Shchbooks.ru

Электронные книги Books
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Бухгалтерские проводки по корпоративным картам 1с 8. Корпоративные карты: что это

Бухгалтерские проводки по корпоративным картам 1с 8. Корпоративные карты: что это

При использовании корпоративной карты могут иметь место валютные операции, поэтому следует обращать внимание на соблюдение требований валютного законодательства.

Выдвигаются следующие требования в соответствии с Инструкцией Банка России 138-И при совершении валютных операций с использованием бизнес-карт:

  • оформление паспорта сделки;
  • представление в банк справки о валютных операциях и документов, связанных с проведением указанных в ней валютных операций;
  • представление в банк справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов.

3. Общие правила налогообложения операций при оплате расходов бизнес-картой

3.1. Налог на прибыль

Для учета в расходах по налогу на прибыль затрат, произведенных с использованием бизнес -карты, должны быть соблюдены общие правила признания расходов (требования экономической и документальной подверженности).

Наиболее полный комплект документов, подтверждающий затраты по бизнес-карте:

  • авансовые отчеты;
  • документы, подтверждающие расходы (которые собираются для подтверждения расходования денежных средств, полученных под отчет из кассы организации);
  • слипы (квитанции) терминалов;
  • выписки банка по карточному счету (как правило, ежемесячные).

Важно! В случае, если у Вас УСН (упрощенная система налогообложения по доходу), ЕНВД (единый налог на вмененный доход) или патентная система налогообложения, то Вам не нужно оформлять никакие документы, подтверждающие расходные операции по бизнес-картам в целях налогообложения.

Если держатель карты не предоставит организации те или иные документы, например, чеки, то при учете соответствующих расходов для целей налога на при­быль у организации возникнет риск претензий налогового органа.

Пример : Заместитель руководителя ООО «А» оплатил в командировке счет гостиницы за проживание в размере 150 евро. По возвращении из командировки он представил в бухгалтерию организации авансовый отчет и счет из гостиницы, не являющийся бланком строгой отчетности. Кассовый чек, выданный гостиницей, был утерян и представлен не был. Организация вправе учесть эти затраты для целей налога на прибыль, так как факт оплаты гостиничных услуг подтверждается и выпиской по счету, а также слипом терминала, хотя риска спора с налоговым органом не избежать (см. письмо Минфина РФ от 16.10.2009 N 03-03-06/1/666).

3.2. Налог на добавленную стоимость (НДС)

При расчетах с использованием бизнес -карт порядок принятия НДС к вычету зависит от того, у кого приобретаются товары, работы или услуги.

НДС принимается к вычету, когда:

    расходы по бизнес-карте не связаны с розничной торговлей, общественным питанием, выполнением работ, оказанием платных услуг непосредственно населению.

Пример : Руководитель отдела IT ООО «А» оплачивает с использованием корпоративной карты системные блоки и мониторы, приобретаемые в целях оборудования рабочих мест новых сотрудников организации. Поставщик выписывает счет-фактуру. Организация после принятия приобретенных товаров к учету принимает входящий НДС к вычету.

Пример : Водитель ООО «А» оплачивает с использованием корпоративной карты топливо на АЗС. АЗС выдает кассовый чек, а также слип терминала. Водитель не получает счет-фактуру. В ситуации приобретения бензина на автозаправочных станциях за наличный расчет подтверждена правомерность принятия НДС к вычету по кассовому чеку. Исходя из того, что отличие между ситуациями состоит только в том, производится ли оплата наличными денежными средствами или корпоративной картой, а также исходя из того, что это отличие не влияет на экономическую суть и оформление операций, ООО «А» может принять НДС к вычету на основе кассового чека. Однако налоговый орган может не согласиться с этим.(Постановление Президиума ВАС РФ N17718/07 от 13.05.2008).

При расчетах с использованием корпоративной банков­ской карты у держателей карт в большинстве случаев не возникает налогооблагаемого дохода:

  • либо у держателя карты не возникает дохода в смысле экономической выгоды в денежной или натуральной форме в связи с тем, что расходы производятся в интересах работодателя;
  • либо денежные средства, списанные со счета, признаются компенсационными выплатами, связанными с оплатой командировочных расходов, и не облагаются НДФЛ.

Пример : Работник ООО «А» оплатил корпоративной картой товары для хозяйственных нужд организации. В бухгалтерию организации им были представлены товарная накладная и счет-фактура. Иные документы (кассовый чек, слип терминала) представлены не были. У работника отсутствует объект обложения НДФЛ, так как из представленных документов в совокупности с выпиской банка по счету следует, что расходы были поне­сены в интересах организации и у работника отсутствует какая-либо экономическая выгода.

Учимся работать с корпоративными картами (1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0)

В этом уроке мы рассмотрим отражение в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0) операций с корпоративными картами.

Корпоративной называется банковская карта, привязанная к карточному счёту организации.

Обычно организация заводит специальный карточный счёт в банке и привязывает к этому счёту нужное количество банковских карт, которые называются корпоративными.

На этот карточный счёт организация переводит средства со своего основного расчётного счёта, а сотрудники организации, которым выданы корпоративные карты, снимают деньги с этих карт себе под отчёт .

Затем сотрудники отчитываются о расходовании средств снятых по корпоративным картам при помощи авансовых отчётов .

Плюсы корпоративных карт очевидны:

  • сокращаются расходы и время на выдачу денежных средств под отчёт
  • снижается риск потери наличных денежных средств
  • появляется возможность снимать средства с карты в нужной валюте (незаменимая вещь при заграничных командировках)
  • появляется контроль за расходованием средств онлайн (например, при помощи мобильного приложения)
  • появляется возможность устанавливать лимиты как для карточного счёта в целом, так и для корпоративных карт в частности
  • появляется возможность совершать покупки в интернете

Требования при работе с корпоративными картами:

  • средства, снятые с карт не могут быть использованы для расчётов с сотрудником по оплате труда и вообще для каких-либо выплат социального характера
  • с банком заключается договор о выпуске и обслуживании корпоративных карт, к которому прилагается список сотрудников, которые будут пользоваться этими картами

Напоминаю, что это урок и вы можете смело повторять мои действия в своей базе (лучше копии или учебной), главное чтобы версия базы была 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0.

Для работы с карточным счётом в бухгалтерии используется счёт 55 «Специальные счета в банках».

Посмотрим теперь эти же операции в «тройке» (1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0).

Организация пополняет карточный счёт, к которому привязаны корпоративные карты сотрудников

Перевод денежных средств с основного расчётного счёта организации на карточный оформляется обычным списанием с расчетного счета.

Заходим в раздел «Банк и касса» пункт «Банковские выписки»:

Создаём документ «Списание с расчетного счета»:

Указываем вид операции «Перевод на другой счет организации», наш карточный счёт и бухгалтерский счет 55.04.

Читайте так же:
Акт о пролитии квартиры образец

Сотрудники снимают деньги с корпоративных карт, привязанных к карточному счёту организации

Снятия денег сотрудником через корпоративную карту отображается тем же документом списания с расчетного счета.

Указываем вид операции «Перечисление подотчетному лицу»; в качестве счета указываем 55.04 и наш карточный счет; в качестве получателя (подотчетного лица) выступает держатель карты:

Банк взимает комиссию за снятие наличных по корпоративной карте

В момент снятия сотрудником наличных по корпоративной карте банк удержит комиссию. Эта комиссия также оформляется документом списания с расчётного счёта:

Сотрудник отчитывается за потраченные деньги, снятые по корпоративной карте

И, наконец, снявший под отчет деньги сотрудник обязан по ним отчитаться — приложить оправдательные документы.

В бухгалтерии эта операция отражается документом «Авансовый отчет».

Заходим в раздел «Банк и касса» пункт «Авансовые отчеты»:

Создаём новый документ:

Вот так легко и просто можно работать с корпоративными картами в 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0.

Оформить корпоративные банковские карты к действующему расчетному счету можно в любом необходимом количестве и для разных сотрудников компании. В отличие от дебетовых, кредитные карточки оформляются чаще для ведущих менеджеров компании и гарантируют наличие необходимого остатка для расчетов. На каждый «пластик» можно установить определенный лимит, что позволяет ограничить доступ ответственных лиц к денежным средствам, хранящимся на основном счете.

При необходимости оплата корпоративной картой осуществляется в национальной или иностранной валюте. Как правило, покрываются такие траты:

командировочные расходы, включая суточные, проживание в гостинице, стоимость билетов (при этом не требуется осуществлять возврат подотчетных средств);

закупка сырья, продукции, расчеты с поставщиком, оплата товаров, предоставляемых услуг и расходов в части основной деятельности;

представительские, включая аренду автомобиля бизнес-класса, оплату ресторана и других услуг;

текущие хозяйственные нужды, канцтовары, оснащение офиса, программное обеспечение, моющие средства, курьерские расходы;

коммунальные платежи юридических лиц.

Прозрачность расчетов и полный контроль за движением и расходованием средств позволяют выделить корпоративные карточки как удобный и комфортный платежный инструмент, который можно использовать в нашей стране и за рубежом.

Как откыть и пополнить?

Предприятие оформляет заявление на корпоративную карту с подписью уполномоченных лиц и печатью. Предоставление дополнительных документов при открытом расчетном счете не требуется. Какие подотчетные лица будут распоряжаться «пластиком», определяется самой компанией. После подписания договора на обслуживание корпоративных карт уполномоченным банком осуществляются следующие действия:

Открытие соответствующих счетов для ведения операций по корпоративным карточкам в российских рублях.

Эмиссия и выдача платежных карт.

Перечисление по распоряжению клиента необходимых денежных средств.

Формирование выписок об оборотах и остатках.

Банковский счет клиента ведется в национальной валюте. При необходимости расчетов за рубежом автоматически производится конвертация валюты, которую можно получать в представительствах и банкоматах зарубежных банков.

Пополнить счет корпоративной карты компании можно также через систему «Клиент-банк» и в любой необходимый момент выдать своему сотруднику представительские, командировочные или деньги на хозяйственные нужды. Расчеты «пластиком» проводить не только более удобно, но и престижно. При этом до минимума сокращается время на обслуживание, не требуется стоять в очередях в кассу и др. Достаточно предъявить карточку — и все расчеты будут проведены в автоматическом режиме. Стоит отметить, что этот платежный инструмент не используется для выплаты зарплаты сотрудникам. Для этого существуют зарплатные карты, выпускаемые банком в рамках договора на обслуживание сотрудников компании.

Преимущества расчетов и бухгалтерский учет

Использование корпоративных карт выгодно как предприятию, так и самим сотрудникам. Прежде всего, обеспечивается безопасность расчетов, защита денежных средств компании от несанкционированного доступа, кражи, растрат, потерь. В случае утери или кражи карточки средства сохраняются на расчетном счете юридического лица. После извещения банка можно быстро перевыпустить «пластик» и продолжать пользоваться преимуществами такого платежного инструмента:

получать наличные в сети банкоматов российских и зарубежных банков;

получать круглосуточный доступ в установленных лимитах к основному банковскому счету;

нет необходимости конвертировать валюту: готовые командировочные расходы уже зарезервированы за сотрудником;

в стране назначения можно забронировать отель и заказать автомобиль;

не нужно заполнять декларацию для поездки за рубеж;

быстрое оформление авансовых отчетов в бухгалтерии с приложением подтверждающих чеков других предприятий.

Кроме того, держатель карточки может воспользоваться услугами круглосуточной службы клиентской поддержки, которая помогает оперативно решить любые вопросы.

Бухгалтерский учет операций с корпоративными картами

корпоративная карта

Бухгалтерский учет оплаты товаров, работ или услуг с помощью корпоративной карты отличается от традиционного учета подотчетных сумм.

Бухгалтерский учет в компании ведется в соответствии с рабочим планом счетов. Он разрабатывается на основе типового Плана счетов, утвержденного приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Об этом говорится в пунктах 8 и 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 N 34н.

Специальный счет для учета денежных средств на корпоративной карте

Специальный карточный счет (далее СКС) — самостоятельный счет компании в банке, отдельный от ее расчетного счета.

Бухгалтерский учет всех операций по этому счету с применением корпоративных карт необходимо вести на синтетическом счете 55 «Специальные счета в банках».

Для более удобного учета операций по корпоративным картам к синтетическому счету открывают субсчет первого порядка «Специальный счет корпоративной карты». Но на этом детализация объекта учета не останавливается.

Особые случаи — особые субсчета

Несколько карточных счетов. Если открыто несколько карточных счетов (по каждой корпоративной карте), то субсчет открывается по каждому карточному счету.

Карточный счет один, пользователей несколько. Возможно, что к одному карточному счету оформлены несколько корпоративных карт. Их используют разные сотрудники, имеющие право осуществлять платежи в рамках общего платежного лимита. В этом случае имеет смысл открыть субсчета второго порядка в разрезе работников.

Записи в учетной политике

Рабочий план счетов является элементом учетной политики (п. 4 ПБУ 1/2008). В ней нужно описать и систему субсчетов, открытых к счету 55.

Рабочий план счетов, как правило, приводят в приложении к приказу об утверждении учетной политики. Образец такого приложения приведен на с. 94.

Образец. Рабочий план счет

Утверждаю: Приложение N 3

директор к приказу N 23 от 09.12.2013

Шмит И.Л. Шмит «Об учетной политике на 2014 год»

Рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности ООО «Лунный камень»

Наименование счета, субсчета

Раздел V

Кассовые операции в рублях

Кассовые операции в валюте

Расчетный счет в ОАО «Сбербанк России»

Валютные счета в ВТБ 24

Читайте так же:
Как подать в суд на СТО

Специальные счета в банках

Специальные счета в банках

Специальный счет корпоративной карты

Зачисление средств на корпоративную карту

При переводе денежных средств с расчетного счета на специальный карточный счет в бухгалтерском учете нужно сделать такую запись:

Дебет 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» Кредит 51

— перечислена сумма в рублях с основного расчетного счета компании на счет корпоративной карты.

Основанием для этой записи является платежное поручение и выписка с карточного счета, подтверждающая зачисление денег.

Списание средств с корпоративной карты тождественно их выдаче под отчет

На основании банковской выписки, содержащей информацию о реквизитах карты, бухгалтер делает запись по списанию денег. В данном случае списание — это выдача подотчетных сумм держателю карты: Дебет 71 Кредит 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты».

Работник должен отчитаться

Средства, списанные со специального счета компании в результате совершения операции с использованием корпоративной карты, считаются выданными под отчет работнику.

В срок, установленный положением об использовании корпоративных карт, работник должен представить авансовый отчет о расходовании денег с корпоративной карты.

На основании утвержденного авансового отчета бухгалтер спишет задолженность подотчетного лица, оприходует приобретенные им товарно-материальные ценности, отнесет на счета учета затрат суммы оплаченных командировочных или хозяйственных расходов: Дебет 10, 20, 26, 44, 60 Кредит 71.

Примечание. Подробнее о форме авансового отчета и его заполнении читайте на с. 84.

Пример 1. ООО «Лунный камень» направляет инженера Р.А. Озерова в командировку с 13 по 14 мая 2014 года. Работнику выдана корпоративная карта.

12 мая 2014 года платежным поручением на карту переведено 50 000 руб.

В период командировки сотрудник:

13 мая 2014 года оплатил картой авиабилеты на сумму 15 000 руб.;

14 мая 2014 года заплатил за проживание в гостинице 5600 руб.;

14 мая 2014 года снял наличными 1400 руб. (причитающиеся ему суточные).

Как отразить операции в бухгалтерском учете?

Решение. В бухгалтерском учете компании эти операции будут отражены следующим образом.

Зачисление денег на карту

При перечислении денег на специальный карточный счет (на корпоративную карту) 12 мая 2014 года бухгалтер компании сделает запись:

Дебет 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» Кредит 51

50 000 руб. — отражена сумма, перечисленная с расчетного счета компании на карточный счет.

Списание средств с карты

В бухгалтерском учете на основании выписки из банка по специальному карточному счету делаем записи:

13 мая 2014 года

Дебет 71 Кредит 55 субсчет «Специальный счет корпоративной ка рты»

— 15 000 руб. — списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А. Озерову на оплату авиабилетов;

14 мая 2014 года

Дебет 71 Кредит 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»

— 5600 руб. — списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А. Озерову на оплату проживания в гостинице;

Дебет 71 Кредит 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»

— 1400 руб. — списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А. Озерову (суточные).

Утвержден авансовый отчет

После того как сотрудник подтвердит расходы и передаст в бухгалтерию утвержденный авансовый отчет по корпоративной карте с приложенными к нему документами, бухгалтер сделает следующие проводки:

Дебет 44 Кредит 71

— 22 000 руб. (15 000 руб. + 5600 руб. + 1400 руб.) — списаны на расходы командировочные траты работника (проезд, проживание, суточные).

После этой записи счет 71 автоматически закроется, а остаток по счету 55 субсчету «Специальный счет корпоративной карты» будет соответствовать не использованной работником сумме — 28 000 руб. (50 000 руб. — 22 000 руб.).

Если работник не представит в срок авансовый отчет с подтверждающими документами, нужно сделать проводку:

Дебет «Недостачи и потери от порчи ценностей» Кредит 71

— своевременно не возвращенная сумма отнесена в состав недостач и потерь от порчи ценностей.

Когда компания установит вину работника и сумму причиненного им ущерба, бухгалтеру нужно сделать проводку:

Дебет 73 Кредит 94

— отражена задолженность виновного работника по возмещению недостачи.

После того как деньги будут внесены им наличными в кассу, бухгалтер сделает проводку:

Дебет 50 Кредит 73

— возмещена недостача наличными в кассу.

В каком случае нужно использовать счет 57 «Переводы в пути»

Выписки из банка по счетам могут поступать не каждый день. В некоторых случаях о движении денег на карте бухгалтер может раньше узнать из авансового отчета работника.

Подотчетные лица должны сохранять и прилагать к авансовому отчету не только первичные учетные документы, но и квитанции банкоматов и терминалов о снятии или взносе наличных денег.

В ситуации, когда выписки еще нет, а авансовый отчет уже утвержден, движение денег целесообразно отражать с использованием счета 57 «Переводы в пути». То есть на основании авансового отчета делаем следующие записи:

Дебет 71 Кредит 57

— выданы деньги под отчет.

Дебет 57 Кредит 71

— внесены деньги подотчетным лицом для зачисления на корпоративную банковскую карту.

После получения выписки счет 57 закрываем:

Дебет 57 Кредит 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»

— отражено списание денежных средств со счета;

Дебет 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» Кредит 57

— отражено поступление денежных средств на счет корпоративной карты.

Задолженность подотчетного лица списываем на основании утвержденного руководителем авансового отчета.

В зависимости от вида расходов выбираем дебетуемый счет, а корреспондирующим всегда будет счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:

Дебет 20 (10, 26, 44, 60) Кредит 71

— списаны расходы подотчетного лица.

2. 12 мая 2014 года бухгалтерия ЗАО «Сладости Востока» перечислила на корпоративную карту В.С. Ватрушкина 100 000 руб.

13 мая 2014 года В.С. Ватрушкин приобрел товары для нужд компании в пункте розничной торговли стоимостью 85 000 руб. (в том числе НДС — 12 966,10 руб.). В этот же день он снял наличные — 1000 руб. Но деньги ему не понадобились. Утром следующего дня работник внес их обратно на карту через терминал банкомата.

14 мая 2014 года В.С. Ватрушкин представил в бухгалтерию авансовый отчет с подтверждающими документами:

счет, счет-фактура и товарная накладная на приобретенные товары;

квитанция банкомата о снятии наличных;

квитанция банкомата о зачислении наличных на корпоративную карту.

Как отразить операции в бухгалтерском учете?

Решение. В бухгалтерском учете компании указанные операции по приобретению товара будут отражены следующим образом.

Читайте так же:
Как правильно заверять копии документов для суда

Утвержден авансовый отчет

Дебет 41 Кредит 71

— 72 033,90 руб. (85 000 руб. — 12 966,10 руб.) — принят к учету товар на основании авансового отчета и товарной накладной;

Дебет 19 Кредит 71

— 12 966,10 руб. — отражен НДС, предъявленный поставщиком (счет-фактура);

Дебет 71 Кредит 57

— 1000 руб. — сняты наличные подотчетным лицом со счета корпоративной карты;

Дебет 57 Кредит 71

— 1000 руб. — внесены подотчетным лицом наличные на карту.

В результате этих записей сформировалось кредитовое сальдо

по счету 71 в сумме 85 000 руб.;

Дебет 68 Кредит 19

— 12 966,10 руб. — поставлен к вычету НДС по приобретенному товару.

До получения банковской выписки бухгалтер сделает следующие записи:

Дебет 71 Кредит 57

— 85 000 руб. — отражена дебиторская задолженность подотчетного лица, которая в этот момент не подтверждена выпиской банка по специальному карточному счету компании.

Записи после получения банковской выписки

Дебет 57 Кредит 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»

— 85 000 руб. — списаны денежные средства со специального карточного счета на оплату товаров;

Дебет 57 Кредит 55

— 1000 руб. — сняты наличные денежные средства с корпоративной карты;

Дебет 55 Кредит 57

— 1000 руб. — внесены наличные денежные средства на карту.

Остатки по счетам

После этих записей счет 71 автоматически закроется, как и счет 57, а остаток по счету 55 субсчету «Специальный счет корпоративной карты» будет соответствовать неиспользованной работником сумме — 15 000 руб. (100 000 руб. — 85 000 руб. — 1000 руб. + 1000 руб.).

НДФЛ с сумм, перечисленных на корпоративные карты

Деньги, перечисленные на корпоративные карты, являются подотчетными средствами. Их можно использовать для оплаты товаров (работ, услуг), которые производятся в интересах компании (покупателя, заказчика).

Денежные средства на корпоративных картах принадлежат компании, а не работникам (постановление ФАС Северо-Западного округа от 18.07.2011 N А05-11476/2010).

Следовательно, у подотчетного лица не возникает экономической выгоды и полученные им суммы не признаются объектом налогообложения НДФЛ (ст. 41 и п. 1 ст. 209 НК РФ). Такие суммы являются задолженностью подотчетного лица перед компанией.

Проводки по корпоративной карте

Расчеты с использованием корпоративной карты в 1С:Бухгалтерия 8.3

1С:Франчайзи "ИТЭС-Консалтинг"
г. Тюмень
02.09.2015

В настоящее время все большую популярность приобретают корпоративные банковские карты. Карта может быть выпущена к специальному карточному счету, либо к расчетному счету организации. Корпоративная карта позволяет держателю, как правило руководителю, рассчитываться от имени юридического лица при покупке товарно-материальных ценностей у поставщиков (без лимита в 100 000 рублей как в случаях с наличным расчетом), покупке авиа и ж/д билетов с использованием сети интернет, осуществлять хозяйственные и командировочные расходы как на территории России так и за рубежом, без необходимости открытия отдельного валютного счета.

Рассмотрим отражение наиболее популярных расходов предприятия с использованием корпоративной банковской карты в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0.

Организация ООО "ИТЭС-Консалтинг" в лице директора Иванова Ивана Ивановича оплачивает материалы у поставщика ООО "Ромашка", а также приобретает для себя и своих сотрудников авиа билеты через интернет сервисы для командировки в другой город.

1. Перечисляем на отдельный карточный счет организации сумму в размере 100 000 рублей. Для этого необходимо создать документ списания с расчетного счета с видом операции "Перевод на другой счет организации". В качестве получателя указываем наш карточный счет и счет дебета 55.04. (Для учета движений пластиковых карт, как материальных ценностей, необходимо оформить приказ со списком лиц, имеющих право доступа. После этого можно вести учет карточек как движение денежных документов на счете 50.03).

2. Оплачиваем расходные материалы с использованием платежного терминала у поставщика на сумму 50 000 рублей. Операции оплаты будут отражены в выписке банка по специальному счету и отражаются в учете как получение наличных денежных средств под отчет, об использовании которых сотрудник должен будет отчитаться. Аналогично отражаются операции снятия наличных денежных средств в банкоматах. В программе 1С:Бухгалтерия 8.3 такие операции также отражаем документом списания с расчетного счета с видом операции "Перечисление подотчетному лицу". После проведения документа будет сформирована проводка в Дт 71.01 / Кт 55.04.

3. Оплачиваем картой приобретение двух авиа билетов на перелет Тюмень-Москва-Тюмень через сайт авиа компании на сумму 48 000 рублей.

Расчеты по корпоративным картам в 1С Бухгалтерия

Операции оплаты отражаются в программе 1С аналогично операции за расходные материалы.

4. Оплаченные расходы организации держателем корпоративной карты отражаем в авансовом отчете. Для этого в программе 1С:Бухгалтерия создаем документ "Авансовый отчет" и сначала заполняем табличную часть "Авансы" выбрав там соответствующие документы списания с расчетного счета. На закладке "Товары" заполняем расходные материалы, которые были приобретены у поставщика ООО "Ромашка". После проведения документа будет сформирована проводка Дт 10.01 / Кт 71.01

5. Поступление билетов отражаем документом "Поступление денежных документов" с видом операции "Поступление от подотчетного лица" где указываем держателя карты как подотчетное лицо и на закладке денежные документы заполняем информацию о приобретенных билетах. После проведения документа будет сформирована проводка Дт 50.03 / Кт 71.01. В дальнейшем для командирования сотрудников выдача билетов оформляется в программе 1С:Бухгалтерия документом "Выдача денежных документов" и оформление авансового отчета по окончании командировки.

После проведенных документов с использованием стандартных бухгалтерских отчетов можно увидеть, что все расчеты с подотчетным лицом – держателем корпоративной карты были закрыты.

Что такое корпоративная карта для юридических лиц

Как у крупных предприятий, так и у представителей малого и среднего бизнеса зачастую возникают расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, ведь без них нормальное функционирование бизнеса просто невозможно. Причем все расходные и приходные операции должны тщательно отслеживаться бухгалтерами и отражаться в отчетных документах. А, например, в крупных предприятиях его руководителю приходится финансировать несколько отделов, которые производит оплату за те или иные товары и услуги. Именно для удобства расчетов банки предлагают корпоративные карты. Далее, пойдет речь о том, что такое корпоративная карта для юридических лиц.

использование корпоративных банковских карт

Что это такое

Корпоративная банковская карта юридического лица – это, простыми словами, банковский пластик, привязанный к расчетному счету предпринимателя. По сути, он физически мало чем отличается от привычных для нас пластиковых карт, но тем не менее, имеет несколько своих особенностей, а также свое особое назначение. С помощью корпоративной карты сотрудники имеют возможность оплачивать товары и услуги для нужд предприятия в России или за ее пределами.

Обратите внимание, что корпоративная карта не предназначена для перечисления заработной платы и социальных выплат.

Зачем предприятию оформлять банковский платежный инструмент? На самом деле, это неотъемлемый платежный инструмент, ведь любая компания практически каждый день производит какие-либо расходные операции, причем каждая из них сопровождается большим документооборотом, что затрудняет работу бухгалтера. Платежная банковская карта, привязанная к расчетному счету юридического лица, позволяет упростить систему расчетов и более эффективно отслеживать все расходы.

Читайте так же:
Как доказать воровство продавца

Кстати, нельзя не отметить тот факт, что предприниматель может выпустить несколько неименных банковских карт для нескольких сотрудников, при этом каждая карточка будет привязана к одному главному счету, а при осуществлении расходных операций средства будут списаны с общего расчетного счета юридического лица. Кроме того, руководитель может установить на каждую отдельную карточку определенный лимит.

корпоративная кредитная карта

Для чего используют платежный пластик юридические лица

Причина для оформления платежных карт у каждого предприятия, несомненно, своя. Но все же использование корпоративных банковских карт может потребоваться в следующих случаях:

  • расходы командированных сотрудников;
  • представительские траты;
  • оплата услуг коммунальных служб;
  • расчет с поставщиками;
  • оплата канцтоваров;
  • оплаты иных услуг, связанных с хозяйственной деятельностью.

Как видно, корпоративная карточка – универсальный инструмент, с помощью которого можно оплачивать товары и услуги. То есть, по сути, это тот же платежный инструмент, которым пользуется большинство физических лиц, но только корпоративные карты предназначены для оплаты не личных нужд сотрудников, а хозяйственных нужд предприятия.

Корпоративная кредитная карта: особенности обслуживания

Спектр финансовых услуг банков довольно широкий, причем как для физических, так и для юридических лиц, соответственно, каждый предприниматель по собственному желанию может оформить дебетовую карточку или кредитную. Соответственно, дебетовая более простая в оформление ведь на ней не предусмотрен кредитный лимит соответственно все расходы будут осуществляться в рамках баланса расчетного счета предпринимателя.

что такое корпоративная карта для юридических лиц

Корпоративная кредитная карта оформляется по личному заявлению юридического лица. Карточка с кредитным лимитом позволяет оплачивать текущие расходы предприятия за счет кредитных средств банка. Кредитный лимит устанавливается финансовым учреждением для каждого клиента индивидуально, в расчет берется средний оборот за расчетный период. Соответственно кредитный лимит не может превышать размер ежемесячных поступлений насчет карты.

Кстати, юридические лица так же, как и физически за пользование кредитным лимитом обязуется уплатить банку процент.

Оформление корпоративной карточки

Итак, если ваше предприятие нуждается в пластиковом платежном инструменте, то вы без труда можете открыть его в коммерческом банке. В качестве эмитента стоит выбрать ту кредитно-финансовую организацию, где у вас открыт расчетный счет. Кстати, стоит сразу определить круг должностных лиц, которые получат платежный пластик, то есть те сотрудники компании, в должностные обязанности которых связаны с расходными операциями. Например, карта, как правило, нужна директору и его заместителю, главному бухгалтеру и прочим должностным лицам.

Итак, в первую очередь, чтобы получить пластик нужно обратиться в банк и написать заявление на выпуск карточки. Кстати, для корпоративных клиентов банк предлагает несколько продуктов, в том числе и различные виды пластиковых карт. Прежде чем сделать правильный выбор нужно внимательно изучить тарифы на обслуживание, способы пополнения счета, лимиты, процентные ставки для кредиток, условия конвертации валюты, срок действия и другие нюансы.

Кстати, если представитель правления предприятия выпускает несколько карт, привязанных к одному счету, то ему нужно собрать данные всех сотрудников, которые в будущем будут использовать пластик. То есть в банк нужно предоставить паспортные данные сотрудников.

Обратите внимание, что не позднее чем через 7 дней после получения пластика нужно сообщить об открытии счета в налоговую инспекцию.

корпоративная банковская карта юридического лица

Особенности использования

Порядок использования корпоративных карт должен быть утвержден руководством компании. Поэтому рекомендуется создать положение о порядке использование корпоративных карт. Данные положения должны содержать несколько сведений:

  • список разрешенных операций по пластиковой карте;
  • лимит на ежемесячные расходы для каждого отдельного сотрудника, в зависимости от его должностных обязанностей;
  • сроки, в течение которых сотрудник использует платежный инструмент;
  • порядок и сроки предоставления отчета за расходные операции;
  • список документов, которые сотрудник обязан предоставить в качестве отчета за расходы;
  • предоставление расписки о защите данных доступа карточному счету (сохранение ПИН-кода в тайне);
  • ответственность за нарушение правил положения.

Обратите внимание, что правила открытия и использования карточных счетов юридических лиц регламентированы законом, а именно Трудовым кодексом, Налоговым кодексом, Федеральным Законом и положениями Центробанка.

Приведем пример, при открытии карточного счета на предприятии представитель правления должен издать приказ, на основании которого определенный перечень должностных лиц будет пользоваться платежной картой по долгу службы. С данным приказом должны ознакомиться сотрудники компании, которые, в свою очередь, должны подать на имя руководства заявление на выдачу пластиковые карты для осуществления тех или иных расходов. Кроме того, бухгалтер должен вести журнал, в котором будет вести учет по приему и выдачи платежных карт тем или иным сотрудникам с указанием суммы расходов и назначением платежей.

Нельзя не отметить тот факт, что банк по итогам месяца обязан предоставлять держателям карточек отчет по движению средств, то есть по приходным и расходным операциям.

И, наконец, особое внимание обратить на то, что сотрудники компании обязаны предоставлять полный отчет о произведенных расходах. К учетным документам можно отнести накладные, кассовые чеки, товарные чеки, документы, которые будут свидетельствовать о целевом использовании денежных средств. Кстати, с платежной карты не запрещено снимать наличные единственный нюанс в том, что за использование этих средств также нужно предоставить полный отчет в виде платежных поручений, кассовых и товарных чеков. Те сотрудники, который ненадлежащим образом использовали денежные средства должны быть наказаны следующим образом, сумма средств, за которые не поступил отчет в бухгалтерию будет удержана из заработной платы сотрудника.

для чего нужны корпоративные карты

Бухгалтерские проводки

Бухгалтер должен тщательно отслеживать все приходные и расходные операции в компании. Сегодня бухгалтерский учет ведется в специализированной программе 1С. Согласно установленным правилам бухгалтерские проводки по корпоративным картам учитываются в специализированном счете номер 55. По пластиковым картам проводки будут выглядеть следующим образом:

  • Д-т 55.04, К-т 51 – поступление денежных средств на карте счет;
  • Д-т 71.01, К-т 55.04 – расходная операция;
  • Дт 91.02, К-т 55.04 – комиссионный сбор в кредитно-финансовой организации.
Читайте так же:
Действителен ли договор займа без расписки

Преимущества платежных корпоративных карт

В первую очередь нужно отметить тот факт, что платежная карта – это универсальный платежный инструмент, который можно использовать на территории России и за ее пределами. Особенно это актуально для предприятий, которые часто командируют своих сотрудников за границу. Ведь в данном случае им нет необходимости производить обмен валюты для оплаты товаров и услуг в иностранной валюте, конвертация осуществляется автоматически.

использование корпоративных банковских карт

Также у пластиковых корпоративных карт есть и другие явные преимущества:

  1. Руководство или должностному лицу компании нет необходимости каждый раз обращаться в банк для того, чтобы получить необходимую сумму для тех или иных расходов, в том числе при оформлении командировки для сотрудников.
  2. Обслуживание корпоративных карт обходится дешевле, нежели комиссия за получение денежных средств в банке.
  3. Достаточно в банке открыть один карточный счет и получить несколько платежных карт для сотрудников, которые по долгу службы выполняют расходные операции на нужды компании.
  4. Благодаря пластиковым картам легко отследить расходы сотрудников.
  5. Произвести пополнение карточного счета можно несколькими способами, в том числе и удаленно с помощью интернет-сервисов.
  6. С помощью банковских карт получать наличные можно в любое время суток, так как банкоматы работают круглосуточно, а вот банковские отделения по определенному графику.
  7. При наличии корпоративной карты процедура получения денежных средств сотрудниками значительно упрощают работу бухгалтерии, для получения наличных достаточно под расписку получить пластиковую карту, процедура оформления выдачи наличных средств более длительная.
  8. Наконец, последнее преимущество – это безопасность, ведь средства на карточном счету надежно защищены от мошеннических действий со стороны третьих лиц, их практически невозможно украсть, даже при утере карты и ей легко заблокировать и перевыпустить.

Кстати, основное преимущество карты в том, что достаточно один раз обратиться в банк и написать заявление на выпуск в будущем в течение 3 лет можно ей пользоваться без дополнительного посещения кредитно-финансовых организаций. Затем, по истечении срока действия можно заказать новый пластик.

Таким образом, для каждого предпринимателя будет очевидным для чего нужны корпоративные карты. Они позволяют тщательно отслеживать траты сотрудников, сократить время на процедуру выдачи наличных для осуществления расходных операций. Кроме того, получить банковский пластик будет просто и быстро в любом коммерческом банке.

Корпоративная карта: как отразить расходы в 1С

Сегодня практически все компании используют корпоративные карты. Их использование очень удобный процесс и универсальный. Например, очень удобно применять такие карты в командировках или при осуществлении хозяйственных и представительских расходов. А также при необходимости снять наличные средства.

Для движения денег по корпоративной карте в банке открывается специальный счет, который в последствии привязывается к ней.

Для ведения учета денег по корпоративной карте используется счет 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55.04 «Прочие специальные счета».

Как отражаются операции по пополнению корпоративной карты?

С расчетного счета компании денежные средства перечисляются на специальный карточный счет. Эта операция отражается проводкой ДТ 55.04 КТ 51.

В программе 1С такую операцию можно осуществить в разделе «Банк и касса», во вкладке «Банковские выписки».

Для этого нужно списать средства с расчетного счета на карту при помощи кнопки «Списание».

5986170_1 (700x266, 67Kb)

Далее, происходит создание нового списания.

В графе «Вид операции» необходимо указать операцию «Перевод на другой счет организации». Затем, необходимо выбрать наименование организации и банковский счет по корпоративной карте. Также нужно расставить счета учета, а именно по дебету должен стоять счет 55.04, а по кредиту – 51.

5986170_1111111111_1_ (700x344, 200Kb)

После того как документ будет правильно заполнен, необходимо нажать кнопку «Провести». Операция будет проведена и автоматически сформируются проводки. Их можно посмотреть на вкладке «ДтКт».

5986170_2 (700x259, 60Kb)

После просмотра «Записать и закрыть» все операции.

Как происходит снятие денег с корпоративной карты?

Корпоративная карта – это карта организации и все деньги, которые снимаются с нее являются подотчетными. То есть фактически сотрудник, снимая деньги с карты обязан отчитаться за них.

Например, сотрудник организации получил корпоративную карту для покупки канцелярских товаров. Он снял наличные средства в банкомате и расплатился ими в магазине за канцелярские товары.

Снятие денег в банкомате, в программе 1С необходимо отразить операцией на вкладке «Банк и касса» — «Банковские выписки» — «Списание с расчетного счета».

Во вкладке «Вид операции» необходимо указать «Перечисление подотчетному лицу».

В счете учета указать счет 55.04 и привязать его к счёту корпоративной карты. В графе «Подотчетное лицо» необходимо указать сотрудника, который снимал деньги с карты и который впоследствии будет отчитываться по этим суммам перед бухгалтерией.

5986170_4 (700x270, 180Kb)

После проведения этого документа автоматически сформируется проводка ДТ 71.01 Кт 55.04. Ее можно посмотреть на вкладке «ДтКт».

5986170_5 (700x356, 85Kb)

Как отразить комиссию банка при снятии наличных денежных средств с корпоративной карты?

Банк при снятии наличных денег с карты взимает с компании комиссию. В программе 1С, снятие комиссии также производится через функцию «Списание с расчетного счета».

В графе «Вид операции» необходимо выбрать «Прочее списание». В графе «Счет учета» указать нужно счет 55.04 и привязать его к банковскому счет корпоративной карты. В дебете указать счет 91.02, на котором происходит учет банковских комиссий. В графе «Прочие доходы и расходы» необходимо указать статью «Расходы на услуги банков».

5986170_6 (700x317, 84Kb)

После проведения этой операции автоматически сформируется проводка: ДТ 91.02 — КТ 55.04.

5986170_7 (700x330, 78Kb)

Очень часто компании работают с Банк-клиентом. И все выписки автоматически загружаются в программу. То есть никакого списания с расчетного счета делать не надо. Они будут оформлены автоматически. Бухгалтеру нужно будет только проверить и по необходимости исправить «Вид операции» и «Счет учета».

Как подтвердить расходы по корпоративной карте?

После того как подотчетным лицом будут совершены операции по корпоративной карте, необходимо составить авансовый отчет.

В программе 1С этот документ формируется во вкладке «Банк и касса» — «Касса» — «Авансовые отчеты».

Для того чтобы отразить расходы по корпоративной карте, необходимо создать авансовый отчет и заполнить все необходимые графы.

В графе «Авансы» нужно отразить «Списание с расчетного счета» именно той суммы, которая была сформирована ранее.

5986170_8 (438x430, 86Kb)

5986170_9 (700x332, 75Kb)

5986170_10 (700x393, 47Kb)

5986170_11_1_ (700x309, 48Kb)

5986170_12 (700x87, 14Kb)

Затем переходим на вкладку «Товары». В этой вкладке заполняется информация о приобретении всех канцелярских товаров, указываются счет учета и выделяется или не выделяется НДС.

5986170_13 (700x214, 41Kb)

После проведения документа программа автоматически сформирует проводки: ДТ 26 КТ 71.01.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector