оплату долга.

      В итоге сумма с которой можно получить имущественный вычет 2 350 000 – 430 000 = 1 920 000 рублей.

      Вычет по ипотечным процентам плюс материнский капитал

      В соответствии пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, имущественный вычет можно получить и с уплаченных процентов в пределах 3 000 000 руб., т.е. вернуть можно не более 390 000 руб. Подробнее об этом читайте в разделе «Вычет по процентам ипотеки»
      Обычно использование сертификата в качестве первоначального взноса или его части, никак не сказывается на получение вычета по процентам, но бывают ситуации, когда учитывать это приходится.

      Пример 9

      • сумма 33 026 рублей была использована на оплату процентов;
      • сумма 420 000 рублей была использована на оплату долга.

      В 2017 году она решила воспользоваться возвратом НДФЛ с выплаченных процентов, т.к. в 2012 году основной вычет с покупки уже получала.
      В период с 2014 по 2017 гг. Городова Е.К. выплатила процентов банку на сумму 390 500 руб.
      Но часть этих процентов были погашены материнским капиталом, поэтому она обязана их вычесть из своих расходов 390 500 – 33 026 = 357 474 рубля.
      С полученной суммы Городова Е.К. сможет вернуть налог на доходы физических лиц в размере 357 474 × 13% = 46 472 рубля.

      Мы постарались рассмотреть часто встречающиеся в практике случаи использования материнского капитала и получение имущественного вычета. Если Вы не нашли нужного ответа, задайте свой вопрос нам в комментариях внизу, мы обязательно дадим ответ именно по Вашей ситуации.

      Как получить налоговый вычет при использовании материнского капитала

      Материнский капитал как федеральный, так и региональный, не облагается подоходным налогом. То есть не нужно уплачивать 13% от суммы сертификата после его получения или распоряжения. Но если маткапитал направляют на улучшение жилищных условий, в том числе на погашение ипотечного кредита, а также на образование детей, часто возникают вопросы при оформлении соответствующих налоговых вычетов.

      Если при покупке квартиры использовался материнский капитал, нужно вычесть эту сумму от стоимости недвижимости, и на полученную сумму оформлять вычет. Это же правило распространяется на возврат подоходного налога за проценты по ипотеке.

      Если жилье продают до того, как истечет минимальный предельный срок владения (3 года), то собственники должны заплатить НДФЛ с суммы дохода от сделки. При этом ее можно уменьшить на величину расходов на покупку этой жилплощади. Материнский капитал также будет считаться расходами собственника.

      При оплате образования детей также появляется право на налоговый вычет. Если платили средствами маткапитала, то соответствующую сумму необходимо вычесть из стоимости обучения и оформить вычет на разницу (в пределах максимальной суммы 50 тысяч рублей). Если обучение полность оплачивали средствами сертификата, то получить вычет нельзя.

      Облагается ли налогом материнский капитал?

      На основании п. 34 ст. 217 НК РФ доходы, полученные при реализации мер государственной поддержки, не подлежат налогообложению. К ним, в том числе, относятся:

        ; , решение о выдаче которого принимается властями субъектов РФ.

      Стоит отметить, что до 2012 года многие регионы могли облагать подоходным налогом местный материнский капитал. Но после вступления в силу закона от 29.11.12 г. № 205-ФЗ региональный маткапитал также был включен в перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ.

      Помимо материнского капитала, существует еще ряд выплат для семей, имеющих детей, которые также освобождены от налогообложения:

      1. Государственные пособия, кроме выплат на основании больничного листа по уходу за больным ребенком.
      2. Ежемесячные выплаты в связи с рождением или усыновлением первого и второго ребенка, в соответствии с законом от 28.12.2017 г. № 418-ФЗ («путинские» пособия). , которые получают родители.

      Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

      При приобретении недвижимости у налогоплательщика появляется право вернуть часть денежных средств — оформить имущественный вычет в размере 13% от стоимости жилья. Если при покупке использовались средства материнского капитала, то вычет предоставляется только на сумму собственных или кредитных средств. То есть при его оформлении от стоимости квартиры нужно отнять средства государственной поддержки.

      Семья купила недвижимость стоимостью 2 млн рублей и вложила в нее материнский капитал в размере 466 617 рублей. В этом случае из бюджета можно будет вернуть налог в сумме:

      2 000 000 − 466 617 = 1 533 383 × 13% = 199 399,79 рублей.

      При покупке или строительстве жилья вычет предоставляется в размере 2 млн рублей. Эта максимальная сумма, с которой можно вернуть подоходный налог в данном случае. Соответственно предельная сумма налога к возврату составляет 260 тысяч рублей.

      Вернуть можно ту сумму подоходного налога, которая уплачена за год. Остаток можно переносить на следующие года, пока вычет не будет исчерпан полностью.

      Если сумма налога к возврату составила 200 тысяч рублей, а сумма удержанного НДФЛ за один год – 55 тысяч рублей, получить денежные средства можно будет несколько раз: в первый год 55 тыс. рублей, остальную сумму 145 тысяч рублей. разбить еще на несколько лет.

      До 2014 года оформить вычет можно было только один раз, при покупке одного жилья. С 01.01.2014 года получить его можно на всю сумму — 2 млн рублей при покупке в том числе нескольких объектов недвижимости. То есть, если при приобретении первой квартиры был использован не весь вычет, то его можно оформить при покупке следующего жилья.

      Вернуть НДФЛ можно через работодателя или обратиться напрямую в налоговую службу

      Налоговый вычет с маткапиталом

      Плюс возврата уплаченного налога через работодателя — не нужно предоставлять справку 2-НДФЛ и заполнять декларацию 3-НДФЛ.

      Получать вычет таким способом выгодно тем, что денежные средства будут возвращаться ежемесячно. Если воспользоваться правом на вычет через налоговую службу, то получить уплаченный налог можно только за прошедший год. При этом органы не сильно торопятся обрабатывать документы, минимальный срок рассмотрения заявления и перечисления денег — 4 месяца.

      Бухгалтерия не вправе отказать сотруднику в предоставлении вычета. Чтобы деньги не обесценивались, стоит воспользоваться способом получения вычета через работодателя, и к тому же это ощутимая прибавка к зарплате.

      Основная информация о налоговом вычете при покупке жилья содержится в инфографике ниже. Сохраните картинку, чтобы ничего не забыть!

      Инфографика: налоговый вычет при покупке жилья с использованием маткапитала

      Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом

      Если квартира куплена в ипотеку, то можно получить имущественный вычет в размере 3 млн рублей за уплату процентов по кредиту. Максимальная сумма налога, которую можно вернуть, составляет 390 тысяч рублей.

      Если в счет оплаты процентов по кредиту внесены средства маткапитала, то для расчета от суммы уплаченных процентов нужно отнять величину бюджетных средств и после этого умножить полученный результат на 13%.

      Алгоритм расчета вычета следующий:

      • В — вычет;
      • Пр — проценты, уплаченные кредитной организации;
      • МК — сумма материнского капитала, зачтенная в счет оплаты процентов.

      Имущественный вычет (ИВ) в этом случае можно получить при покупке и строительстве жилья, а также при рефинансировании кредита.

      В зависимости от того, на что были потрачены средства сертификата, рассчитывается размер ИВ.

      Сумма мат капитала была полностью перечислена в счет уплаты первоначального взноса. В этом случае ИВ можно получить на всю сумму уплаченных процентов.

      Ипотека оформлена на 1,5 млн рублей, мат капитал в размере 466 617 рублей был использован на первоначальный взнос. К моменту подачи заявления проценты были выплачены в размере 520 тысяч рублей.

      Сумма налога к возврату за покупку недвижимости составит:

      1 500 000 − 466 617 = 1 033 383 × 13% = 134 339,79 рубля.

      Сумма налога к возврату за проценты по ипотечному кредиту:

      520 000 × 13% = 67600 рублей.

      Маткапитал был использован на погашение основного долга и процентов. В этой ситуации необходимо учитывать, какая сумма была использована в счет основного долга, а какая — в счет процентов.

      В банке оформлен целевой кредит на квартиру в размере 2,6 млн рублей. Сумма маткапитала в полном размере была внесена в счет уплаты процентов и долга – 466 617 рублей. В справке банка указано, что 400 тысяч рублей пошло на погашение основного долга, а 66617 рублей — на проценты. На момент обращении в налоговую проценты были выплачены на сумму 620 540 рублей.

      2 600 000 – 466 617 = 2 133 383 рублей.

      Порог вычета установлен 2 млн рублей, соответственно семья имеет право на возврат из бюджета 260 000 рублей.

      Сумма налога к возврату по погашенным процентам составит:

      620 540 – 66617 = 559 923 × 13% = 72010 рублей.

      Имущественный вычет на проценты по ипотеке можно получить только один раз, даже если сумма в 3 млн руб. не была использована полностью.

      Основная информация о налоговом вычете на уплаченные проценты по ипотечному кредиту содержится в инфографике ниже. Сохраните картинку, чтобы ничего не забыть!

      Инфографика: налоговый вычет на проценты, уплаченные маткапиталом

      Налог при продаже квартиры с маткапиталом

      При продаже квартиры до того как истечет максимальный предельный срок владения (с 1 января 2020 года он составляет 3 года), необходимо заплатить налог. Продавец недвижимости может уменьшить сумму налога двумя способами:

      Налоговый вычет 1 млн руб.

      Квартира продана за 2 млн руб. Сумма налога составит:

      (2 000 000 − 1 000 000) × 13% = 130 000 рублей.

      Уменьшить сумму доходов на сумму расходов.

      Квартира продана за 4 млн руб. До этого она была приобретена за 3,5 млн руб. Сумма налога составит:

      (4 000 000 − 3 500 000) × 13% = 65000 руб.

      При составлении декларации 3-НДФЛ необходимо указать способ уменьшения налога, так как их нельзя использовать одновременно.

      Если при покупке жилья был использован материнский капитал, то его сумму можно учесть в расходах, так как государственная поддержка в виде регионального и федерального маткапитала входят в число расходов на покупку жилья. Поэтому при продаже отнимать его величину от стоимости недвижимости не нужно.

      Квартира продана за 3 млн рублей, 466 617 рублей материнского капитала включены в эту сумму. Недвижимость купили за 2,5 млн рублей. Жилье было в собственности менее 3-лет.

      При подаче декларации был указан способ уменьшения налога за счет вычета в 1 млн руб.

      Сумма налога составит:

      (3 000 000 − 1 000 000) × 13% = 260 000 рублей.

      Если выбран способ уменьшения суммы доходов на сумму понесенных расходов, то в бюджет необходимо заплатить:

      (3 000 000 − 2 500 000) × 13% = 65000 рублей.

      НДФЛ при выделении долей детям

      Налог при продаже квартиры с детскими долями необходимо заплатить в случае, если они были в собственности менее 3 лет. Если доли детей выделили по условиям программы мат капитала, то доход от их продажи можно уменьшить на сумму расходов, которые понесли родители. Данная норма была введена законом от 29.09.2019 г. № 325-ФЗ.

      У семей, которые оформили сделки купли-продажи с использованием капитала и заплатили НДФЛ с доли детей, есть возможность вернуть средства, подав уточненную декларацию 3-НДФЛ.

      В 2014 году родители приобрели квартиру на кредитные средства за 4 млн рублей. Первоначальный взнос был оплачен средствами мат капитала. После выплаты кредита родители в 2018 году распределили доли на всех членов семьи и решили продать недвижимость.

      В связи с истекшим 3-летним сроком владения они были уверены, что налог платить не нужно, но налоговая потребовала уплаты 13% с продажи детских долей. Мотивировали это фискальные органы тем, что право собственности у детей появилось в 2018 году, соответственно 3-летний срок не вышел, и необходимо уплатить налог.

      Родители, продав квартиру за 4 млн руб. не имели дохода и освобождались от уплаты налога. Но до 2018 года расходы, понесенные родителями за покупку долей, не учитывались, соответственно обязанность по уплате НДФЛ сохранялась.

      В указанном примере родители распредели доли одинаково — по 25%. То есть с продажи каждой доли они были обязаны заплатить 130 тысяч рублей (1 000 000 × 13%). В связи с внесенными поправками в Налоговый кодекс семья подала уточненную декларацию и вернула 260 тысяч рублей.

      Юристы советуют распределять доли пропорционально тому, какая часть жилья была оплачена маткапиталом.

      Квартира с площадью 100 квадратных метра куплена за 4 млн, а мат капитал составил 466 617 рублей, соответственно доля сертификата в стоимости квартиры составит 11,66%. При условии, что в семье четыре человека: мать, отец и двое детей, распределить доли можно пропорционально, выделив детям по 5,83% каждому.

      Можно ли вернуть 13 процентов за обучение с материнского капитала?

      Если родитель имеет официальный доход и оплачивает образование ребенка, то появляется право на социальный налоговый вычет. Сумма зависит от стоимости обучения и годового дохода гражданина. Максимальная сумма вычета составляет 50000 рублей (в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 219 НК), то есть вернуть можно 6500 рублей в год.

      Если обучение было оплачено полностью за счет средств материнского капитала, то воспользоваться вычетом нельзя: вернуть налог можно только с суммы использованных личных средств.

      Ребенок обучается в вузе по очной форме. Стоимость обучения составляет 80000 рублей в год. Из средств материнского капитала было использовано 50000 рублей в счет ежегодной платы за учебу, также родители вложили собственные средства. Родители имеют право получить вычет в размере

      80000 – 50000 = 30000 × 13% = 3900 рублей.

      Основная информация о налоговом вычете на обучение ребенка содержится в инфографике ниже. Сохраните картинку, чтобы ничего не забыть!

      Инфографика: налоговый вычет на обучение, оплаченное маткапиталом

      Можно ли заплатить налоги материнским капиталом?

      Оплатить материнским капиталом налоги нельзя. Ч. 3 ст. 7 закона № 256-ФЗ от 29.12.2006 года установлен перечень направлений для распоряжения средствами сертификата. На сегодняшний день потратить мат капитал можно на следующие цели:

        лучшить жилищные условия (приобретение квартиры, дома или его строительство); ;
      • направить средства на формирование накопительной части пенсии матери; ;
      • получать ежемесячные выплаты на второго ребенка до 3 лет, который появился после 1 января 2018 года.

      Распорядиться средствами сертификата можно после того, как ребенку исполнится три года, но по некоторым направлениям можно сделать это раньше:

      голоса
      Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector