Shchbooks.ru

Электронные книги Books
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Алименты удерживаются после удержания ндфл или до

Алименты удерживаются после удержания ндфл или до

На имя сотрудника по месту его основной работы приходит предписание об удержании и перечислении алиментов через бухгалтерию предприятия. Основание может представлять собой:

  • исполнительный лист;
  • приказ суда;
  • алиментное соглашение, удостоверенное нотариально;
  • постановление исполнительного пристава.

Бухгалтеры должны знать, что алименты нужно удерживать только после удержания подоходного налога. То есть, они как бы вторые в очереди (ч. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», далее – Закон № 229-ФЗ).

Алименты как удерживаются: с начисления или за минусом НДФЛ?

При получении исполнительного решения, приказа или соглашения работодатель удерживает средства с даты, указанной в исполнительном листе. Как правило, это день подачи иска в суд, если вопрос решался в данной инстанции (ст. 98 закона № 229-ФЗ от 02.10.2007 г.).

В бухгалтерии рассчитывается сумма, положенная к выплате работнику за месяц:

Алименты удерживаются не со всех сумм, а с тех, что внесены в перечень постановления Правительства РФ № 841 от 18.07.1996 г.

Алименты начисляются с чистой или грязной зарплаты? На основании п. 1 ст. 99 закона № 229-ФЗ алименты должны высчитываться только после того, как со всей суммы заработка удержат НДФЛ, то есть высчитываются с чистой зарплаты.

Варианты размера удержания:

  • фиксированная величина;
  • 25 % от заработка — на 1 ребенка;
  • 1/3 — на двоих детей;
  • 50 % — на трех и более.

В налогообложении есть такое понятие, как стандартный вычет родителю, на содержании которого находится ребенок (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Алиментщик, ответственно исполняющий свои финансовые обязательства, имеет право на данный вычет. Он производится перед удержанием НДФЛ для того, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу.

Величина вычета равна:

  • на 1-го ребенка — 1400 руб.;
  • на 2-го — 1400 руб.;
  • на 3-го и последующих — 3000 руб.

Пример 1.Сотруднику начислили зарплату 35000 руб. У него есть несовершеннолетняя дочь, которой он платит алименты на основании судебного приказа. Взыскиваемая величина рассчитывается:

Пример 2. За месяц работнику начислили зарплату 40000 руб. На основании судебного решения удерживаются алименты на его сына и дочь. Стандартные вычеты на детей не производятся.

  1. 40000 х 13% = 5200 руб. — НДФЛ.
  2. 40000 – 5200 = 34800 руб. — сумма для исчисления взыскания.
  3. 34800 х 1/3 = 11600 руб. — величина алиментов к удержанию на двоих детей.
  4. 40000 – 5200 – 11600 = 23200 руб. — работник получит на руки.

ВАЖНО! Перевод алиментов получателю происходит в течение 3-х дней со дня выплаты зарплаты сотруднику (ст. 109 СК РФ).

Если с работника происходят взыскания по нескольким исполнительным документам, то удержание алиментов является первоочередным.

Размеры отчислений

Не всегда в исполнительном документе указывают конкретный размер фиксированной суммы алиментов. Тогда горе-супругу и его работодателю следует знать, что придется платить:

  • на одного ребенка – 25 процентов от суммы насчитанного заработка без учета НДФЛ;
  • на двух детей – треть от того же дохода по таким же расчетам;
  • на трех детей и более – придется делиться половиной дохода.

Надо отметить, что некоторые личности глубоко погрязли с выплатами средств на содержание детей. Но имейте в виду, что Закон 229-ФЗ содержит жесткое ограничение: с одного человека нельзя удерживать на выплаты в счет других лиц в большем размере, чем 70 процентов его дохода за минусом подоходного налога.

Добровольная уплата алиментов

Обязанность родителей по содержанию несовершеннолетних детей прописана в п. 1 ст. 80 СК РФ. Алименты можно уплачивать добровольно. Причем как на основе заключенного между родителями соглашения, так и без него.
Соглашение должно быть составлено в письменной форме и заверено нотариусом. В этом случае оно имеет силу исполнительного листа. При несоблюдении установленной формы соглашение считается ничтожным.

Соглашение может быть изменено или расторгнуто в любое время по взаимной договоренности сторон, что также должно быть заверено нотариально. Это следует из ст. 100 — 101 СК РФ. Если соглашение предъявлено по месту работы, работодатель обязан удержать алименты из заработной платы или иного дохода работника — плательщика алиментов и перевести их получателю.

Уплата средств на содержание детей может происходить по доброй воле и при отсутствии нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов, а лишь на основании заявления работника с просьбой об удержании с него алиментов.

Примечание редакции: по заявлению работника разрешено удерживать любые суммы без ограничений, но только после удержания НДФЛ и сумм по исполнительным документам (Письмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1).

Быстрое перечисление

Этот же Закон № 229-ФЗ определяет срок выплаты (перечисления) алиментов другому родителю ребенка. Он составляет три дня после начисления зарплаты и других выплат. То есть, учитывая все премии, отпускные, оплату по больничному листу.

Выгодной лазейкой для плательщиков алиментов служат командировочные начисления. Дело в том, что по закону с них алименты не удерживают, поскольку вся сумма идет на обеспечение командированного работника. В разные годы суммы командировочных были различными. Иногда их размер был значительным, когда сотрудника отправляли в длительные командировки.

Работникам выдают расчетный листок, в котором четко указаны (ст. 136 ТК РФ):

  • размер высчитанных и перечисленных алиментов;
  • подоходного налога;
  • остаток суммы, получаемой алиментщиком.

Из каких доходов нельзя удерживать алименты

Все виды доходов, на которые не может быть обращено взыскание алиментов, перечислены в ст. 101 закона об исполнительном производстве. Назовем некоторые из них. Это, например, компенсационные выплаты, предусмотренные законодательством РФ о труде:

  • выплаты в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность;
  • выплаты в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику;
  • денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака.

Кроме того, к данным выплатам относятся и пособия ФСС РФ, кроме пособия по больничному листу, различные компенсационные выплаты за счет средств бюджета.

Алименты на 1-го ребенка

Родитель Коваленко В.П. платит алименты на одного ребенка. В мае месяце ему начислили заработок со всеми доплатами в размере 36 тысяч рублей. По закону на одного ребенка с него нужно удержать 25 процентов дохода.

Читайте так же:
Как и сколько алиментов платит неработающий отец в 2022 году

Подоходный налог с 36 тысяч составляет 4680 руб. (36 000 х 13:100).

Сумма, которая остается после уплаты НДФЛ: 36 000 – 4680 = 31 320 руб. Это тот показатель, из которого рассчитывают сумму алиментов.

В нашем случае алименты на одного ребенка составят: 31 320 х 25_100=7830 руб. Эта сумма будет перечислена другому родителю в 3-дневный срок на содержание сына или дочери.

Коваленко В.П. получит зарплату за минусом подоходного налога, алиментов, других удержаний по социальному и пенсионному страхованию, профсоюзным взносам. Если не брать во внимание другие отчисления, то сумма на руки будет составлять:

36 000 – 4680 – 7830 = 23 490 руб.

Какими налогами облагаются алименты?

При получении алиментов у многих возникает вопрос, считается ли это доходом и надо ли платить с него налоги?

В Налоговом кодексе в ст. 208 указан перечень доходов физических лиц, облагаемых НДФЛ. Алиментов в списке нет. Следовательно, с точки зрения налогового законодательства, они не являются объектом налогообложения.

Это подтверждает и п. 5 ст. 217 НК РФ, где отмечается, что освобождаются от НДФЛ все алименты: на детей, родителей, супругов.

СПРАВКА! Неустойка, начисленная за алиментную задолженность, так же не облагается налогом.

По своей сути это определенная часть средств, которая все равно потратилась бы на ребенка, если бы родители жили вместе.

Возможно Вам будут

Один ребенок

В нашем случае при зарплате в 36 000 рублей при содержании одного ребенка подоходный налог берется не с указанной суммы, а с суммы:

36 000 – 1400 = 34 600 руб.

Налог из этой суммы будет равен 4498 руб. (34 600 х 13:100), а не 4680 рублей как без учета вычета.

Тогда алименты будут рассчитываться исходя из суммы 31 502 руб. (36 000 – 4498).

Сумма алиментов равна 7875,50 руб. (31 502 х 25:100).

На руки работник получит: 36 000 – 4498 – 7875,50 = 23 626,50 руб.

Сравним суммы, полученные рабочим в разных случаях: 23 490 и 23 626,50 руб.

Разница с возвратом налогового вычета составляет всего 136,50 руб. (23 626,50 – 23 490).

Таким образом, с налоговым вычетом человек получит больше на 136,50 рублей, чем без его применения.

Из выходного пособия алименты удерживаются

Минтруд РФ ответил на вопрос об удержании алиментов с выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства, выплачиваемых при увольнении работника. Правда, речь в письме идет об алиментах на содержание родителей, а не детей. Ведомство указало, что с указанных сумм алименты следует удержать, это прямо предусмотрено законодательством. Конкретно в пунктах «к» и «е» перечня видов зарплаты и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей.
Причем из данных выплат удерживают алименты как на содержание несовершеннолетних детей, так и на содержание родителей.

Письмо Минтруда РФ от 12.09.2017 № 11-1/ООГ-1816.

На 2-х детей

Подоходный налог высчитывается из суммы: 36 000 – 1400 х 2 = 33 200 руб.

НДФЛ берется из этой суммы и составляет: 33 200 х 13 : 100 = 4316 руб.

В первом случае без учета налогового вычета сумма алиментов составляла 10 440 руб. В нашем случае это: 36 000 – 4316 = 31 684 руб. С этой суммы берется треть. Тогда алименты составят:

31 684 : 3 = 10 561,3 руб.

Работник получит на руки: 36 000 – 4316 – 10 561,3 = 21 122,7 руб.

Разница с учетом вычета и без него составляет: 21 122,7 – 20 880 = 242,7 руб.

С компенсации расходов за наем жилья алименты не удерживаются

Работник машиностроительного завода обратился в суд с иском к судебному приставу-исполнителю о признании незаконным его действия, выразившегося в обязании бухгалтерии завода производить начисление и удержание алиментов с сумм компенсационных выплат за наем жилья и определении образовавшейся у него задолженности по выплате алиментов в размере 71 тыс. рублей.
Мужчина указал, что компенсация найма жилья не является его доходом, поэтому она не может быть учтена при начислении и удержании алиментов.

Гражданин был принят на работу из другой местности, и жилая площадь у него отсутствовала. Согласно утвержденному генеральным директором положению о компенсации стоимости аренды жилых помещений работникам, завод компенсировал затраты на аренду жилого помещения работникам, не имеющим постоянного жилья или постоянной регистрации.

Суд первой инстанции требования гражданина удовлетворил. Однако апелляция решение отменила. Кассация вернула дело на рассмотрение в предыдущую инстанцию по следующим причинам:

  • компенсация была установлена законодательством РФ о труде и согласно п. 1 перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, взыскание алиментов с них не производится;
  • компенсация стоимости жилья не носит стимулирующего характера и, следовательно, не относится к доходу должника, с которого подлежат удержанию алименты. На работу был приглашен иногородний специалист, имеющий особый опыт и квалификацию, то есть его приглашение было произведено в интересах организации, а не в целях повышения мотивации и эффективности выполнения трудовой функции работника;
  • учитывая направленность затрат работодателя, одно лишь обстоятельство, что в результате компенсации работнику его расходов на наем жилого помещения в определенной мере удовлетворяются и его личные потребности, не является достаточным для вывода о возникновении у него дохода, из которого подлежат удержанию алименты.

Постановление Президиума Московского областного суда от 18.10.2017 № 546 № 44ГА-279/2017.

Удержание алиментов и НДФЛ

Вопрос, как учитываются НДФЛ и алименты, интересует не только бухгалтеров, но и самих плательщиков. Например, облагаются ли алименты налогом? Эти суммы представляют собой платежи, удерживаемые в соответствии с Семейным кодексом. Поэтому облагать их налогом не нужно. Но бывают и достаточно сложные случаи, которые заставляют задуматься даже опытного бухгалтера. Например, это вопросы, связанные с имущественным налоговым вычетом, а также с получением плательщиком материальной выгоды. На этих вопросах стоит остановиться подробнее.

Читайте так же:
Злостное уклонение от уплаты алиментов: ответственность, 157 УК РФ

Расчет и пример удержания алиментов из зарплаты

Удержание алиментов и НДФЛ

Для того чтобы все сделать правильно, надо помнить, что алименты удерживаются из заработной платы на основании закона об исполнительном производстве и только после того, как будет вычтен пресловутый налог на доходы (НДФЛ). Для того чтобы узнать, сколько денег нужно перевести на счет получателя, бухгалтеру необходимо вычесть из общей суммы начисленной заработной платы сумму налога (в 2016 году размер НДФЛ составляет 13%). После этого уже можно вычесть алименты в полной сумме. Это логично с точки и Налогового кодекса, и Семейного. Ведь алименты — это платеж, который удерживается из дохода ответчика, а НДФЛ к нему никак нельзя отнести.

Этот алгоритм можно рассмотреть на простом примере. По исполнительному листу с плательщика нужно удержать 25% от его дохода. При этом заработная плата составляет 30 тыс. рублей. Соответственно НДФЛ составит 3900 рублей. Значит, сумма чистого дохода — 26 100 рублей. От этого значения четвертая часть (то есть 25%) — это то, что нужно удержать. Выплата алиментов составит 6525 рублей.

А что делать в том случае, если бухгалтерия должна вернуть работнику излишне удержанный в предыдущих периодах налог? Алгоритм действий будет таким же, как и при совершении налогового вычета. С алиментов не удерживают налог, их величина считается все так же — по той пропорции, которая зафиксирована в исполнительном листе.

Есть еще один нюанс. Бывают случаи, когда физическое лицо платит алименты в фиксированной сумме, то есть доход на их величину никак не влияет. В таком случае бухгалтерия просто перечисляет указанную в листе сумму, и здесь не имеет значения, будет ли это сделано после удержания НДФЛ или перед ним.

В соответствии с вышеизложенным заполняется и отчет по налогу 6 НДФЛ: алименты не уменьшают сумму налогооблагаемого дохода, поэтому вычитать их из общей строки не надо.

Начисление зарплаты и удержание алиментов: возможные трудности

Бывают такие плательщики, в отношении которых имеется сразу несколько исполнительных листов. Законом такие случаи тоже предусмотрены. Здесь важно обратить внимание, какие именно исполнительные листы заведены. От этого зависит очередность выплат. Например, к первоочередным платежам относятся алименты и компенсационные выплаты, связанные с:

  • возмещением вреда третьему лица (например, в результате ДТП);
  • возмещением ущерба семье в связи со смертью кормильца;
  • в некоторых случаях, в связи с моральным ущербом.

Их удерживают тоже после вычета НДФЛ. А уже после этого, в порядке второй очереди, удерживаются платежи по другим исполнительным листам. Обычно это то, что связано с обязательными платежами в бюджет (например, со штрафами или другими налогами). Что касается других платежей, то их осуществляют уже в последнюю очередь.

Бухгалтеру нужно обратить внимание на общий объем обязательств, то есть физический предел для тех сумм, которые можно удерживать с зарплаты сотрудников. Совокупный размер взысканий первой очереди, включая алименты, может быть не больше 70% от общей сумы дохода сотрудника (причем в расчет берется его сумма до уплаты НДФЛ). Если речь идет о платежах второй и третьей очереди, то их сумма не должна была превышать 50%.

Удержание алиментов и НДФЛ

Бухгалтеру, конечно, предстоит немалая работа. Нужно будет определить максимальный размер всех удержаний, определить их сумму в соответствии с тем, что указано в исполнительных листах. Если размер платежей по второй очереди превышает граничную сумму, то это значение переносят на следующий месяц. А вот платежи первой очереди желательно все-таки осуществить в полной сумме. Может быть и так, что у плательщика доход меньше, чем сумма алиментов, и со временем возникнет задолженность. Считается, что вины плательщика здесь нет: данная ситуация относится к обстоятельствам непреодолимой силы. Так что в дальнейшем пеня не насчитывается, просто сумма задолженности переносится на следующий месяц.

Такие случаи все-таки бывают довольно редко. Дело в том, что для определения величины выплат в суд подается справка 2 НДФЛ для алиментов. То есть, если они определяются в 2017 году, то в справке должен быть указан доход за 2016 год, что дает возможность рассчитать разумный процент.

Начисление алиментов: материальная выгода и имущественный вычет

Итак, алименты не облагаются НДФЛ. Но как быть с материальной выгодой? Под этим термином понимают средства, которые плательщик получил от экономии на чем-либо (самый распространенный вариант — приобретение от предприятия беспроцентного кредита, причем сумма потенциальных процентов и составляет материальную выгоду). Эта цифра в абсолютном выражении представляет собой облагаемый доход.

Однако по закону (а основанием в данном случае является Налоговый кодекс) алименты с этой суммы взять нельзя, поскольку физически это деньги на бумаге, а не конкретный, осязаемый доход. К тому же НДФЛ по материальной выгоде гораздо выше, чем тот, которым облагаются доходы в виде зарплаты. Поэтому если бы с этой суммы удерживался НДФЛ, то это нарушало бы права ребенка. То есть к семейному праву материальная выгода отношения не имеет.

А как быть с таким вопросом, как имущественный вычет при покупке недвижимости? Деньги получаются совсем неплохие. И это серьезно увеличивает доход плательщика. К сожалению, работник не всегда предоставляет работодателю документы на имущественный вычет, чтобы бухгалтерия произвела все расчеты. На практике сотрудники этим правом обычно пренебрегают и приходят непосредственно в налоговую службу с декларацией, которую проверяет инспектор. И если все будет в порядке, то объем вычета, то есть излишне удержанный налог, в полном объеме вернется на счет заявителя. А тот уже сам будет считать алименты и пересылать их своей семье. По факту этого обычно не происходит, а механизмов, которые помогли бы повлиять на ответчика, законом не предусмотрено.

Удержание алиментов и НДФЛ

Свои сложности возникают и с вычетом НДФЛ на несовершеннолетнего ребенка. Как известно, на первого и второго ребенка размер вычета составляет по 1400 рублей, на третьего — уже 3000 рублей (и столько же на ребенка-инвалида). Интересно, что с точки закона не важно, проживает ли ребенок с родителем и даже видятся ли они. Если родители находятся в разводе, но отец продолжает исправно платить алименты, он все равно имеет право на указанные вычеты. Таким образом, добросовестная оплата алиментов — это шанс снизить налоги.

Читайте так же:
Как коллекторы и приставы ловят должников в социальных сетях

Но такую добросовестность еще надо доказать. Поэтому в налоговую службу, помимо стандартного пакета со свидетельством о расторжении брака и документами, подтверждающими либо рождение ребенка, либо установление факта отцовства, прикладывают еще исполнительный лист с указанием размера алиментов, а также бумаги, которые подтверждают их уплату (платежные поручения с соответствующим целевым назначением, расписка в получении и т. п.)

Если выяснится, что алименты не выплачивались в полной сумме и в установленные сроки, считается, что плательщик детей не обеспечивает, а значит, и не имеет права на вычет по НДФЛ. Также это бывает в случае, если размер алиментов настолько мал, что де-факто их нельзя назвать обеспечением. Разбираться, почему так вышло, налоговая служба не будет, просто откажет в просьбе.

Удерживаются ли алименты до НДФЛ или после?

НДФЛ взыскивается с сумм, которые являются доходом. Можно ли включить в их состав алименты? Нет. Это противоречит и логике, и закону (п. 5, ст.217 НК РФ, п. 1. ст. 99 № 229-ФЗ). Поэтому они считаются после удержания НДФЛ из зарплаты плательщика. На первый взгляд все просто, однако возникает ряд вопросов при определении базы для расчета. Для одного и того же субъекта она может быть разной.

Рассмотрим порядок вычислений в каждом случае.

Общие правила

  1. С гражданина, дисциплинированно выполняющего финансовые обязательства перед детьми, может быть удержано не более половины заработной платы.
  2. При наличии нескольких исполнительных листов или приказов (плательщик имеет задолженность по перечислениям получателю алиментов, допускал просрочки), либо имеет долги другого характера, процент удержаний от заработной платы может достигать 70 %.
  3. Существует очередность возмещения требований по исполнительным документам. Прописана в законе № 229-ФЗ (ст. 111). Ситуации, когда страдают выплаты детям, невозможны – они взыскиваются в первую очередь.
  4. Если работник в текущем месяце получил премиальные за прошлый год (за период, прошедший до вступления в действие исполнительного листа), то удержаний с премий нет.

До НДФЛ или после?

Алименты облагаются налогом? Нет. Поэтому их считают после удержания НДФЛ.

Удержания по исполнительному листу – ½, оклад – 40 тыс. руб. Вычет на детей не оформлен. Налог составит 5200. (40000 x 13%). Доход – 34800 (40000 – 5200). Перечисления детям: 34800/2 = 17400. На руки – 17400.

Это касается любых видов выплат, независимо от того, кто получатель: дети, беременная жена, пожилые родители, другие родственники.

Если плательщику полагается имущественный вычет

Облагаются ли алименты налогом? Ответ на этот вопрос четко прописан в п. 5 статьи 217 Налогового Кодекса. Нет, не облагаются. Логично, что законодатель желает защитить интересы несовершеннолетних (а также доноров, сдающих кровь, волонтеров, пенсионеров и других уязвимых категорий граждан).

В случае с имущественным вычетом работник может вернуть часть уже уплаченного подоходного налога. Возвращенные суммы считаются доходом? Нужно ли платить с них? Вопрос спорный. В универсальном случае схема действий.

Удерживаются ли алименты до НДФЛ или после?

  1. Плательщик подает в бухгалтерию заявление на имущественный вычет.
  2. С этого момента в течение определенного срока его з/п будет частично либо полностью освобождена от удержаний НДФЛ.
  3. Считаются со всей суммы дохода, то есть, выходит, что алиментные выплаты удерживаются с поступлений, которые при отсутствии вычета были бы от этих выплат свободны.

При возврате излишне удержанного налога алименты пересчитываются (письмо Роструда № 2261-6-1 от 28 декабря 2006 г.).

Несмотря на спорность данного момента, судебные органы трактуют разночтения в пользу детей.

Имеются прецеденты в судебной практике: плательщик попытался оспорить расчет со всей суммы, утверждая, что имущественный вычет не входит в состав доходов. В удовлетворении ему было отказано

Если есть детский вычет

Облагаются ли алименты подоходным налогом, мы уже выяснили. Как быть, если имеется право на налоговый вычет на ребёнка? Он предоставляется всем гражданам, чьи поступления с начала года не превысили 350000 руб., при условии, что есть подтверждение выполнения своих обязательств перед детьми. А это могут быть любые справки и документы, подтверждающие факт финансового участия в жизни ребенка – не обязательно иметь официальный статус алиментщика.

Интересно! Если отец после развода создал новую семью, его супруга также имеет право на возврат налога с физических лиц по неродному ребенку.

НДФЛ рассчитывается от заработной платы сотрудника, уменьшенной на сумму вычета, как в примере выше. Удержания по исполнительному листу либо добровольному соглашению считают от зарплаты, уменьшенной на размер налога. Размер перечислений в этом случае будет чуть больше, чем для такого же работника, не получающего вычет, хотя НДФЛ будет меньше.

Пример (заработная плата – 30000, вычет 1400, алименты – 1/4):

  1. Перечисления в ИФНС = (30 000 – 1400)*0,13 = 3 718, = (30 000 – 3 718)*1/4 = 6570,5. На руки – 19711,5.
  2. Перечисления в ИФНС = 30 000*0,13 = 3 900, (30000 – 3900)*1/4 = 6525. Зарплата на руки – 19575.

Материальная выгода

Алименты не удерживаются с сумм, которые в законодательстве обозначены как материальная выгода. Однако логично, что проводить перечисления в ИФНС с «выгоды» придется, несмотря на то, что данная величина – расчетная и не существует в осязаемом виде. Перед бухгалтером стоит особая задача по определению базы – ее нужно предварительно уменьшить на ту часть НДФЛ, которая была удержана с облагаемого алиментами дохода, без учета необлагаемого.

Когда удерживаются алименты — до НДФЛ или после?

Оклад – 25000 руб. Есть «детский» налоговый вычет 1400 руб., алименты – ¼ дохода. Имеется беспроцентный займ, взятый в организации на три года, на 72000 руб., ежемесячно погашается 3000, начиная с даты предоставления займа (15 января 2016 года). Согласно изменениям в НК, момент уплаты процентов не важен, налог исчисляется в конце каждого месяца в течение всего срока займа. Следовательно, на 31 января нужно произвести первый расчет. С 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования равно ключевой ставке и 31 янв. ее размер составил 11 %. Две трети этой ставки равны – 7,33 % (11 %*2/3).

  1. НДФЛ с з/п за январь – (25 000 – 1400)*13% = 3 068.
  2. Материальная выгода за срок с 15 янв. по 31 янв. (16 календарных дней) – 72000*7,33 %/366*16 = 230 руб. 71 коп.
  3. Подоходный налог с материальной выгоды рассчитывается по ставке 35 %, он составит 230,71*35% = 80 руб. 75 коп. (округляется до 81 руб.)
  4. Общий размер НДФЛ за январь – 3068 + 81 = 3149.
  5. Алименты за этот же период рассчитываются от суммы 21851 (25000 – 3149) и составят: 21851*1/4 = 5462 руб. 75 коп.
Читайте так же:
Берут кредит и не отдают

Обратите внимание на правки к НК с 1 января 2016 года! Перечень видов материальной выгоды, не облагаемой налогом, стал шире.

С каких поступлений алименты не платят?

Они не взыскиваются со следующих выплат (их не включают при расчетах).

  1. Однократных премий.
  2. Помощи, полученной сотрудником в связи с различными значимыми событиями (смерть родственника, пожар, свадьба).
  3. Компенсационных выплат от работодателя (в связи с командировкой, поездкой в оздоровительные учреждения, переводом на другое место работы, за использование личных инструментов для работы).
  4. Выходного пособия по увольнению.
  5. С прибыли, полученной от однократных сделок с недвижимостью (продажа).
  6. С компенсаций и пособий из бюджета. В эту же категорию входит материнский капитал.

Полный список имущественных иммунитетов – ст. 446 ГПК РФ, ст. 101 ФЗ «Об исполнительном производстве».

Что делать с отпускными или больничными? Тут разночтений быть не может. Согласно ст. 81-82 СК РФ и закону № 229-ФЗ, эти выплаты обязательны при расчете. Путаницу вносит ст. 101 Закона №229-ФЗ от 02.10.2007 – но в ней идет речь о запрете взысканий по исполнительным листам с любых пособий гражданам с детьми, при этом больничные не упоминаются.

Как рассчитать алименты: до или после вычета НДФЛ

Суд

Алименты относятся к обязательным удержаниям, основой для которых служит соглашение лиц либо судебный приказ. По закону Российской Федерации алиментные выплаты не облагаются НДФЛ (налогом на доходы физических лиц). Но зачастую у бухгалтеров возникают с этим проблемы. Речь идет о порядке расчета алиментов у должника, а именно до вычета НДФЛ или после. Поскольку это довольно запутанный нюанс, постараемся подробно разобраться, когда именно алименты удерживаются: после удержания НДФЛ или до.

Существуют доходы, с которых могут как удерживаться алиментные выплаты, так и не удерживаться. К первой группе относятся:

  • официальная зарплата;
  • надбавки и премии;
  • штатные вознаграждения;
  • стипендии;
  • пенсии (но только не инвалидные);
  • оплата за работу в праздные и выходные дни;
  • единовременное вознаграждение;
  • доход от аренды недвижимости;
  • зарплата, которая сохраняется на время отпуска.

Не высчитываются алименты со следующих денежных поступлений:

  • гуманитарная помощь;
  • сборы на лечение;
  • пособия на ребенка до 3-х лет;
  • пособия на ребенка до 14 лет;
  • пособия на беременных;
  • субсидии;
  • пенсии инвалидам;
  • пособия по неработоспособности;
  • дотации на обеды;
  • страховки;
  • денежные призы и вознаграждения;
  • наследство;
  • алименты от жены, мужа или детей, если лицо является нетрудоспособным;
  • выплаты на погребение.

Следует отметить, что алименты рассчитываются и удерживаются как из официальной заработной платы, так и из других видов доходов только после того, как удержан НДФЛ.

Если же работодатель выплатил работнику зарплату без удержания НДФЛ, то в таком случае алименты рассчитываются со всей суммы. Но, как правило, перед расчетом месячных выплат рассчитывается налог на доходы физических лиц. После этого вы получите базовую величину, на основании которой рассчитывается размер ежемесячных выплат. Бывает, что размер алиментов, удержанных из официального дохода, слишком высокий, то в таком случае организация, в которой работает физический объект, возвращает ему излишне удержанный налог.

Что касается вычетов из зарплаты на погашение долгов первой необходимости, то в данном случае такого рода помощь стоит на первом месте. Человек, у которого есть ребенок, обязан содержать его до достижения им совершеннолетия, а если тот продолжает обучение в высшем учебном заведении, то до полного окончания учебы. Поэтому для многих так важно разобраться, как алименты удерживаются: после удержания НДФЛ или непосредственно до того. После того как произошел вычет из дохода на выплаты, вычитается сумма на погашение иных долгов, если, конечно, они имеются:

  • возмещение вреда, причиненного другим сотрудникам;
  • компенсации морального ущерба.

Далее удовлетворяются требования относительно платежей в бюджет страны.

Удержание и перечисление ежемесячных выплат взыскателю

Деньги

В зависимости от того, какое количество детей, определяется размер алиментных выплат. Если в документе не указана сумма, которую отец или мать должны выплачивать на содержание ребенка, то размер кратен величине прожиточного минимума. Итак:

  1. На одного ребенка удерживается 1/4 заработной платы плательщика.
  2. На двоих – 1/3 дохода.
  3. На троих и более – 1/2.

Если вы решили создать большую семью, вам нужно осознавать, что ее необходимо обеспечивать. Бракоразводный процесс в данном случае не является причиной уклона от содержания ребенка. Родители по-прежнему должны вместе обеспечивать своих детей и создавать для них такие условия жизни, дабы они не чувствовали себя обделенными.

Отметим, что общая величина алиментов не может составлять больше 70% от общего дохода плательщика. Если же у него появилась новая семья, в которой также есть дети, то в данном случае суд учитывает все нюансы для того, чтобы дети из новой семьи не были обделенными, а также не находились в худшем положении, нежели ребенок из первого брака. Как правило, суд устанавливает такую сумму, которая не лишит новую семью плательщика, но и будет удовлетворять тех, кому алименты предназначены.

Примечательно, что алиментщик должен перечислить деньги на содержание своего ребенка в течение трех дней после получения заработной платы. Бывают случаи, когда алиментщики в течение нескольких месяцев не платят алименты, а потом возобновляют платежи. Поскольку у них накопился долг, они обязаны его погасить, чем раньше, тем лучше. Если задерживать с задолженностью, сумма будет лишь увеличиться. В случае если плательщик полностью уклоняется от финансовой помощи, он может быть привлечен к административной и даже уголовной ответственности. В таких ситуациях суд неблагосклонен к таким лицам, поэтому лучше каждый месяц выплачивать необходимую сумму, нежели накапливать долги.

Читайте так же:
Генеральный директор ликвидатор увольнение

Есть ли надобность удерживать алименты с аванса

По закону удержание выплат осуществляется раз в месяц вне зависимости того, на сколько частей разбита зарплата, например, зачастую работодатели выплачивают ее дважды или трижды в месяц. В большинстве случае взимается сумма с конечной зарплаты в конце месяца. Что касается дохода в первую половину месяца, то организации редко удерживают НДФЛ с этих поступлений. Сумма НДФЛ определяется при расчете дохода за полный месяц. Таким образом, с аванса работодатель не должен удерживать алименты, а лишь с полной заработной платы.

Подводя итоги, отметим, что алименты удерживаются лишь после того, как снят НДФЛ. Взимать сумму на выплату алиментов начальник должен в конце месяца. Что касается плательщика, то в его обязанности входит материальная помощь своим детям до тех пор, пока они в этом нуждаются. Размер, периодичность и другие особенности решает суд. В случае уклонения от уплат, алиментщика ждет наказание. Это пока что все новости по поводу налогов и алиментов, и судя по всему, изменений в законодательной базе не предвидится.

НДФЛ с алиментов: расчет, удержание, перечисление

сумма выплат под увеличительным стеклом

Обязанность обеспечивать несовершеннолетнего ребенка возлагается на обоих родителей. Если ребенок проживает с одним из них, то другой платит алименты. По договоренности сторон или решению суда, выплаты могут удерживаться из заработной платы обязанного лица. Расчетом и перечислением занимается бухгалтерия работодателя. В этом случае у получателя и плательщика средств часто возникает вопрос, алименты считаются до или после вычета НДФЛ?

Основания для вычета алиментов

Для удержания денежной суммы с сотрудника в бухгалтерию должен поступить официальный документ. Бухгалтер предприятия обязан исполнять следующие акты:

Взаимное соглашение об алиментных отчислениях, удостоверенное нотариусом

На основании закона об исполнительном производстве № 229 (далее-Закон), алименты рассчитываются только после удержания с работника НДФЛ (ст.99 №229-ФЗ). Согласно ст. 111 закона в первую очередь отчислений, после удержания НДФЛ, входят:

Возмещение причиненного вреда здоровью или жизни

Компенсация морального вреда

При наличии нескольких исполнительных дел, бухгалтер самостоятельно рассчитывает по ним необходимые отчисления в пользу получателей. Если для удовлетворения требований денежных средств недостаточно, то остаток переносится на следующую заработную плату. Требования, входящие в первую очередь, по возможности, удовлетворяются максимально. При этом пеня не начисляется. Дальше удовлетворяются выплаты по оплате труда, и погашается задолженность по налогам.

Обратите внимание, что все перечисления по оплате требований первой очереди не могут быть более 70% заработка сотрудника. Размер последующих отчислений не больше 50%.

Порядок перечисления

Срок перевода денег родителю, воспитывающему ребенка, составляет 3 дня после фактического начисления заработной платы. Обязательно учитываются, выплаты по больничному листу, премии, отпускные.

Процесс расчета денежного содержания на ребенка следующий:

Поступление зарплаты, установленной по трудовому договору;

Расчет подоходного налога – 13%;

Из полученной суммы отчисляются алиментные платежи в соответствии с исполнительным документом.

Перевод суммы на счет получателя денежного содержания.

Контролировать размер, произведенных отчислений, работник может по расчетному листку. Сведения сотрудники получают на руки или просматривают в электронном виде в специальной программе.

В расчете всегда указываются суммы:

Если размер платежа определен в твердой сумме, то его отчисление не зависит от уплаты НДФЛ. Бухгалтер должен перевести точную сумму, указанную в документе на взыскание. Не имеет значения, был, перечислен НДФЛ в бюджет, или нет.

Право на вычет по алиментным выплатам

Работник, отчисляющий часть заработной платы на ребенка, вправе получить льготу по НДФЛ. Такое право появляется при наличии следующих моментов:

  1. Вычет рассчитывается только по тому ребенку, в отношении которого были выплачены алименты. Перечисления должны производиться во время и в полном объеме.
  2. Доход облагается НДФЛ.
  3. Налоговая льгота рассчитывается до месяца, в котором общий доход сотрудника превысил 280 000 рублей с начала года.

Вычет за каждый месяц налогового периода применяется в отношении родителя, усыновителя, отчисляющего денежные средства на ребенка, в следующих размерах:

  • 1 400 рублей за одного ребенка. Если детей двое, то сумма составляет 2 800 рублей.
  • 3 000 рублей за третьего и следующего ребенка.
  • 12 000 рублей применяется при обеспечении ребенка-инвалида.

Льгота применяется в текущий период и оформляется работодателем.

Уплата средств при получении имущественного вычета

Особое внимание бухгалтером и плательщиком уделяется расчету суммы на ребенка при получении налогового вычета. Когда вычет связан с покупкой недвижимости, его сумма за весь год может быть значительной.

Перечисление алиментов осуществляется одним из следующих способов, в зависимости от порядка расчета налоговой льготы:

  1. Обязанное лицо получает вычет от нанимателя. Фактически его доход увеличивается на эту сумму, из которой происходит расчет обязательных платежей.
  2. По окончании налогового периода работник самостоятельно подает декларацию в инспекцию. В заявлении просит вернуть сумму уплаченного налога. После получения средств, он рассчитывает и перечисляет алиментный платеж получателю.

Если плательщик не выполнил свою обязанность, получатель вправе обратиться в суд или к судебным приставам.

В случае оформления вычета через бухгалтерию, процесс пересчета алиментов контролируется этим отделом. Так же повторное исчисление производится при возврате сотруднику излишне учтенного налога.

Расчет компенсации на детей при получении финансовой выгоды

Помимо основного дохода, плательщик алиментов может получить дополнительную материальную выгоду. В качестве таких поступлений понимаются денежные средства, возникшие в результате экономии. Например, использование беспроцентного займа. Финансовая выгода выражается в размере неуплаченных процентов.

Налоговым законодательством не предусмотрены перечисления алиментов из сумм финансовой экономии. Считается, что фактически эти средства отражаются только в документах и дополнительно работником не получены. Однако при налогообложении данный факт учитывается, что отражается на увеличении отчислений в бюджет НДФЛ.

В ст. 224 Кодекса предусмотрено исчисление НДФЛ по указанной категории дохода в размере 35%. Полученная сумма прибавляется к основному подоходному налогу и перечисляется в бюджет.

Если алименты не указаны в точной сумме, из-за частично повышенного налога, их размер будет снижен. Поэтому детская компенсации учитывается до расчета налога на материальную экономию.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector