Shchbooks.ru

Электронные книги Books
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

КонсультантПлюс: Форумы

КонсультантПлюс:Форумы

Вопрос: Если старший ребенок совершеннолетний (уже работает) в этом случае предоставляется вычет в размере 3-х тыс. руб. на третьего ребенка?

#2 07.12.2011 08:36:45

Re: вычет по НДФЛ — 3000= на третьего ребенка

Главное, что ребенок 3-й. Это на 3-его ребенка уже вычет предоставляется до 18 (или 24) лет. А возраст первого не при чем.

#3 07.12.2011 13:30:46

Re: вычет по НДФЛ — 3000= на третьего ребенка

Хотя. Почитала сейчас газету "Учет. Налоги. Право" №45/2011. Там как раз сказано, что налоговики настаивают на фразе "вычет на детей, которые находятся на ОБЕСПЕЧЕНИИ работника". А т.к. ребенок первый взрослый, и на него уже вычет не положен, соответственно третий ребенок по хронологии считается вторым для вычета.
Т.к. вопрос неясен, возможны споры в суде.

#4 19.01.2012 11:20:26

Re: вычет по НДФЛ — 3000= на третьего ребенка

Вышло Письмо Минфина, что вычет на детей не зависит от возраста старших детей. Хорошее такое письмо)))

Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
№ 03-04-05/8-1092 22.12.2011

Вопрос: Я одинокая мама троих детей. На сегодняшний день последний ребенок — 22 лет учится в институте на дневном отделении. Каков должен быть стандартный вычет налогов в связи с новыми правилами?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса (в редакции Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ) с 1 января 2011 года налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 000 рублей — на первого ребенка; 1 000 рублей — на второго ребенка; 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.

Учитывая, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того предоставляется на него вычет или нет.

Согласно подпункту 4 статьи 218 Кодекса налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Учитывая, что налогоплательщик является единственным родителем, стандартный налоговый вычет на третьего ребенка — студента очной формы обучения предоставляется за каждый месяц налогового периода в двойном размере, то есть 6 000 рублей, независимо от возраста старших детей.

Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, в отношении которого предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, налоговым агентом, представляющим стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет не применяется.

Двойной налоговый вычет на ребенка: кто и каким образом может его оформить

Законодательство России позволяет гражданам, имеющим детей, получать некоторые налоговые вычеты в двойной величине. В чем заключается специфика таких вычетов, и каким может быть порядок их оформления?

Кто вправе получить данный вычет

Кто имеет право на двойной налоговый вычет на детей? К таким категориям граждан относятся:

  1. Родители и усыновители детей:
  • в возрасте до совершеннолетия (размер вычета при этом исчисляется исходя из суммы в размере 1400 рублей на первого, столько же — на второго ребенка, 3000 — на третьего, столько же — за каждого последующего, 12 000 — на ребенка, имеющего инвалидность);
  • в возрасте до 24 лет, имеющих инвалидность 1 или 2 группы и учащихся в рамках очной формы (вычет составляет 12 000 рублей на ребенка).
  1. Опекуны детей, которые относятся к тем же категориям, которые указаны в пункте 1 (но в тех случаях, когда родители и усыновители могут получать вычет, исчисленный исходя из суммы 12 000 рублей, опекуны получают компенсацию по сумме в 6000 рублей).

Все указанные суммы – на основании которых исчисляется рассматриваемый вычет, устанавливаются законодательно.

Обязательное условие для получения компенсаций, о которых идет речь — наличие доходов, что облагаются НДФЛ по ставке в 13% (например, представленных заработной платой по трудовому договору). Соответствующий вычет предоставляется государством гражданину только в счет уплаченного или исчисленного НДФЛ с его доходов.

Налогоплательщик имеет право на соответствующие стандартные вычеты только в случае, если их годовой доход (тот, с которого уплачивается НДФЛ) не превышает 350 000 рублей. Данная сумма установлена законодательно. Начиная с того месяца, в котором доход гражданина нарастающим итогом превышает указанную сумму, вычет не может быть предоставлен до конца года.

По законодательству при определенных условиях каждый человек имеет право на получение вычетов, исчисляемых на основе сумм, вдвое превышающих указанные: собственно, в этом и заключается двойной налоговый вычет на ребенка.

Изучим то, каким образом налогоплательщик может воспользоваться данным правом.

Как воспользоваться правом на двойную сумму по вычету на ребенка?

Стандартным вычетом в двойной величине на ребенка по закону вправе воспользоваться:

  1. Единственный родитель, усыновитель, опекун — пока не вступит в брак.

Если он регистрирует брак — в том же месяце теряет возможность пользоваться двойным вычетом (но при этом сохраняет право на стандартный вычет на детей в обычном размере).

  1. Отец или мать ребенка, если:
  • другой родитель напишет своему работодателю заявление о том, что отказывается получать за себя соответствующий стандартный вычет;
  • фирма-работодатель, в свою очередь, предоставит справку о том, что стандартный вычет гражданину не предоставляется.

Справку от работодателя необходимо предоставить в фирму, в которой работает родитель, оформляющий вычет в двойном размере на ребенка. Данная справка должна составляться ежемесячно.

Кроме того, один из родителей вправе передать другому право на соответствующий стандартный вычет, только если сам имеет подтвержденное право на него. Например, если мать ребенка находится в декрете, то в течение декрета у нее не будет права получать данный стандартный вычет (по причине отсутствия доходов, которые облагаются НДФЛ). Соответственно, отсутствующее у супруги право на вычет не может быть использовано отцом ребенка.

Изучим теперь то, каким образом налогоплательщики могут реализовывать правомочия на двойной стандартный вычет на ребенка на практике.

Для этого они могут задействовать 2 следующих механизма:

  • оформление вычета у фирмы-работодателя;
  • получение вычета через ФНС.

Как оформить вычет через работодателя

Для решения рассматриваемой задачи родителю, решившему воспользоваться правом на двойной вычет на ребенка и имеющему данное право, нужно:

  1. Предоставить в финансовый отдел своей фирмы-работодателя:
  • заявление о желании получить соответствующий вычет;
  • свидетельство о рождении ребенка, за которого оформляется вычет;
  • справку из учебной организации (для детей старше 18 лет).
Читайте так же:
Все о прилегающей территории возле здания

Заявление в финансовый отдел может быть составлено в свободной форме, но имеет смысл все же уточнить у специалистов бухгалтерии то, какую форму документа желательно при этом использовать, а также то, какие формулировки уместны в заявлении.

  1. Если налогоплательщик состоит в зарегистрированном браке — предоставить в бухгалтерию документы, удостоверяющие факт отказа супругом от права на соответствующий стандартный вычет:
  • копию заявления работодателю супруга об отказе от вычета;
  • справку от данного работодателя о том, что вычет супругу не выплачивается.

Как мы отметили выше, справка от другого работодателя должна предоставляться в фирму, в которой один из родителей получает компенсацию в двойном размере, каждый месяц.

Заявление налогоплательщика — как основной документ для оформления вычета у работодателя, можно предоставлять только 1 раз. Однако если у налогоплательщика рождается еще один ребенок, и он приобретет право на исчисление вычета с дополнительной суммы — соответствующее заявление необходимо будет оформить еще раз.

Аналогично обстоит дело и с копией заявления от другого родителя. В общем случае оно понадобится только 1 раз, но при рождении у налогоплательщиков еще одного ребенка и их желании увеличить сумму вычета соответствующий документ нужно будет вновь оформить. В свою очередь, понадобится и обновленная справка от другого работодателя — о том, что вычет и в увеличенном размере не выплачивается супругу налогоплательщика.

Как только необходимые документы направляются налогоплательщиком в бухгалтерию — он начинает получать зарплату, НДФЛ с которой уменьшается на 13% от той суммы, что установлена для вычета на ребенка.

Как получить вычет через ФНС

Следующая схема получения вычета предусматривает:

  1. Подготовку гражданином документов:
  • справки 2-НДФЛ (она заказывается в финансовом отделе работодателя); (заполняется cвоими силами либо при обращении за помощью в фирмы, оказывающие услуги по заполнению таких деклараций);
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • справки из учебной организации — если ребенок совершеннолетний;
  • заявление на выплату компенсации (данный документ, в отличие от заявления в свободной форме в первом варианте оформления вычета, должен заполняться на официальном бланке);
  • если налогоплательщик состоит в браке — копию заявления другого родителя его работодателю о желании отказаться от права на получение рассматриваемого вычета.
  1. Передачу перечисленных документов налоговикам в году, следующем за тем, за который оформлены декларация 3-НДФЛ, а также справка 2-НДФЛ.

Если указанные документы составлены корректно, то в течение 4 месяцев ФНС переведет налоговый вычет на ребенка в двойном размере на личный банковский аккаунт родителя, который указывается в заявлении.

В какой конкретно сумме может предоставляться рассматриваемый вычет? Каковы нюансы практической реализации налогоплательщиками соответствующих привилегий?

Чтобы ответить на данные вопросы, изучим несколько примеров с расчетами по стандартным вычетам в двойной величине на детей.

Сумма двойного вычета: примеры расчетов

Пример 1: двойной вычет оформлен в компании, являющейся работодателем заявителя.

У Савельева А.А. и Савельевой В.А. четверо детей.

С января 2018 года Савельев А.А. осуществляет трудовую деятельность в ООО «Союз-Пластик». Его ежемесячный доход — 40 000 рублей, в то время как НДФЛ с нее уплачивается в размере 5200 рублей. Работник получает на руки 34 800 рублей. Савельева В.А. работает в ООО «Союз-Полимер» и получает такую же зарплату.

На семейном совете Савельевы решили, что вычет будет оформлять отец семейства. Савельев А.А., таким образом, передает в бухгалтерию ООО «Союз-Пластик»:

  • заявление по форме, выданной главным бухгалтером ООО «Союз-Пластик»;
  • свидетельства о рождении каждого из детей;
  • заявление Савельевой В.А. для бухгалтерии ООО «Союз-Полимер» о своем отказе от права пользоваться собственным стандартным вычетом на детей;
  • справку из ООО «Союз-Полимер» о том, что Савельева В.А. не получает на данном предприятии соответствующий вычет.

Если бы Савельев А.А. оформлял вычет в обычной, не в двойной величине, то получал бы каждый месяц на законных основаниях:

  • вычет в размере 13% — 182 рубля, от суммы, определенной законодательно на первого ребенка — 1400 рублей, аналогично — за второго ребенка;
  • вычет, который составляет 13% — 390 рублей, от суммы, определенной законодательно на третьего ребенка — 3000 рублей, столько же — за четвертого ребенка.

Всего глава семейства Савельевых получал бы ежемесячно 1144 рубля в виде рассматриваемой компенсации. На эту сумму уменьшался бы НДФЛ, исчисляемый с его ежемесячной зарплаты (соответственно, увеличивалась бы сумма, выдаваемая работодателем Савельеву А.А. на руки).

Но поскольку Савельева В.А. в установленном законом порядке отказалась от получения аналогичного вычета, Савельев А.А. сможет оформлять данный вычет в двойном размере. То есть, суммарно НДФЛ с его зарплаты будет уменьшаться на 2288 рублей.

Важное условие для этого — ежемесячное предоставление справки от ООО «Союз-Полимер» о том, что Савельева В.А. не получает соответствующий стандартный налоговый вычет у работодателя.

Пример 2: двойной вычет оформлен в ФНС.

Знакомые нам Савельевы решили, что отец семейства получит рассматриваемый двойной вычет не через фирму-работодателя, а через ФНС. В Налоговую инспекцию Савельевым А.А. были, таким образом, предоставлены:

  • справка 2-НДФЛ, выданная бухгалтерией ООО «Союз-Пластик»;
  • декларация 3-НДФЛ, заполненная Савельевым А.А. самостоятельно;
  • свидетельства о рождении детей;
  • копия заявления Савельевой В.А. в бухгалтерию ООО «Союз-Полимер» о желании отказаться от получения вычета;
  • заявление, выданное специалистами ФНС при приеме документов.

Как мы уже знаем, двойной стандартный вычет Савельева А.А. за четырех детей при оформлении компенсации у работодателя составляет 2288 рублей ежемесячно. При обращении в ФНС вычет исчисляется за все месяцы года, в течение которых заявитель осуществлял трудовую деятельность. То есть, в данном случае компенсация составит 27 456 рублей (2288 * 12).

Двойные вычеты на детей: нюансы

Двойной налоговый вычет на ребенкаПри оформлении двойных вычетов на детей налогоплательщику будет полезно обратить внимание на ряд важных нюансов:

  1. Если у налогоплательщика есть право на иные стандартные вычеты — например, установленные для участников преодоления последствий аварии на Чернобыльской АЭС, то он имеет право в полной мере их использовать одновременно с рассматриваемой компенсацией.

В свою очередь, если человек оформил стандартный вычет не на детей, а по другому основанию — например, как участник вооруженных конфликтов, то он будет вправе использовать только его. Данный вычет можно заменить другим стандартным — наибольшим с точки зрения объема возвращаемого НДФЛ или с точки зрения уменьшения исчисленного НДФЛ с зарплаты.

  1. Если родитель работает в нескольких фирмах, то за оформлением компенсации он может обратиться в любую из них — по своему выбору. При необходимости можно учесть доходы в виде зарплаты в каждой из соответствующих фирм.

Правда, при оформлении вычета в ФНС нужно будет запросить в бухгалтериях каждой из организаций справки 2-НДФЛ, подтверждающие доходы налогоплательщика. Но декларация 3-НДФЛ в любом случае оформляется одна.

  1. Если родитель в начале года работал в одной фирме, затем уволился из нее, перешел в другую компанию и оформляет в ней рассматриваемый вычет — в целях исчисления вычета должны использоваться доходы, полученные у предыдущего работодателя. Удостоверяются они справкой, выдаваемой бухгалтерией данного работодателя.
  2. При необходимости налогоплательщик может разместить 2 рассмотренные нами схемы получения вычета — через работодателя и через ФНС.
Читайте так же:
Ипотека на землю в Сбербанке

Например, если он с период с января по сентябрь 2019 не получал у работодателя соответствующей компенсации (как вариант, по причине того, что у него не было времени оформить необходимые документы, а получал — только с октября по декабрь, то в 2020 году налогоплательщик будет вправе оформить вычет с доходов с января по сентябрь 2019 года посредством обращения в ФНС.

Инструкция: составляем заявление на вычет на ребенка

НК РФ предусматривает несколько видов налоговых вычетов. Среди них стандартные, предоставляемые в связи с определенным статусом гражданина или семейным положением. Льготой могут пользоваться родители, усыновители, опекуны и попечители.

Размер зависит от числа детей, состояния их здоровья, воспитывает ли их налогоплательщик в одиночку или состоит в браке, и кем он приходится несовершеннолетнему ребенку: родителем или опекуном. В 2020 году установлены такие размеры налоговых льгот:

  • по 1400 рублей — на первого и второго малыша;
  • по 3000 рублей — на третьего и последующих;
  • 12 000 рублей за инвалида, если налогоплательщик — его кровный родитель или официальный усыновитель;
  • 6000 рублей — за инвалида, если налогоплательщик — его опекун или попечитель.

Льготы суммируются, например, если у гражданина трое несовершеннолетних потомков, за первого и второго он получит по 1400 рублей, за третьего — 3000 рублей, сумма возмещения составит 5800 рублей.

Кто может получить

Получить преференцию могут родители, усыновители, опекуны и попечители (и их супруги), чьи дети:

  • не достигли 18 лет и не признаны совершеннолетними досрочно;
  • являются совершеннолетними, но обучаются по очной форме в образовательном учреждении и еще не достигли 24 лет.

Куда обращаться

Воспользоваться льготой можно, подав заявление на предоставление вычета на ребенка непосредственно работодателю, поскольку он является его налоговым агентом и от его имени перечисляет сумму НДФЛ в бюджет.

Если гражданин не обратился за предоставлением преференции к работодателю, получить его можно через ФНС. Сделать это можно по окончании календарного года, подав декларацию 3-НДФЛ и справку о доходах по форме 2-НДФЛ.

Что нужно для оформления

Заявление о предоставлении льготы, подаваемое работодателю, необходимо подкрепить следующими документами:

  • свидетельством о рождении, либо судебным решением о усыновлении, либо решением ООиП о назначении гражданина опекуном или попечителем;
  • справкой об инвалидности, если дите является инвалидом;
  • справкой из образовательного учреждения, где дите в возрасте от 18 до 24 лет обучается по очной форме, если гражданин претендует на льготу в связи с наличием у него иждивенца студента-очника;
  • свидетельством о заключении брака либо документами, подтверждающими, что заявитель одинок и выполняет родительские обязанности без посторонней помощи, например: свидетельство о смерти второго родителя или справка из ЗАГСа о том, что отец в свидетельстве о рождении чада записан со слов матери.

Когда можно оформить

Срок предоставления льготы ограничен — она предоставляется гражданину до того момента, пока его совокупный доход за текущий календарный год не достигнет 350 000 рублей. Начиная с месяца, когда доход превысил эту грань, предоставление послабления прекращается.

Как заполнить заявление

Законодательно не предусмотрен унифицированный бланк на заявление на стандартный налоговый вычет на детей. Можно составить в произвольной форме, но обязательно письменно. Включите следующую информацию:

  • наименование организации, куда подается обращение;
  • Ф.И.О. и должность заявителя;
  • основание предоставления льготы — здесь следует сослаться на п. 4 ч. 1 ст. 218 НК РФ, который непосредственно регулирует предоставление преференции;
  • перечислить детей с указанием их дат рождения, наличие которых дает заявителю возможность получить льготу;
  • указать статус заявителя в отношении каждого из малышей: родитель, усыновитель, опекун или попечитель;
  • если кто-то из малышей является инвалидом или студентом-очником, это следует указать;
  • перечень прилагаемых документов;
  • дату составления и подпись заявителя.

Образец заявления на налоговый вычет за ребенка

Директору
ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР»
Иванову И.И.

от преподавателя верховой езды
Петрова П.П.

На основании п. 4 ч. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в связи с наличием у меня несовершеннолетнего иждивенца Петрова Анатолия Петровича, 30.01.2005 года рождения.

К заявлению прилагаю следующие документы, подтверждающие право на получение налоговой льготы:

  1. Свидетельство о рождении Петрова А.П.
  2. Свидетельство о регистрации брака с Петровой И.Н.

15.01.2019 ___________________/Петров П.П.

В 2011 году окончила УрГЮА (ИПиП), в 2013 — РАНХиГС по программе «Управление государственными и муниципальными закупками». С 2013 по 2018 года занималась юридическим сопровождением закупок бюджетных учреждений федерального и регионального уровней.

Стандартные налоговые вычеты на детей

Стандартные налоговые вычеты на детей — сумма, из которой при выплате жалования не должно производиться удержание НДФЛ.

Установленным правом на начисление вычета такого типа воспользоваться вполне могут одновременно оба родителя. Под указанную категорию подходят также усыновители и официально оформленные опекуны.

  • с месяца рождения ребенка;
  • с месяца установления опеки (попечительства);
  • с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью.
  • 18 лет — по общему правилу;
  • 24 года — если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом, курсантом.

Главные условия для получения предусмотренных вычетом средств

  1. Доход за взятый в расчет промежуток времени ниже или равен 280 000 рублей (превышение указанной суммы лишает лицо права на вычет).
  2. Человек имеет постоянную зарплату, которая облагается НДФЛ.
  3. Иждивенец находится на обеспечении у данного гражданина.
  4. Ребенку нет восемнадцати лет (в отдельных оговоренных ситуациях — двадцати четырех).

На протяжении года стандартный налоговый вычет начисляется только до того месяца, пока общая сумма полученных зарплат не достигнет упомянутых выше 280 000 рублей.

Размер вычета на детей

Начисляться средства должны в следующих строго установленных размерах:

На когоРазмер вычета, рублейПорог применения вычета (руб.)
На первого и второго ребенка1400280 000
Начиная с третьего и далее каждого последующего иждивенца3000
На иждивенца (до исполнения ему 18 лет), имеющего установленную официально инвалидность3000
На обучающегося в ВУЗе на дневной форме иждивенца до 24 лет с официально признанной инвалидностью (только группы 1 и 2)3000

Таким образом, для расчета величины положенной к начислению выплаты учитывается всегда количество имеющихся у человека иждивенцев.

Если у родителей появился третий ребенок, и он оказался инвалидом, суммирование выплат, прописанных выше, невозможно.

Период, в который начисляется данный вычет

Положенный вычет родителю предоставляться будет с месяца:

  1. Когда появился (родился) ребенок;
  2. Было произведено в официальном порядке усыновление или вступило в силу соглашение о передаче приемным родителям ребенка.
Читайте так же:
Если сотрудник не ходит на работу и его не увольняют

Начисление указанного вычета будет прекращено:

  1. Когда соглашение о передаче иждивенца для воспитания заканчивается либо почему-то расторгается досрочно.
  2. По завершении года, когда иждивенцу исполнилось восемнадцать лет. В виде исключения выступают дети, проходящие дневное обучение. Тогда на начисление положенных средств родители могут претендовать до самого окончания учебы.

На учащегося учебного заведения вычет родителям положен за весь период его обучения. Даже если был академический отпуск, его период включается.

  1. Если иждивенец ушел из жизни.
  2. С месяца, который будет идти после окончания дневного обучения.

Расчет вычета

Как отмечалось выше, на двух иждивенцев сумма к вычету предусмотрена 1400 рублей. На третьего она увеличивается до 3000 рублей.

Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очерёдность детей согласно датам их рождения.
Первым по рождению ребёнком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Обратите внимание

Если у супругов помимо общего ребёнка есть по ребёнку от ранних браков, на каждого из которых ими уплачиваются алименты, общий ребёнок считается третьим.

Пример расчета

Жалование родителя — 20 000, он исправно платит налоги, обеспечивает двоих иждивенцев (15 лет и 25 лет):

  1. Реальная зарплата за целый год составит 240 000 рублей.
  2. Ребенок в 25 лет уже не учитывается в назначении вычета.
  3. На младшего иждивенца отводится сумма в 1400 рублей.
  4. НДФЛ, учитывая вычет, составит: (20 000 — 1400) * на 13%. В итоге получаем 2 418 рублей (без положенного вычета стало бы 2600). Экономия бюджета при этом составит за год 2 184 р. Расчет: (2 600 р.-2 418 р.) умножить на 12 месяцев.

Вычет может назначаться и по месту трудоустройства, и прямо через налоговую инспекцию.

Особые случаи для оформления вычета

  1. Возможность начисления денег двоим родителями.

Это применимо даже если официально супруги не женаты или уже развелись.

В такой ситуации для получения положенных денег второму родителю достаточно будет принести в бухгалтерию по месту трудоустройства документы:

  • заявление, содержащее в себе просьбу о назначении вычета;
  • свидетельство о рождении иждивенца (достаточно копии);
  • документ, который указывает на нахождение иждивенца в обеспечении гражданином. В этом качестве, например, может выступить соглашение, заключенное в добровольном порядке между собой родителями в присутствии практикующего нотариуса, о выплате алиментов. Можно предъявить решение, вынесенное по результатам судебного разбирательства о месте проживания иждивенца после развода супругов.

По закону

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган.

(п. 2 ст. 88 Налогового кодекса).

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

2. Назначение предусмотренной выплаты родителю с добровольного согласия второго.

Совет

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, рекомендуется иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Могут ли о подобном вычете ходатайствовать мама, папа, а также его настоящая супруга?

Зачастую (да почти всегда) бывает так, что иждивенец после развода родителей остается жить с мамой. При этом отцу назначается некая сумма алиментов. Поэтому ответ на заданный выше вопрос положительный на основании того, что:

  • Отец после развода данный вычет получать сможет, если он перечисляет алименты, принимая в обеспечении иждивенца определенное участие. Но деньги, которыми непосредственно и выплачиваются алиментные платежи — уже общее имущество супругов папы и его новой жены. Следовательно, супруга также может претендовать на указанный вычет.
  • Супруг мамы тоже может ходатайствовать о назначении вычета.

Подытожив, можно утверждать с уверенностью, что после оформления развода на получение вычета уже четыре человека могут заявлять свое право.

Существует практика предоставления маме — одиночке или женщине с согласия ее экс-супруга удвоенного вычета.

Закон гласит, что родитель вправе отказаться от получаемого вычета на иждивенца добровольно в пользу супруга (бывшего или настоящего). Есть здесь и некоторые оговорки. Такой отказ не будет принят, если один родитель:

  1. находится в официальном отпуске «по беременности и родам»;
  2. в отпуске, предоставленном государством по уходу за иждивенцем до полутора лет;
  3. состоит на официальном учете в районном центре занятости;
  4. вообще нигде не работает (домохозяйка).

Если родители женаты официально, все пройдет без проблем, а в случае, когда граждане разведены, понадобятся документы:

  1. заявление о фактическом применении рассматриваемого вычета;
  2. грамотно и правильно написанное заявление о добровольном отказе гражданина от получения вычета;
  3. свидетельство о рождении иждивенца (подойдёт ксерокопия).
В каких случая родитель признается «единственным»?

Если иждивенца содержит лишь один родитель, возможно, он может получать двойной вычет. Но определение «единственный родитель» применимо, только если для отсутствия второго есть такие причины:

  1. официальное объявление родителя мёртвым;
  2. признание отсутствующим без вести;
  3. смерть;
  4. если не было юридически установлено отцовство гражданина.

Доказать отсутствие у иждивенца второго родителя помогут:

  1. решение, вынесенное судом, о признании человека официально умершим или безвестно пропавшим;
  2. свидетельство о смерти;
  3. специальная справка, выданная в загсе, написанная по форме 25, которая подтверждает, что в свидетельстве о рождении иждивенца папа был вписан исключительно со слов мамы;
  4. свидетельство иждивенца о рождении, в котором пуста графа об отце.

Когда определение «единственный родитель» не подходит:

  1. супруги разведены и живут раздельно;
  2. когда один из родителей осужден и отбывает назначенное наказание любого срока в заключении;
  3. мама или отец лишен(а) судом родительских прав;
  4. супруги «сожительствуют» (если брак их не зарегистрирован).

Документы для оформления вычета

Чтобы оформить вычет, полагающийся на иждивенца, гражданину заранее потребуется собрать предусмотренный пакет документов:

Вычеты по ндфл на третьего ребенка если первый совершеннолетний

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Учитывая, что налогоплательщик является единственным родителем, стандартный налоговый вычет на третьего ребенка — студента очной формы обучения предоставляется за каждый месяц налогового периода в двойном размере, то есть 6 000 рублей, независимо от возраста старших детей.

Минфин разъяснил, как определить стандартный вычет по НДФЛ на третьего ребенка

Благодаря поправкам, внесенным Федеральным законом от 21.11.11 № 330-ФЗ в статью 218 НК РФ, размер «детского» вычета теперь зависит от того, каким по счету родился ребенок. Так, вычет на первого и второго ребенка составляет по 1000 руб. за каждый месяц (с 2012 года — по 1400 руб. за каждый месяц), а вычет на третьего и последующих детей — по 3000 руб. за каждый месяц (новая редакция подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В связи с появлением этой нормой возник вопрос: полагается ли вычет в размере 3000 руб. на третьего ребенка в семье в случае, если первые два ребенка (или один из них) являются взрослыми? Авторы комментируемого письма ответила на этот вопрос утвердительно.

Читайте так же:
Изъятие участка, который не используется по целевому назначению

Как рассчитать подоходный налог, если есть дети в семье – примеры, вычеты, важные правила

НДФЛ или в расшифрованном виде налог на доходы физических лиц в общем случае имеет ставку 13% и удерживается работодателем из заработной платы работников непосредственно при ее выплате. Основой для расчета подоходного налога является сумма зарплаты, полученная в течение года.

Для многодетных семей предусмотрено повышение необлагаемой суммы дохода с целью уменьшения на них налоговой нагрузки и увеличения получаемого дохода.

Стандартный налоговый вычет на 3 и 4 ребенка в 2021 году

В семье Куликовых 3 сына. Старшие уже выросли и обзавелись собственными семьями. Младший еще школьник и живет с родителями. В 2021 году вычет НДФЛ на третьего ребенка для супругов составит 3 000 руб. На старших он не положен.

Столько Мария получает с января по сентябрь. В октябре ее доход дойдет до 380 000 руб., то есть станет больше установленного предела 350 000 руб. С этого месяца и до декабря начисление вычета прекратится. НДФЛ будет рассчитываться стандартно: 38 000 × 13% = 4 940 руб.

Налоговый вычет на третьего ребенка: суммы возврата, документы

Для начала попробуем разобраться в понятии налогового вычета на ребенка. По своей сути вычет является возвратом средств, которые гражданин уплатил в бюджет в виде НДФЛ. То есть лицо, имеющее ребенка (собственного или усыновленного) может получить компенсацию, если оно:

  • опекун или попечитель ребенка-инвалида (1, 2, 3 группа) возрастом до 18 лет может получить компенсацию в размере 780 руб. (13% * 6.000 руб.). Такой же размер может вернуть опекун ребенка-инвалида (1, 2 группа) до 24 лет, если ребенок учится на дневной форме (в том числе аспирант, курсант, ординатор);
  • возврат в 1.560 руб. (13% * 12.000 руб.) имеет право оформить каждый родитель (усыновитель) при условиях, описанных выше.

Сумма налогового вычета на 2 и 3 ребенка если первый уже взрослый

Работник зарегистрирован и проживает по адресу, указанному в справке о составе семьи по месту жительства работника, вместе с ним фактически проживают жена и ребенок, но они зарегистрированы по другому адресу. Какие документы могут подтвердить, что жена и ребенок фактически проживают совместно с работником и ребенок находится на обеспечении обоих родителей? Если ребенок фактически проживает с родителями и находится на их обеспечении, то независимо от регистрации ребенка по месту жительства одного из родителей оба родителя имеют право на получение стандартного налогового вычета. Документами, подтверждающими такое право, могут быть, в частности, копия свидетельства о рождении ребенка, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельства о регистрации брака, справка из образовательного учреждения о том, что ребенок является студентом.

Эта сумма будет вычитаться из дохода Матвеевой Е.В. до августа включительно, поскольку именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 350 000 рублей. Ежемесячно с января по август работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Матвеевой Е.В. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей: НДФЛ = (40 000 руб.

Как определить количество детей в семье и очередность их рождения (первый, второй, третий ребенок) для целей применения вычета

Рассмотрим также ситуацию, когда родители не состоят в зарегистрированном браке, но имеют детей от предыдущих браков. Для целей получения вычета каждый из них учитывает только своих родных детей (Письма Минфина России от 20.03.2012 N 03-04-08/8-52, ФНС России от 05.04.2012 N ЕД-4-3/5715@).

Размер стандартного вычета на ребенка зависит от того, каким по счету является этот ребенок в семье (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Однако Налоговый кодекс РФ не предусматривает специальных правил такого подсчета.

Размер вычета на третьего ребенка при взрослых двух детях

Документами, подтверждающими право на получение стандартного налогового вычета на ребенка, могут быть, в частности, копия свидетельства о рождении ребенка, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельства о регистрации брака, справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями), супругом (супругой) родителя, заявление родителя об участии супруга в обеспечении ребенка. Вопрос: Имеет ли право супруг на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на приемных детей в случае, если удостоверение приемного родителя выдано супруге? Какие документы необходимы для получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на приемных детей в указанном случае? (Письмо Минфина России от 06.04.2012 N 03-04-05/8-465) 2.2.

Налогоплательщик, являющийся родителем ребенка, имеет право на получение стандартного налогового вычета на третьего ребенка в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода, поскольку при определении очередности учитываются также двое детей супруга от первого брака. Вопрос: …О порядке предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ в редакции изменений, внесенных Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ. (Письмо Минфина РФ от 19.01.2012 N 03-04-06/8-10) Статья: Как предоставить удвоенный «детский» вычет, если у родителей разное количество детей (Казарина А.А.) («Упрощенка», 2012, N 6) 1.4.

Вычет по ндфл ребенок от первого и второго брака

Второй супруг не является их отцом и не усыновлял их. Для этого нужно подать в инспекцию декларацию по НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычеты. Дети жены от первого брака живут с матерью и ее новым мужем, который их не усыновил. Если родители состоят в браке и совместно содержат и воспитывают детей, предоставление им стандартного налогового вычета по НДФЛ матери в качестве документа, подтверждающего нахождение ее детей от первого брака на иждивении обоих супругов (ее и второго супруга). Предел вычетов по НДФЛ на детей в 2021 году. Сумма налогового вычета составляет (1400 руб. на первого + 1400 руб. на второго ребенка = 2800 руб.). Таким образом, каждый месяц я экономлю 364 рубля. Первый и второй ребенок освобождают от налога по 1400 рублей.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ полагаются всем сотрудникам, у которых есть дети в Сейчас вычет на первого или второго ребенка составляет 1400 руб. По достижению ребенка от первого брака полных 18 лет отец и его вторая супруга теряют право получения на Что касается вычета на детей от второго брака, то он сохраняется. Вычет на первых двух детей без инвалидности составляет по 1400 рублей, за третьего ребенка — 3000 рублей. Вычеты на детей по НДФЛ в 2021 году: до какой суммы предел. По общему правилу налоговыми Родитель считается единственным в том случае, если второго родителя у ребенка не Получение вычета по НДФЛ на детей у работодателя. Сотрудник должен подать заявление и документы, подтверждающие право на вычет. Резюме: Вашему работнику на четырнадцатилетнего ребенка от первого брака (даже в случае уплаты им алиментов) стандартный налоговый вычет предоставляться не должен. 6000 — на ребенка, появившегося третьим и всех последующих.

Читайте так же:
Как взыскать долги через судебных приставов

Вычеты по ндфл на третьего ребенка если первый совершеннолетний

Как известно, каждый официально работающий гражданин РФ, имеющий ребенка, может вернуть средства в виде 13% НДФЛ. Но мало кто знает, что получить вычет можно не только на первого ребенка в семье, но и на второго и даже третьего.

Вопрос — ответ Вопрос: Можно ли одному из родителей получить вычет на третьего ребенка в двойном размере? Ответ: Да, в случае, если один из родителей отказался от положенной ему компенсации на основании заявления. Отказ может быть оформлен только тогда, когда родитель имел официальное право на возврат.

Как оформить вычет на третьего ребенка в 2017 году

Размер и условия применения вычета на детей установлены подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Вычет на 3-го ребенка относится к стандартным вычетам по НДФЛ. На него налогоплательщик-физлицо сможет уменьшить размер полученных доходов для расчета НДФЛ.

Чтобы определить, какой ребенок считается 3-м в семье, даты рождения детей выстраиваются в хронологическом порядке. При этом неважно, достиг (-ли) уже 1-й и/или 2-й ребенок (дети) совершеннолетия. Также если 1-й или 2-й ребенок умер после рождения, то 3-й по дате рождения ребенок так и будет считаться третьим в семье. Для ранжирования детей по дате рождения неважно, родные это дети или усыновленные.

Вычет на третьего ребенка

Традиционно налоговый вычет на обучение ребенка оформляется «постфактум» в ФНС и предоставляется в виде единовременного возврата НДФЛ. Но с 2016 года появилась возможность оформить льготу у работодателя с ежемесячным начислением из начисляемой зарплаты.

Детский вычет по НДФЛ в 2016 году предоставляется работнику до тех пор, пока его совокупный доход с начала года не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход работника превысит указанную сумму, вычет на ребенка не предоставляется. До 2016 года предел дохода составлял 280 000 руб.

Вычеты по ндфл на третьего ребенка если первый совершеннолетний

Вопрос: Супруги заключили брак в 1996 г. У супруга есть двое детей от первого брака. Дети проживают совместно с супругами. При этом бывшая супруга выплачивала алименты на детей.
Супруга получала стандартный налоговый вычет по НДФЛ на двух детей супруга от первого брака.
В 1998 г. у супругов родился общий ребенок. В настоящее время супруг получает стандартный налоговый вычет по НДФЛ на третьего ребенка в размере 3000 руб. Налоговый орган отказал супруге в предоставлении вычета на третьего ребенка, аргументируя тем, что получить вычет может бывшая супруга, состоящая в новом браке и также имеющая третьего ребенка.
Каков порядок предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ в указанном случае?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, супруга (супругу) родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Одним из условий, при которых предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей или супруга (супруги) родителя.
Учитывая, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, в том числе дети супруга от первого брака. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения.
Налогоплательщик, являющийся родителем ребенка, имеет право на получение стандартного налогового вычета на третьего ребенка в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода, поскольку при определении очередности учитываются также двое детей супруга от первого брака.

Налоговый вычет на третьего ребенка если два ребенка старше 25лет с

Как известно, каждый официально работающий гражданин РФ, имеющий ребенка, может вернуть средства в виде 13% НДФЛ. Но мало кто знает, что получить вычет можно не только на первого ребенка в семье, но и на второго и даже третьего. Как получить вычет на третьего ребенка, в каком размере он предоставляется, какие документы необходимы для компенсации и куда нужно обращаться — в статье мы ответим на эти и многие другие вопросы.

Отдельно стоит поговорить о том, по каком принципу определяется последовательность детей в семье, а, следовательно, и сумма, на которую могут рассчитывать родители. Для того, чтобы выяснить сумму возврата для каждого ребенка, нужно просто определить его возраст. Оформлен ли на него вычет или нет — это значения не имеет. Когда Вы имеете троих детей — 27 лет, 25 лет и 18 лет — Вы можете оформить возврат только на младшего и только в размере 3.000 руб. За какой период можно получить компенсацию Вы имеете право оформить компенсацию с того дня, когда Ваш ребенок появился в семье. При этом не важно, это день его рождения или усыновления (факт нужно подтвердить свидетельством). Получать налоговую льготу Вы имеете право ежемесячно в течение всего периода Вашего официального трудоустройства. В случае, если Вы были уволены с работы, то получение компенсации прекращается.

В каком размере предоставить вычет на третьего ребенка, если двое предыдущих совершеннолетние

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Размер вычета на третьего ребенка — 3 тыс. руб. И неважно, что старшие дети совершеннолетние. Размер вычета на третьего и более старших детей всегда равен 3 тыс. руб. Если старшие дети выросли, размер вычета на младших не меняется. Поэтому работнику предоставляйте на третьего ребенка вычет — 3 тыс. руб. (абз. 7 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК). Помимо заявления работника и документов на рождение малыша, попросите у сотрудника свидетельства о рождении первых двух детей.

Вычеты по ндфл на третьего ребенка если первый совершеннолетний

Вопрос — ответ Вопрос: Можно ли одному из родителей получить вычет на третьего ребенка в двойном размере? Ответ: Да, в случае, если один из родителей отказался от положенной ему компенсации на основании заявления. Отказ может быть оформлен только тогда, когда родитель имел официальное право на возврат. Также двойной возврат может получить единственный родитель (мать/отец погиб, признан безвестно отсутствующим, либо факт отцовства юридически не установлен).

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector